Рассмотрим порядок расчетов по НДС, реализуемый в типовой конфигурации, на небольшом примере.
Пусть 01.02.2001 предприятием получен аванс от покупателя "ТД Осинка" в счет предстоящей поставки готовой продукции в размере 4800.00 руб. Поступление аванса на расчетный счет предприятия оформлено с помощью документа "Выписка" N 00008 от 01.02.2001.
На сумму полученного аванса должен быть оформлен счет-фактура. Для этой цели в типовой конфигурации предусмотрен документ "Счет-фактура выданный". В рассматриваемой ситуации этот документ следует вводить, используя режим "Ввод на основании". В качестве документа, на основании которого производится ввод, следует использовать банковскую выписку N 00008 от 01.02.2001 на полученный аванс. Реквизиты диалоговой формы документа "Счет-фактура выданный" будут заполнены автоматически значениями, взятыми из соответствующей выписки. Форма документа, заполненная данными из выписки, приводится на рис. 6-16.
См. графический объект "Рис. 6-16. Форма диалога документа "Счет-фактура выданный"
Форма документа имеет две закладки "Шапка" и "Таблица". В случае оформления счета фактуры на полученный аванс, закладка "Таблица" будет иметь вид, показанный на рис. 6-17. Реквизиты таблицы, размещенной в закладке, заполняются программой автоматически, используя данные из документа-основания. В счете-фактуре на аванс объектом налогообложения является "аванс по счету (договору)", к которому применяется расчетная ставка налога 9.09% или 16.67%. По этой ставке программой рассчитывается НДС, выделенный с аванса. Проведение документа приведет к формированию следующей проводки.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто |Вал|Кол-во |Вал. |Сумма |
| | | | |КТ | | |сумма | |
| | |——————————————| |—————————|———|————————————————————————|
| | |: | |: |Кур|Содержание операции |
| | | | | |с | |
| | |——————————————| |—————————| |————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |
|————————|—————|——————————————|————|—————————|———|————————————————————————|
|01.02.01|76.АВ|Осинка, ТД |68.2| | | | |800.16|
| | | | | | | | | |
| | |——————————————| |—————————|———|————————————————————————|
| | |Сч.-факт.выд. | | | | |
| | |000004 | | | | |
| | |——————————————| |—————————| |————————————————————————|
| | | | | | |Выделен НДС с | |
| | | | | | |аванса | |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Данная проводка отражает по кредиту счета 68.2 "НДС" задолженность по уплате НДС в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам") по конкретному контрагенту и счету-фактуре.
См. графический объект "Рис. 6-17. Содержимое закладки "Таблица"
Обратимся к стандартным отчетам типовой конфигурации для того, чтобы оценить ситуацию по расчетам с контрагентом после совершенных операций. В оборотно-сальдовой ведомости по счету 62, по интересующему нас контрагенту можем видеть, что сумма аванса на данном счете учтена в полном размере 4 800.00 руб. Признание аванса объектом налогообложения не уменьшает собственно сумму аванса - фактической задолженности перед покупателем до момента ее погашения поставками товаров, выполнением работ и оказанием услуг.