Роль бизнес - планирования в стратегическом планировании экономической деятельности предприятия

Роль бизнес - планирования в стратегическом планировании экономической деятельности предприятия. Успех любого бизнеса в первую очередь зависит от того, насколько удачно выбрана сфера предпринимательства, правильно оценена рыночная конъюнктура, выбрана стратегия и разработана тактика ее реализации.

При этом необходимо учитывать, что современные проекты требуют, как правило, крупных капиталовложений (инвестиций), не всегда имеющихся у предприятия.

Принятие решения об инвестициях является стратегической задачей, одной из наиболее важных и сложных задач менеджмента фирмы. При этом следует учитывать, что в сфере интересов потенциального инвес¬тора оказываются практически все аспекты экономической деятельности предприятия, начиная от окружающей социально¬ - экономической макросреды, показателей инфляции, условий налогообложения, состояния и перспектив развития целевых рынков, наличия производственных мощностей, материальных ресурсов и заканчивая стратегией финансирования проекта.[1] При привлечении внешних инвестиций предпринимателю необходимо учитывать, что потенциальных кредиторов (инвесторов) фирмы в первую очередь интересуют ответы на два самых главных для них вопроса: «Что они получат при успешной реализации проекта?» и «Каков риск потери ими вложенных денег?» Следовательно, предприниматель должен показать инвестору или партнеру суть своего бизнеса, подготовив ряд вариантов, демонстрирующих им преимущества предлагаемого партнерства и, самое главное, доходы (минимальные, наиболее вероятные и максимальные), которые они получат.

Комплексность данной задачи предъявляет особые требования к создаваемому руководством фирмы хозяйственному механизму, который должен обеспечить наиболее быструю адаптацию деятельности фирмы к изменяющимся внешним условиям макро- и микросреды за счет применения современных методов стратегического планирования. Стратегическое планирование - это управленческая деятельность по созданию и поддержанию стратегического соответствия между целями фирмы, ее потенциальными материальными и технологическими возможностями и шансами в сфере маркетинга и по достижению стратегического преимущества перед конкурен¬тами.[8] Одним из ключевых элементов стратегического планирования является бизнес - план. Бизнес - план представляет собой документ, содер¬жащий обоснование действий, которые необходимо осуществить для реализации какого - либо коммерче¬ского проекта или создания нового предприятия.

Бизнес - планы являются для наших производите¬лей новым видом внутрихозяйственного или внутри¬фирменного планирования, получившим наибольшее распространение на малых и средних предприятиях.

Разработка бизнес - плана позволяет получить от¬веты на следующие вопросы: как начать бизнес, как эффективно организовать производство, когда бу¬дут получены первые доходы, в какие максимально быстрые сроки можно будет расплатиться с кредиторами, как уменьшить возможные риски.[6] Бизнес - план, в отличие от внутрипроизводственного планирования, включает не весь комплекс общих целей предприятия или корпорации, а одну из важнейших задач, определяющих конкретное содер¬жание планирования нового вида деятельности или бизнес - проекта, оценивая перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. Таким образом, бизнес - план представляет собой специальный инструмент управления, широко используемый практически во всех областях современной рыночной экономики независимо от масштабов и сферы деятельности предприятия, формы собственности.[12] 2 Бизнес - планирование и его роль в коммерческой деятельности предприятия ООО «Книжный дом» 2.1 Общая характеристика торгового предприятия ООО «Книжный дом» ООО «Книжный дом» является торговым предприятием - юридическим лицом, находящееся по адресу: г. Волгодонск, пр. Строителей 68. Основной целью деятельности магазина, в соответствии с Уставом ООО «Книжный дом», является: • удовлетворение потребностей населения; • расширение рынка товаров и услуг • получение прибыли Основной задачей магазина является скорейшее продвижение товара с момента его поступления покупателю.

Несмотря на простоту формулировки задачи, цепочка условий этого продвижения является не очень короткой и включает в себя: работу по оформлению заказа на товар, получение и прием товаров, работу над качеством поступившей продукции, ее отбор, и, наконец, реализация ее покупателю с соответствующим уровнем обслуживания и учет этой реализации.

Основными видами деятельности предприятия являются: • торгово-закупочная деятельность, в том числе розничная торговля книжными товарами; • сдача торговых площадей в аренду.

