Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Обратимся к фрагменту плана счетов с настройкой счета 55 "Специальные счета в банках".
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Код |Наименование |Вал|Кол |Заб|Акт|Субконто 1 |Субконто 2 |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55 |Специальные счета в | | | |А | | |
| |банках | | | | | | |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55.1 |Аккредитивы (в рублях)| | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|
| | | | | | |счета |средств |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55.2 |Чековые книжки (в | | | |А |(об)Дв. | |
| |рублях) | | | | |ден. | |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55.3 |Депозитные счета (в | | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|
| |рублях) | | | | |счета |средств |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55.4 |Прочие специальные | | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|
| |счета (в рублях) | | | | |счета |средств |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55.11|Аккредитивы ( в |+ | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|
| |валюте) | | | | |счета |средств |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55.33|Депозитные счета (в |+ | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|
| |валюте) | | | | |счета |средств |
|—————|——————————————————————|———|————|———|———|———————————|————————————|
|55.44|Прочие специальные |+ | | |А |Банковские |(об)Дв. ден.|
| |счета (в валюте) | | | | |счета |средств |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
На субсчете 55.1 "Аккредитивы (в рублях)" учитывается движение средств в валюте Российской Федерации, находящихся в аккредитивах.
На субсчете 55.2 "Чековые книжки (в рублях)" учитывается движение средств в валюте Российской Федерации, находящихся в чековых книжках.
На субсчете 55.3 "Депозитные счета (в рублях)" учитывается движение средств в валюте Российской Федерации, вложенных организацией в банковские и другие вклады.
На субсчете 55-3 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета", 67 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и других аналогичных счетов.
Субсчет 55.4 "Прочие специальные счета (в рублях)" предназначен для учета движения обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования в валюте Российской Федерации. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.
На субсчете 55.11 "Аккредитивы (в валюте)" учитывается движение средств в иностранных валютах, находящихся в аккредитивах.
На субсчете 55.33 "Депозитные счета (в валюте)" учитывается движение средств в иностранных валютах, вложенных организацией в банковские и другие вклады.
Субсчет 55.44 "Прочие специальные счета (в валюте)" предназначен для учета движения обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования в иностранных валютах. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.