Количественная оценка предложений. По всем предложениям к формированию финансовой стратегии, рассмотренным в п. 3.1 проведем количественную оценку вариантов. Оценка проводится путем расчета финансовой устойчивости по формулам, а также коэффициентов ликвидности.
Результаты расчетов оформим в виде таблицы табл.12 . Таблица 12 Результаты расчета по предложениям выведения предприятия из кризисного состояния для варианта 1 Показатели Значение показателей, тыс. руб. Вариант А Вариант Б Вариант С 1 3 4 5 1. Источники формирования собственных средств стр.490 стр.2.1.1. табл. 8 14217 14217 14217 2. Внеоборотные активы стр.190 стр.1.1.1. табл.8 14170 14170 14170 3. Наличие собственных оборотных средств стр.1 - стр.2 47 47 47 4. Долгосрочные пассивы стр.510 стр.2.2.1. табл.8 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств стр.3 стр.4 47 47 47 6. Краткосрочные заемные средства стр.610 300 300 300 7. Общая величина основных источников стр.5 стр.6 347 347 347 8. Общая величина запасов стр.210 - стр.1.1.2. табл. 8 3646 3646 3646 9. Излишек, недостаток - собственных оборотных средств стр.3 - стр.8 -3599 -3599 -3599 10. Излишек, недостаток - собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов стр.5- стр.8 -3599 -3599 -3599 11. Излишек, недостаток - общей величины основных источников формирования запасов стр.7 - стр.8 -3299 -3299 -3299 12. Тип финансового состояния Кризисное состояние Кризисное состояние Кризисное состояние Наиболее ликвидные активы стр.250 стр.260 стр.1.1.2.табл.8 748 748 748 Быстрореализуемые активы стр.240-вар.табл.11 стр.270 2026 1726 1526 Медленнореализуемые активы Стр.8 - стр.217 стр.220 стр.230 стр.140 3551 3551 3551 Наиболее срочные обязательства стр.620-вар. табл.11 стр.630 стр.670 Краткосрочные пассивы стр.6 6368 300 6068 300 5668 300 1 Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 - 2,0 0,95 0,95 0,94 Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,5 - 1,0 0,42 0,39 0,37 Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 - 0,7 0,11 0,12 0,12 Таблица 13 Результаты расчета по предложениям выведения предприятия из кризисного состояния для варианта 2 Показатели Значение показателей, тыс. руб. Вариант А Вариант Б Вариант С 1 3 4 5 1.Источники формирования собственных средств стр.490 стр.2.1.1. 1.2.1.табл.9 17117 17117 17117 2. Внеоборотные активы стр.190 стр.1.1.1. табл.9 13870 13870 13870 3. Наличие собственных оборотных средств стр.1 - стр.2 3247 3247 3247 4. Долгосрочные пассивы стр.510 стр.2.2.1. табл.9 500 500 500 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств стр.3 стр.4 3747 2752 2752 6. Краткосрочные заемные средства стр.610 7. Общая величина основных источников стр.5 стр.6 3747 3747 3747 8. Общая величина запасов стр.210 - стр.1.1.2. табл. 9 3346 3346 3346 9. Излишек, недостаток - собственных оборотных средств стр.3 - стр.8 -99 -99 -99 10. Излишек, недостаток - собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов стр.5- стр.8 401 401 401 11. Излишек, недостаток - общей величины основных источников формирования запасов стр.7 - стр.8 401 401 401 12. Тип финансового состояния нормальноеустойчивое нормальное устойчивое нормальное устойчивое Наиболее ликвидные активы стр.250 стр.260 стр.1.1.2 табл.9 1048 1048 1048 Быстрореализуемые активы стр.240-вар. табл.11 стр.270 2026 1726 1526 Медленнореализуемые активы стр.8-стр.217 стр.220 стр.230 стр.140 3251 3251 3251 Наиболее срочные обязательства стр.620-вар. табл.11 стр.630 стр.670 6368 6068 5868 Краткосрочные пассивы стр.6 Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 - 2,0 1,01 1,0 0,99 Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,5 - 1,0 Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 - 0,7 0,5 0,2 0,46 0,17 0,44 0,18 Таблица 14 Результаты расчета по предложениям выведения предприятия из кризисного состояния для варианта 3 Показатели Значение показателей, тыс. руб. Вариант А Вариант Б Вариант С 1.Источники формирования собственных средств стр.490 стр.2.1.1. табл.10 14317 14317 14317 2. Внеоборотные активы стр.190 - стр.1.1.1. табл.10 9670 9670 9670 3. Наличие собственных оборотных средств стр.1 - стр.2 4647 4647 4647 4. Долгосрочные пассивы стр.510 стр.2.2.1. табл.10 300 300 300 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств стр.3 стр.4 4947 4947 4947 6. Краткосрочные заемные средства стр.610 7. Общая величина основных источников стр.5 стр.6 4947 4947 4947 8. Общая величина запасов стр.210 - стр.1.1.2. табл. 10 3446 3446 3446 9. Излишек, недостаток - собственных оборотных средств стр.3 - стр.8 1201 1201 1201 10. Излишек, недостаток - собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов стр.5- стр.8 1501 1501 1501 11. Излишек, недостаток - общей величины основных источников формирования запасов стр.7 - стр.8 1501 1501 1501 12. Тип финансового состояния абсолютная устойчивость абсолютная устойчивость абсолютная устойчивость Наиболее ликвидные активы стр.250 стр.260 стр.1.1.2. табл. 10 948 948 948 Быстрореализуемые активы стр.240-вар. табл.11 стр.270 2026 1726 1526 Медленнореализуемые активы стр.8-стр.217 стр.220 стр.230 стр.140 3351 3351 3351 Наиболее срочные обязательства стр.620-вар. табл.11 стр.630 стр.670 6368 6068 5868 Краткосрочные пассивы стр.6 Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 - 2,0 1,0 1,0 1,0 Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,5 - 1,0 0,5 0,44 0,42 Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 - 0,7 0,2 0,2 0,16 На основании полученных результатов, для наглядности составим таблицу табл.15 , где знак будет обозначать положительные значения показателей удовлетворительные значения, а также значения лежащие в пределах нормативов, а знак отрицательные ниже нормативов. Таблица 15 Общая оценка вариантовПоказатели Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 А Б В А Б В А Б В Финансовая устойчивость КТЛ КБЛ КАЛ Как видно из таблицы 15 наилучшими вариантами являются Вариант 2 при проведении взаимозачетов в сумме 500 тыс. руб. Вариант 3 при проведении взаимозачетов в сумме 500 тыс. руб. Реализация того или иного варианта зависит от внешних условий, например, сможет ли ООО Оптима реализовать свои акции вариант 2 , сможет ил получить долгосрочный кредит вариант 3 , на какую сумму согласится завод по производству строительного материала произвести взаимозачет. Учитывая сложившиеся экономические условия, в данном промышленном районе, принимаем к разработке третий вариант с проведением взаимозачетов в размере 500 тыс. руб. 3.3.