Основными группами реализуемой продукции являются: • художественная литература; • учебно-методическая литература; • детская литература; • канцелярия.

Согласно свидетельства о государственной регистрации ООО «Книжный дом» присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) 6143008634, и поставлено на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Технологическая планировка здания соответствует требованиям фирмы.

Большую часть второго этажа занимает торговый зал, имеется большое складское помещение, с отдельным входом, удобным подъездом для транспорта. Торговый зал и складские помещения предприятия оснащены современными видами оборудования и кассовыми аппаратами.

Магазин работает ежедневно без выходных дней и перерывов на обед с 9 часов утра и до 19 часов вечера по будням, а в выходные дни с 9 часов утра и до 17 часов вечера. Организационно-правовая структура ООО «Книжный дом» представлена на рис.1: Рис.1. Структура ООО «Книжный дом» Управление предприятием осуществляется в соответствии с его Уставом. Предприятие является юридическим лицом, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью. Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры.

Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно.[2] Предприятие возглавляет директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

Работа главного бухгалтера заключается в разработке штатных расписаний, трудовых нормативов, систем оплаты труда. В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтер, чья работа заключается в написании отчетов, начислении заработной платы и учете розницы, и старший кассир, чья работа заключается в выплате заработной платы, сборе аренды и написании отчетов.

В подчинении у директора также находится администратор, в чьи обязанности входит: порядок в торговом зале, контролирование подчиненных сотрудников (заведующие отделом и продавцы) и проведение расчетно-денежных операций. Заведующий отделом следит за насыщенностью товаров, приёмкой товаров, вычисляет брак товаров. В обязанности товароведа входит: работа с поставщиками, организация операций по приёмки товаров, размещение и хранение товаров на складе. 2.2 Анализ коммерческой деятельности торгового предприятия ООО «Книжный дом» 2.2.1 Анализ товарооборота магазина «Книжный дом» Товарооборот – один из основных показателей коммерческой деятельности предприятия.

Товарооборот рассчитывается по формуле: (1) где ТО – товарооборот, руб.; - количество продукции, шт. ; - цена продукции, руб. В магазине «Книжный дом» существуют следующие товарные группы: • художественная литература; • учебно-методическая литература; • детская литература; • канцелярские товары.

Представим исходные и расчетные данные по товарообороту магазина «Книжный дом» в таблице 1. Таблица 1 –Товарооборот магазина «Книжный дом» за 2008-2009 г. Товарные группы 2008 год 2009 год Средняя цена, руб. Кол-во, шт. ТО, тыс.руб. Средняя цена, руб. Кол-во, шт. ТО, тыс.руб. Художеств.лит-ра 210 7560 1587,3 250 6823 1705,8 Учебно-методич. лит-ра 183 12321 2254,7 168 14581 2449,6 Детская лит-ра 115 7627 877,1 131 8302 1087,6 Канцелярия 11 15839 174,2 16 19370 309,9 Итого: 4893,3 5552,9 Представим данные по динамике товарооборота магазина «Книжный дом» в таблице 2. Таблица 2 – Динамика товарооборота магазина «Книжный дом» Товарные группы 2008 год 2009 год ТО, тыс.руб Темп прироста в 2008 г. К 2007 г % ТО, тыс.руб. Темп прироста в 2009 г. К 2008 г % Художеств.лит-ра 1587,3 +19,5 1705,8 +7,5 Учебно-методич. лит-ра 2254,7 +2,2 2449,6 +8,6 Детская лит-ра 877,1 -18,1 1087,6 +24,0 Канцелярия 174,2 +6,4 309,9 +77,9 Итого: 4893,3 +2,6 5552,9 +13,5 Исходя из данных таблицы 1, мы видим, что в магазине «Книжный дом» в 2008 г. товарооборот увеличился на 125,4 тыс.руб что составило 2,6% от товарооборота 2007 г. Однако, в 2009 г. товарооборот увеличился уже на 659,6 тыс.руб что характеризуется увеличением темпов роста.

