Планирование финансовых результатов методом бюджетирования.

Контрольная работа по дисциплине «Финансовое планирование и прогнозирование» Планирование финансовых результатов методом бюджетирования.Студентки 5 курса очной формы обучения Специальности – Финансы и кредит Преподаватель Содержание 1. План продаж….2. Операционный бюджет коммерчес¬ких расходов методом начисления и кассовым методом….3. План производства продукции на предстоящий год в натуральных показателях…4. План материально-прои зводствен¬ных запасов на конец квартала……… 5. Операционный бюджет прямых затрат на материалы…6. График оплаты приобретаемых мате-риалов….7. Операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений….8. Операционный бюджет расходов по страховым платежам, рассчитанному на выплаты производственным работникам методом начисления и кассовым методом….9. Сводный план затрат на производство товарной и реализуемой продукции на предстоящий год….13 10. «План прибылей и убытков»….1. План продаж. 1. Планируемые объемы продаж и цены реализации отражены в табл. 2. Продажа продукции А и В в планируемом году обеспечивается денежными поступлениями в следующих пропорциях: 40% - в месяце отгрузки, 60% - в следующем месяце после отгрузки.

В каждом квартале продажа по месяцам осуществляется равномерно. 3. Дебиторская задолженность за продукцию на начало планируемого года, отраженная в разделе II бухгалтерского баланса ожидается к получению: в январе – 45 тыс. руб в феврале – 35 тыс. руб. Таблица 6. Объем продаж продукции и цены реализации в планируемом году. Наименование Виды продукции А В I квар- тал II квар- тал III квар- тал IV квар-тал за год I квар- тал II квар- тал III квар- тал IV квар-тал за год Объем про-даж, единиц 2080 Цена реалии-зации одной единицы, руб. 3000 3100 3200 3300 x 1500 1600 1700 1800 x Таблица 2.8 План продаж продукции Наименование код стр. Планируем ый год 1й квартал 2й квартал 3й квартал 4й квартал за год Запланир-е продажи ед. А 1 1020 1220 1420 1420 5080 запланир-е продажи ед. В 2080 Цена за единицу в руб. А 12600 Цена за единицу в руб. В 4 1500 1600 1700 1800 6600 запланированные прод. А 5 3060000 378200 0 4544000 4686000 16072000 запланированные прод. В 3432000 Всего продаж. руб. 19504000 Таблица 2.9 График поступления денежной выручки Наименование код стр. отчетный год планируемый год 1й квартал 2й квартал 3й квартал 4й квартал за год остаток дебеторской задолженности на конец периода 1 80000 768000 9228 00 1085600 1124400 1124400 сумма задолженности к погашению в текущем периоде 2 80000 768000 922800 1085600 поступления от продаж каждого квартала руб. 3 3072000 4459200 5583200 1 квартал 4 3072000 768000 2 квартал 5 3691200 922800 3 квартал 6 4342400 1085600 4 квартал 4497600 Всего поступлений в руб. 2. Операционный бюджет коммерчес¬ких расходов методом начисле ния и кассовым методом. 1. Используйте данные о планируемой выруч¬ке из табл. 2.8 «План продаж продукции на предстоящий год». 2. Согласно фактическим данным за прошлый год (по бухгал¬терским регистрам к счету «Коммерческие расходы») на предприя¬тии сложилась структура коммерческих расходов, представленная в табл. 7. Таблица 7. Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году Наименование Сумма, тыс. руб. Удельный вес в выручке от продажи продукции, % за год I квар-тал II квар-тал III квар-тал IV квар-тал I квар-тал II квар-тал I I квар-тал IV квар-тал 1. Переменные рас-ходы, всего 38,4 5,3, 8,8 11,6 12,7 0,2 0,25 0,28 0,3 в том числе: упаковка 15,2 2,0 3,8 4,4 5,0 0,08 0,1 0,1 0,11 доставка товаров покупателям сво¬им автотранспор¬том 20,0 3,0 4,5 6,0 6,5 0,1 0,1 0,13 0,14 прочие расходы 3,2 0,3 0,5 1,2 1, 2 0,02 0,05 0,05 0,2. Постоянные рас-ходы, всего 118,6 28,4 24,5 31,3 34,4 X X X X в том числе затраты на рекла¬му 98,9 24,5 19,6 25,4 29,X X затраты на марке¬тинг 15,7 2,9 3,9 4,9 4,X X амортизация 4,0 1,0 1,0 1,0 1,3. Итого коммерчес¬ких расходов 157,0 33,7 33,3 4 2,9 47,3. Постоянные коммерческие расходы будут возрастать из-за инфляции на 2 % в каждом квартале планируемого года за исключе¬нием амортизации. 4. Оплата затрат осуществляется в полном объеме в периоде их осуществления. Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 2.10). Таблица 2.10 I квар¬тал II квар-тал III квар¬тал IV квар-тал за год 1 2 3 4 5 6 7 Смета Запланированные продажи, тыс. руб. 19504000 Ставка переменных коммерчес¬ких расходов,% 02 0,2 0,25 0,28 0,3 1,03 Переменные коммерческие рас¬ходы, всего (стр. 01 • стр. 02), тыс. руб. 03 7,68 11,535 15,1984 16,866 200891,2 в том числе: доставка товаров покупателям собственным автотранспортом 04 3,84 4, 614 7,0564 7,8708 упаковка товаров 05 3,072 4,614 5,428 6,1842 прочие расходы 06 0,768 2,307 2,714 2,811 Постоянные коммерческие рас¬ходы, всего, тыс. руб. 07 28,948 24,97 31,906 35,608 в том числе: затраты на рекламу 08 24,99 19,992 25,908 29,988 100,878 затраты на маркетинг 09 2,958 3,978 4,998 4,08 16,014 амортизация 1 Итого планируемых расходов (стр. 0 3 + стр. 07) 11 36,628 36,505 47,1044 51,934 График денежных выплат Итого к выплате расходов (стр. 11-стр. 10) 12 35,628 35,505 46,1044 50,3.

План производства продукции на предстоящий год в натуральных показателях

05) 07 980 1250 1430 1840 продукция В (стр. Планируемые, в соответствии с установленными нормами запасы материалов... Таблица 9. коли-чество, единиц стои-мость, тыс. руб.

Операционный бюджет прямых затрат на материалы

Оплата приобретаемых материалов в планируе¬мом месяце составит 90% сто... Кредиторская задолженность за товары и услуги на начало планируемого г... отражена в разделе V годового бухгалтерского баланса и подлежит погаше... Отчет¬ный год (факт.) Планируемый год Наименование I квар¬тал II квар¬... 02 + 03 + 04 + 05+06) 1109378,4 1839905,32 2279697,94 2938195,36 7.

Операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений

10) Таблица 10. 1. 3. 4. Остатки готовой продукции отражены в табл.