Операционный бюджет прямых затрат на материалы. Используйте информацию табл. 2.11 «Опе¬рационный план производства продукции в натуральных показате¬лях» (стр. 07-08 «Количество выпускаемой продукции») 2. Норма использования материала Х на производство изделия А составляет 20 единиц, изделия В — 5 единиц.
Норма использования материала У соответственно составляет 10 единиц и 7 единиц.
Цена приобретения материала Х ожидается в I квартале — 32 руб во II квартале —35 руб в III квартале — 38 руб в IV квартале - 40 руб а по материалу Y, соответственно, 60 руб 63, 68, 72 руб. Таблица 2.1 3 Операционный план прямых затрат на материалы Наименование Код Отчет¬ный год (факт.) Планируемый год стр I квар¬тал II квар¬тал III квар¬тал IV квар-тал за год 1 2 3 4 5 6 7 8 Количество единиц продук¬ции, подлежащих изготовле-нию, шт. продукция А 01 980 1250 1430 1840 продукция В 02 490 525 520 525 Прямые затраты на материалы в расчете на единицу изделия, 1820 1946 2106 2224 продукция А, всего (а+б) 03 1240 1330 1440 1520 в том числе а) материал X 04 640 700 760 800 б) материал Y 05 600 630 680 720 продукция В, всего (а+б) 06 580 616 666 704 В том числе: а) материал X 07 160 175 190 200 б) материал У 08 420 441 476 504 Итого прямых затрат на мате¬риалы, всего (стр. 1 0 + стр. 13), тыс. руб. 09 1499400 1985900 2405520 3166400 продукция А, всего (а+б) 10 1215200 1662500 2059200 2796800 в том числе, а) материал Х(стр. 01 *стр 04) 11 627200 875000 1086800 1472000 Б) материал Y (стр. 0* стр 05) 12 588000 787500 972400 1324800 Продукция В, всего (а+б) 13 284200 323400 346320 369600 из них: а) материал Х (стр. 02 • стр. 07) 14 78400 91875 98800 105000 б) материал У (стр. 02 • стр. 08) 15 205800 231525 247520 264600 Ожидаемый запас материалов на конец периода, тыс. руб. 16 570 282 341,6 407,4 464 Запас материалов на начало периода, тыс. руб. 17 570 282 341,6 407,4 464 Сумма затрат на закупку мате¬риалов, (стр. 09 + стр. 16 - стр. 17), тыс. руб. 18 1499112 1985959,6 2405585,8 3166456,6 9057114 6. График оплаты приобретаемых мате¬риалов. 1. Используйте данные о затратах на закупку материалов из «Операционного плана прямых затрат на материалы» (Таблца 2.13, стр. 18). Оплата приобретаемых материалов в планируе¬мом месяце составит 90% стоимости приобретения.
Остальные 10% оплачиваются в следующем месяце. 2. В течение квартала покупки распределяются равномерно. 3. Кредиторская задолженность за товары и услуги на начало планируемого года в сумме 60 тыс. руб. отражена в разделе V годового бухгалтерского баланса и подлежит погашению: в январе предстоящего года - 50 тыс. руб и в феврале - 10 тыс. руб. Для решения задания 24 рекомендуется использовать таблицу следующей формы (табл. 2.14). Таблица 2.14 График оплаты приобретенных материалов (тыс. руб.) Код стр. Отчет¬ный год (факт.) Планируемый год Наименование I квар¬тал II квар¬тал III квар¬тал IV кв ар¬тал 1 2 3 4 5 6 7 Остаток кредиторской задол-женности на конец периода 01 60000 449733,6 595787,88 721675,74 949936,98 сумма кредиторской задол-женности к погашению в те-кущем периоде 02 60000 449733,6 595787,88 721675,74 Оплата за покупки материалов каждого квартала 03 1049378,4 1839905,32 2938195,36 Первого квартала 04 1049378,4 449733,6 Второго квартала 05 1390171,72 595 787,88 Третьего квартала 06 1683910,06 721675,74 Четвертого квартала 07 2216519,62 Всего выплат поставщикам за материалы по кредиторской задолженности (стр. 02 + 03 + 04 + 05+06) 1109378,4 1839905,32 2279697,94 2938195,36 7.