И, не смотря на финансово-экономический кризис, спрос на продукцию магазина «Книжный дом» не упал, а наоборот, увеличился. 2.2.2 Анализ товарных запасов магазина «Книжный дом» Товарные запасы рассчитываются по формуле: (2) где - товарные запасы на начало и конец года, руб. П – объем поступления товаров в течении года, руб. ТО – товарооборот, руб. В – прочее выбытие товаров, руб. Уровень товарных запасов рассчитывается по формуле: где - уровень товарных запасов; ТЗ – товарные запасы на конец анализируемого периода, руб.; - однодневный товарооборот за анализируемый период, руб.; Д – количество дней в анализируемом периоде, дни; ТО – товарооборот за анализируемый период, руб. Уровень товарных запасов обеспечивает торговое предприятие запасами на определенный срок, т.е. на сколько дней хватит предприятию этих запасов.

Средний товарный запас рассчитывается по формуле: (4) где n – количество дат, за которые берется величина товарного запаса.

В таблице 3 и 4 представим данные для анализа товарных запасов магазина «Книжный дом» за 2008-2009 г. Таблица 3 – Товарные запасы магазина «Книжный дом» за 2008 г тыс.руб. Товарные группы Товарооборот Товарные запасы Средний товарный запас За год Однодневный 1/1 1/4 1/7 1/10 1/1 Худож. лит-ра 1587,3 4,4 103,3 148,0 152,9 150,1 155,6 145,1 Учебно-методич. лит-ра 2254,7 6,3 134,1 172,4 191,6 200,3 189,9 181,6 Детская лит-ра 877,1 2,4 56,6 60,8 68,1 66,1 69,0 64,45 Канцелярия 174,2 0,5 10,8 11,3 11,1 14,7 14,2 12,4 Итого: 4893,3 13,6 304,8 392,5 423,7 431,2 428,7 403,5 Таблица 4 – Товарные запасы магазина «Книжный дом» за 2009 г тыс.руб. Товарные группы Товарооборот Товарные запасы Средний товарный запас За год Однодневный 1/1 1/4 1/7 1/10 1/1 Худож. лит-ра 1705,8 4,7 121,8 136,4 147,1 168,8 162,3 148,6 Учебно-методич. лит-ра 2449,6 6,8 148,6 146,7 158,9 163,1 167,2 156,7 Детская лит-ра 1087,6 3,0 60,3 68,4 66,8 73,0 77,1 69,2 Канцелярия 309,9 0,9 22,5 27,6 35,1 33,4 38,0 31,6 Итого: 5552,9 15,4 353,2 379,1 407,9 438,3 444,6 406,1 По формуле (3) рассчитаем уровень товарных запасов магазина «Книжный дом» за период 2008-2009 г.: дня дня Сравнивая результаты таблиц 3 и 4, делаем вывод, что в 2009 году, по сравнению с 2008 годом, товарные запасы увеличились всего на 2,6 тыс.руб что является следствием увеличения товарооборота. 2.2.3 Анализ издержек обращения магазина «Книжный дом» Представим данные по издержкам обращения магазина «Книжный дом» в таблице 5. Таблица 5 - Статьи издержек обращения магазина «Книжный дом» за 2008-2009 год. Наименование статьи 2008 год 2009 год Отклонение (+/-) Сумма, тыс. руб. В % к обороту Сумма, тыс. руб. В % к обороту Сумма, тыс. руб. Транспортные расходы 110,4 2,26 136,4 2,46 +26 Расходы на оплату труда 480 9,81 730,2 13,15 +250,2 Расходы на аренду и содержан. 97,5 1,99 139,5 2,51 +42 Расходы на хранение и упаковку 8,7 0,18 31,7 0,57 +23 Расходы на рекламу 2,1 0,04 43,6 0,79 +41,5 Прочие расходы 15,3 0,31 91,6 1,65 +76,3 Итого: 714 14,59 1173 21,12 +459 ТО 4893,3 5552,9 Определим уровень расходов на продажу магазина «Книжный дом» по формуле: (5) Где – сумма в % к товарообороту; ТО – товарооборот.

