Мы видели, что документы по поступлению товаров, материалов, основных средств и нематериальных активов при проведении могут автоматически определять и зачитывать аванс поставщику при его наличии. Для этого в документах предусмотрен выбор варианта зачета аванса. Однако, возможны сложные ситуации по взаиморасчетам, когда автоматический зачет аванса не отражает некоторых специфических особенностей конкретной операции. В этом случае, в документах по поступлению лучше всего отказаться от зачета аванса, а провести зачет в конце месяца при помощи регламентного документа "Зачет аванса поставщику".
Документ "Зачет аванса поставщику" входит в группу регламентных документов (меню: "Документы - Регламентные - Зачет аванса поставщику"). Форма диалога для ввода документа показана на рис. 6-8.
См. графический объект "Рис. 6-8. Форма диалога документа "Зачет аванса поставщику"
Форма документа включает шапку и табличную часть.
В шапке указывается "Поставщик" путем выбора из справочника "Контрагенты".
Реквизит "Зачет аванса" определяет способ определения суммы аванса: только по конкретному договору или без указания договора.
Табличная часть документа содержит следующие графы: номер строки; договор - выбирается из справочника "Договора", подчиненного контрагенту, выбранному в шапке документа; сумма зачета аванса по договору.
Табличная часть документа может быть заполнена путем ввода новой строки или автоматически с помощью кнопки Заполнить. Заполнение происходит в соответствии с остатками на счете 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Однако, если сумма аванса, учтенная на счете 60.2 недостаточна, то документ не проводится и выдается сообщение:
Сумма зачета аванса по договору "Основной договор" превышает аванс, выплаченный по договорам "Без договора (Служебный..." и "Основной договор".
В результате проведения данного документа в компьютерном учете найдет отражение следующая проводка.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Вал|Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | | | | | | |мма | |
| | |————————————| |————————————|———|——————————————————————————|
| | |: | |: |Кур|Содержание операции |
| | | | | |с | |
| | |————————————| |————————————| |——————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |
|————————|————|————————————|————|————————————|———|——————————————————————————|
|31.01.01|60.1|Dell |60.2|Dell | | | |1,134.40|
| | | | | | | | | |
| | |————————————| |————————————|———|——————————————————————————|
| | |Основной | |Основной | | |
| | |договор | |договор | | |
| | |————————————| |————————————| |——————————————————————————|
| | | | | | |Зачтен аванс |ТВ |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. По дебету счета отражаются суммы, на которые предъявлены расчетные документы. По кредиту счета - суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.
Обратимся к фрагменту рабочего плана счетов типовой конфигурации, в котором представлена настройка счета.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Код |Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт|Субконто |Субконто |Субконто |
| | | | | | |1 |2 |3 |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62 |Расчеты с | | | |АП |Контраге-|Договоры | |
| |покупателями и | | | | |нты | | |
| |заказчиками | | | | | | | |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62.1 |Расчеты с | | | |А |Контраге-|Договоры |Виды |
| |покупателями и | | | | |нты | |расч. с |
| |заказчиками (в | | | | | | |покуп. |
| |рублях) | | | | | | | |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62.2 |Расчеты по | | | |П |Контраге-|Договоры | |
| |авансам | | | | |нты | | |
| |полученным (в | | | | | | | |
| |рублях) | | | | | | | |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62.3 |Векселя | | | |А |Контраге-|Договоры |Виды |
| |полученные | | | | |нты | |расч. с |
| | | | | | | | |покуп. |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62.4 |Расчеты с | | | |А |Контраге-|Договоры | |
| |покупателями по | | | | |нты | | |
| |товарам (работам,| | | | | | | |
| |услугам) | | | | | | | |
| |комитента (в | | | | | | | |
| |рублях) | | | | | | | |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62.11|Расчеты с |+ | | |А |Контраге-|Договоры |Виды |
| |покупателями и | | | | |нты | |расч. с |
| |заказчиками (в | | | | | | |покуп. |
| |валюте) | | | | | | | |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62.22|Расчеты по |+ | | |П |Контраге-|Договоры | |
| |авансам | | | | |нты | | |
| |полученным (в | | | | | | | |
| |валюте) | | | | | | | |
|—————|—————————————————|———|———|———|———|—————————|—————————|—————————|
|62.44|Расчеты с |+ | | |А |Контраге-|Договоры | |
| |покупателями по | | | | |нты | | |
| |товарам (работам,| | | | | | | |
| |услугам) | | | | | | | |
| |комитента (в | | | | | | | |
| |валюте) | | | | | | | |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
В рабочем плане счетов типовой конфигурации к счету открыто 7 субсчетов.
Для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками за продукцию, работы и услуги, а также товары, приобретенные с целью перепродажи, выделены два субсчета 62.1 и 62.11. На субсчете 62.1 ведется обособленный учет расчетов, произведенных в валюте Российской Федерации, на субсчете 62.11 ведется обособленный учет расчетов, произведенных в иностранных валютах.
Для обобщения информации о полученных авансах от покупателей и заказчиков за продукцию, работы и услуги, а также товары, приобретенные с целью перепродажи, выделены два субсчета 62.2 и 62.22. На субсчете 62.2 ведется обособленный учет авансов, полученных в валюте Российской Федерации, на субсчете 62.11 ведется обособленный учет авансов в иностранных валютах.
Субсчет 62.3 предназначен для обобщения информации о задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, обеспеченной полученными векселями.
Для обобщения информации о расчетах с покупателями за товары (учитываемые на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию), работы и услуги, реализуемые на комиссионных началах, выделены два субсчета 62.4 и 62.44. Соответственно, первый субсчет для расчетов в валюте Российской Федерации, второй - в иностранных валютах. Заметим, что в целом счет объявлен активно-пассивным, в то время как его отдельные субсчета объявлены или активными, или пассивными. Пассивными являются субсчета, предназначенные для учета выданных авансов (в рублях и валюте), остальные субсчета - активные.
Для субсчетов, предназначенных для учета расчетов в иностранных валютах, установлен признак валютного учета.