Как видно из приведенного выше фрагмента плана счетов, аналитический учет по счету в целом ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты".
На субсчете 58.1 "Паи и акции" аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты".
Следует обратить внимание на то, что в соответствии с требованиями Инструкции по применению плана счетов необходимо обеспечить обособленное отражение в учете расчетов с контрагентами в рамках группы взаимосвязанных организаций, для чего в справочнике "Контрагенты" предусмотрены следующие виды контрагентов:
Физическое лицо;
Дочерняя организация;
Зависимая организация;
Прочая организация.
На субсчете 58.2 "Долговые ценные бумаги" аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты") и ценным бумагам (субконто "Ценные бумаги"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание - элемент справочника "Ценные бумаги". Данный справочник, представленный на рис. 5-26, является одноуровневым и представляет собой список элементов, содержащий наименование ценной бумаги, дату принятия к учету и дату предполагаемой продажи.
См. графический объект "Рис. 5-26. Справочник "Ценные бумаги"
Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций за плату проводится по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 51 "Расчетные счета", или 52 "Валютные счета".
На субсчетах 58.3 "Предоставленные займы" и 58.4 "Вклады по договору простого товарищества" аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены вложения (субконто "Контрагенты") и основаниям (субконто "Договоры"). Каждый объект - элемент справочника "Контрагенты". Каждое основание - элемент справочника "Договоры".