Абсолютная сумма издержек обращения определяется по формуле: (6) где ИО – издержки обращения, руб. Относительный уровень издержек обращения вычисляется: (7) Темп изменения издержек обращения определяется по формуле: , (8) где У – уровень издержек обращения, %. Представим анализ издержек обращения магазина «Книжный дом» в таблице 6. Таблица 6 – Анализ издержек обращения магазина «Книжный дом» за 2008-2009 год. Показатели 2008 год 2009 год Товарооборот, тыс.руб. 4893,3 5552,9 Сумма ИО, тыс.руб. 714 1173 Изменение ИО, тыс.руб. +237,1 +459 Относительный уровень ИО,% 0,1 0,2 Изменение уровня ИО,% 0 0 По результатам таблиц, мы видим, что сумма издержек обращения в 2009 году увеличилась на 459 тыс.руб. Относительный уровень издержек обращения также увеличился и в 2009 году составил 0,2, что является положительным показателем. 2.2.4 Анализ прибыли и рентабельности магазина «Книжный дом» Прибыль – выраженный в денежной форме чистый доход предпринимательской деятельности.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле: ПР = ВД – ИО , (9) где ПР – прибыль от реализации, руб.; ВД – валовый доход, руб Валовая прибыль определяется по формуле: ВП = ПР ± СВДР , (10) где ВП – валовая прибыль, руб.; СВДР – сальдо от внереализационных доходов и расходов, руб. Валовый доход определяется по формуле: ВД = ТН + У + ПР , (11) где ВД – валовый доход, руб.; ТН – торговая надбавка, руб. Чистая прибыль определяется по формуле: ЧП = ВП – Н , (12) где Н – налоги, руб. Рентабельность текущих затрат – сумма прибыли, приходящаяся на 1 руб. затрат и определяется по формуле: (13) где - рентабельность продаж, %. Результаты коммерческой деятельности магазина «Книжный дом» представим в таблице 7. Таблица 7 - Результаты коммерческой деятельности магазина «Книжный дом» за 2008-2009 год. Показатели 2008 год 2009 год Отклонение 2009 г. от 2008 г. (+/-) ТО, тыс.руб. 4893,3 5552,9 +659,6 Торговая надбавка, % 11 11,5 +0,5 Валовый доход, тыс.руб. 768,2 1630,1 +861,9 Сумма ИО, тыс.руб. 714 1173 +459 Прибыль от реализации, тыс.руб. 54,2 457,1 +402,9 Внереализационные доходы и расходы, тыс.руб. +40 +90 +50 Валовая прибыль, тыс.руб. 94,2 547,1 452,9 Налоги, тыс.руб. 7,3 23,6 +16,3 Чистая прибыль, тыс.руб. 86,9 523,5 +436,6 Рентабельность продаж, % 0,8 1,1 +0,3 Рентабельность текущих затрат, % 9 15 +6 Смотря на результаты таблицы 7, мы можем сделать вывод, что наблюдается рост валового дохода и чистой прибыли.

В 2009 году происходит увеличение всех показателей.

Рентабельность продаж увеличилась на 0,3%, а рентабельность текущих затрат на 6%. Всё это говорит о том, что предприятие ООО «Книжный дом» успешно функционирует. 2.3 Разработка бизнес-план на примере торгового предприятия ООО «Книжный дом» 1. Резюме Бизнес-план посвящен разработке выпуска нового вида продукции предприятия ООО «Книжный дом», а также эффективности сбыта продукции, с целью увеличения объема выпуска и сбыта продукции.

Сегодня торговой маркой «Книжный дом» выпускается более 50 наименований продукции, успешно реализующейся на российском рынке.

В данном бизнес – плане содержатся следующие разделы: - общее описание компании (характеристика предприятия); - продукция и услуги; - организационный план и управление персоналом; - маркетинг – план; - производственный план; - финансовый план; - план сбыта. 2. Общее описание компании Три года назад в 2007 году магазин был построен практически с нуля. Благодаря удачной маркетинговой и производственной политике, магазин занял одно из ведущих мест в городе по продаже товаров в своей отрасли.

Самым большим успехом, сопутствующим предприятию все эти годы, является именно скорость развития производства.

Для работы в данном магазине персонал подбирается высококвалифицированный, с большим опытом работы.

Для повышения профессионального уровня сотрудников организовываются обучающие семинары.

Менеджеры проводят маркетинговые исследования рынка, общаются с потребителями, что помогает удерживать одну из лидирующих позиций на рынке города. 3. Продукция и услуги Сегодня предприятием «Книжный дом» выпускается более 50 наименований продукции, успешно реализующейся на российском рынке.

В первую очередь, это художественная литература, учебно-методическая, детская, справочная, канцелярские товары.

В следующем году предприятие «Книжный дом» планирует выпустить еще один вид продукции: газеты, журналы, открытки.

Фирменные торговые точки предприятия «Книжный дом», где покупатель по доступной цене может приобрести продукцию этого предприятия, расположены в разных районах города. 4. Организационый план и управление персоналом Для начала рассмотрим организационную структуру Организационно-правовая структура ООО «Книжный дом» представлена на рис.1: Управление предприятием осуществляется в соответствии с его Уставом.

Предприятие является юридическим лицом, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью.

Управление предприятием осуществляется на базе определенной организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений определяется предприятием самостоятельно.

Предприятие возглавляет директор, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

Рассмотрим состав трудового потенциала магазина «Книжный дом», а именно рассмотрим динамику численности персонала Показатели Среднесписочная численность, чел. Абсолютное изменение, +/- 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2006г к 2005 г 2007 г. к 2006г. 2007 г. к 2005г. Рабочие • основные • вспомогательные 5645 2004 5823 2036 5909 2150 +178 +32 +86 +114 +264 +146 Служащие 417 431 452 +14 +21 +35 Специалисты 476 487 515 +11 +28 +39 Руководители 91 88 86 -3 -2 -5 Итого 8633 8865 9112 +232 +247 +479 Как видно из таблицы в 2006 году на предприятии среднесписочная численность персонала увеличилась по сравнению с прошлогодним уровнем на 232 человека.

Рост среднесписочной численности персонала можно оценить положительно, так как ее увеличение произошло за счет производственного персонала, специалистов и служащих предприятия. В 2006 году также наблюдается рост численности основных и вспомогательных рабочих на 86 и 114 чел. соответственно.

Наблюдается также прирост специалистов и служащих, а вот численность руководителей напротив снизилась на 5 чел. в 2007 году по сравнению с 2005 годом. 5. Маркетинг - план На предприятии как такового отдела маркетинга не существует, а все его обязанности выполняет специалист по маркетингу. Необходимо также заметить, что он занимается в основном реализацией маркетинговой программы, которую ему предоставляет коммерческий отдел. Главной задачей маркетолога является своевременная реализация намеченных мероприятий и промоакций и создание благоприятных для их осуществления условий. Само предприятие не проводит каких-либо маркетинговых исследований, которые носят эпизодический характер и заказываются у сторонних организаций.

Подавляющим большинством исследований на изучаемом предприятии являются кабинетными, а в частности - классический анализ документов. То есть маркетолог совместно с категорийными менеджерами изучают документы отчетности с целью выявления товаров пользующихся наибольшей популярностью, а также проблемных товаров. Главный конкурент – магазин «Флагман», находящийся в непосредственной близости к изучаемому предприятию.

Это объясняется тем, что они расположены друг от друга на таком расстоянии, которое равномерно распределяет количество покупателей между ними. Однако, каждый из конкурентов не останавливается на достигнутом, а стремится расширить сферу своего влияния и увеличить количество покупателей, поэтому конкуренция на данном сегменте рынка сильная. 6. Производственный план Производственный план включает в себя расчет потребности во вспомогательных материалах, топливо, электроэнергии, таре, оплате труда.

Сначала рассчитаем потребность во вспомогательных материалах. Производственная деятельность современных предприятий основана на использовании большего качества разных видов энергии (электрической, тепловой, холода). Бесперебойное снабжение основного и вспомогательного производства всеми видами энергии определенных параметров осуществляется собственными энергетическим хозяйством.

Поэтому в плане материально - технического обеспечения разрабатываются энергобалансы предприятия по видам, а также осуществляется расчет их стоимости. Расчет потребности во вспомогательных материалах, энергоресурсах, упаковке. Статья затрат Ед. изм Цена за ед. руб. На ед. продукции На весь объем продукции Сумма руб. Кол-во ресурса т Сумма тыс.руб. Норма расхода, кг Электроэнергия Квт/ч 0,65 561,6 365,04 3408912 2215,792 Теплоэнергия Гкал/ч 242,65 0,382 92,68 2318,74 562,642 Сжатый воздух Квт/1000м3 0,65 43,6 28,34 264652 172,024 Холод Квт/т 0,6 10,6 6,9 64342 41,822 Вода м3 11,958 1,04 12,48 6312,8 75,488 Упаковка кг 89,726 2,58 232,12 722,4 64,818 Расчет затрат по потребностям во вспомогательных материалах производиться по таким статьям: электроэнергия, теплоэнергия, сжатый воздух, холод, вода, упаковка.

Далее рассчитаем фонд заработной платы. Фонд заработной платы представляет собой выраженную в денежной форме сумму средств предприятия, предназначенную для распределения по труду между рабочими и служащими, достаточную для выполнения запланированного объёма производства.

Общий фонд заработной платы состоит из фонда основной и дополнительной заработной платы Основная заработная плата включает в себя оплату по тарифу - выплаты за выполненную работу, и все виды доплаты премии. Доплаты могут быть за: - совмещение профессии; - тяжелые и вредные условия труда; - многосменный режим и т.д. Дополнительная заработная плата - это оплата нерабочего времни, предусмотренная законом.

В неё включают: оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков; отпусков, представляемых в связи с обучением; оплата времени, затраченного на выполнение государственных обязанностей; процентные надбавки за выслугу лет, стаж работы по специальности и др. Дополнительная заработная плата составляет 20% уровня основной заработной платы. Таблица 7 Расчет фонда оплаты труда управляющего персонала Должность К-во раб чел Месяч. Долж. Оклад, руб. К-во месяцев работы Общая З/П, Тыс.руб. 1. нач. цеха 1 2100 12 25,20 2.нач. смены 1 1970 12 23,64 3.старший мастер 1 1800 12 21,60 4.бухгалтер 1 1900 12 22,80 5.главный экономист 1 2000 12 24,0 Итого: 5 - - 117,24 7. Финансовый план В финансовый план входит расчет плановой калькуляции себестоимости плановой продукции, расчет марки контрибуции по плановому изделию, и оценка технико-экономических показателей планируемого производства.

Себестоимость - это один из важнейших количественных показателей деятельности предприятия, так как в нем отражаются все изменения, связанные с техническим и организационным уровнем предприятия, со степенью использования материально-энергетических и трудовых ресурсов.

В условиях рыночной экономики значение показателя себестоимости возрастает, т. к. уровень себестоимости во многом предопределяет конкурентоспособность продукции, поскольку себестоимость является Основой цены. План по себестоимости является важным разделом плана предприятия.

Непосредственной целью планирования себестоимости является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимых для изготовления продукции, обеспечение роста прибыли и повышение рентабельности. Для определения полной себестоимости к себестоимости продукции добавляются все расходы предприятия. В плане по себестоимости разрабатываются следующие показатели: 1. затраты на 1 руб. ТП и % их снижения по сравнению с предыдущим годом 2. себестоимость каждого вида продукции, планируемого к производству 3. себестоимость всей ТП 4. себестоимость реализованной продукции 5. общая прибыль, показатели рентабельности.

Калькуляция себестоимости отдельных видов продукции Плановая калькуляция себестоимости плановой продукции Статьи калькуляции Ед. измерения Цена за ед руб. Затраты на ед. Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб. 1.сырье и основные материалы тонн - - 4280,02 - 2.теплоэнерг. Гкал 242,65 0,382 92,68 951,18 3.электроэенрг.

КВт*час 0,65 561,6 365,04 1398384 4.вода М3 11,958 1,04 12,48 2599,56 5.холод КВт/т 0,65 10,6 6,9 26394 6.сжат. воздух КВт/1000м3 0,65 43,6 28,34 108564 7.З/П руб. - - 219,08 - -основная - - 182,56 - -дополнит. - - 36,52 - 8.отчисл. в соц. Фонд руб. - - 63,54 - Всего: прямые затраты руб. - - 5069,14 - 9.косв. произв. затраты руб. - - 343,44 - 10.общие и административные расходы руб. - 79,8 - 11.другие операционные расходы руб. - - 39,46 - 12.коммерческие расходы руб. - - 283,66 - Итого: полная С/С руб. - - 5815,5 - Расчет косвенных производственных затрат Косвенные производственные затраты по цеху составили 2704405,9 руб. Фонд оплаты труда основных производственных рабочих 1725056 руб. Коэффициент распределения косвенных производственных затрат = КПЗ/ФОТо.р. = 2704405,9 /1725056 = 3,134 Данный коэффициент показывает сколько лет косвенных производственных затрат приходится на 1 л. на оплату труда.

Тогда косвенные затраты по видам продукции составят: КПЗ2= ФОТ2*ККПЗ=545,488*3,134 = 855,172 тыс.руб. Расчет общих и административных расходов Общие и административные расходы цеха составили: 628358,06 руб. Фонд оплаты труда основных рабочих: 1725056 руб. Коэффициент распределения общих и административных расходов = ОАР/ФОТо.р.=628358,06/1725056 =0,364 Тогда на виды продукции общие и административные расходы распределяются следующим образом: ОАР2 = ФОТ2 * К оар = 545,488*0,728 = 198,696 тыс.руб. Расчет других операционных расходов Другие операционные расходы по цеху составили : 248039,8 руб. Определили производственную себестоимость за вычетом других операционных расходов: Производственная себестоимость = прямые затраты на весь V производства + по видам + КПЗ+ОАР=34528,034 тыс.руб. Коэффициент распределения Др. ОР/производ.с/с=248039,8/34528034=0,0 14 Другие операционные расходы по видам продукции будут: Др. ОР2 = произ. с/с2 * Кдор = 13677,328*0,014 = 98,26 тыс.руб. Расчет коммерческих расходов Коммерческие расходы составили 1783104,84 руб. Производственная с/с = прямые затраты на весь V произв.

По видам прод. +КПЗ+ОАР+ДрОР=34776,074 тыс.руб. Коэффициент распределения коммерческих расходов = Ком. Р/ производ. с/с = 1783104,84/34776074 = 0,1 Ком. Р2 = произ. с/с2 * Ккр = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тыс.руб. Планирование финансовых результатов Показатели На весь объём Производственная себестоимость 338899,6 Расходы периода 2659,574 Полная себестоимость 36559,174 Валовая прибыль 15968,64 НДС (16,67%) 2661,8 Товарная продукция 52530,3 Чистая прибыль 13306,84 8. План сбыта Поставка товара осуществляется на основании заключенных договоров с поставщиками.

При получении товара и проверки соответствия его заявленным в сопроводительных документах информации, он перемещается на склад.

В связи с тем, что предприятие функционирует в сфере торговли, каналы товародвижения как таковые отсутствуют.

Сбытовая деятельность предполагает наличие торговой коммуникации предприятия, т.е. передачу торговой информации от одного потребителя к другим. Торговая коммуникация должна включать все формы воздействия, обеспечивать целенаправленную передачу коммерческих сведений заинтересованным лицам.

Ее цель — передача информации о продукте по всем каналам его продвижения для формирования благоприятного отношения к предприятию, его производящему. Предприятие запланировало некоторые программы для улучшения и стимулирования сбыта продукции. В план стимулирования сбыта на исследуемом предприятии входит: 1. Ежемесячная акция «Суперцена» с полиграфией; 2. Промоакции поставщиков; 3. Совместные акции с поставщиками; Заключение Значение бизнес - планирования для экономической деятельности предприятия в современных условиях трудно переоценить.

Оно является основой стратегического планирования и необходимой базой для принятия грамотных управленческих решений. В данной работе были рассмотрены сущность и понятие бизнес- плана, структура и содержание бизнес-плана, а также роль в стратегическом планировании экономической деятельности предприятия.

Также в процессе написания курсовой работы нами были решены поставленные задачи: • дали определение понятию бизнес - план и исследовали его характерные черты; • рассмотрели сущность бизнес - планирования на предприятии; • исследовали структуру и этапы бизнес – плана • изучили анализ коммерческой деятельности торгового предприятия ООО «Книжный дом». По рассматриваемому предприятия можно сделать вывод, что сильными сторонами предприятия является: гибкая система расчетов за выполненные работы и услуги; политика незавышения цен; предоставление комплекса услуг; улучшение материально-технической базы, но существуют и слабые стороны стороны предприятия – это рост краткосрочной кредиторской задолженности за анализируемый период; недостаток рабочей силы, и как следствие, неполное использование производственных мощностей; отсутствие рекламных мероприятий и работы с кадрами.

Этому предприятию можно предложить: • активно использовать рекламу для эффективного продвижения своих товаров и услуг на рынке потребления; • создание новых конкурентноспособных технологий и продукций, отвечающие требованиям минимальной цены и высокого качества товара.

Для улучшения состояния предприятия предлагаем принять во внимание ряд мероприятий, способных по нашему мнению, улучшить экономическое и финансовое процветание ООО «Книжный дом»: • продолжить работу по снижению дебиторской задолженности • вкладывать свободные денежные средства в новые виды деятельности, обеспечивая тем самым новые рынки сбыта.