Для отражения операций по начислению заработной платы в типовой конфигурации предусмотрен документ "Начисление зарплаты" (меню: "Документы - Зарплата - Начисление зарплаты"). Экранная форма диалога документа показана на рис. 6-23.
Форма диалога предусматривает ввод следующих реквизитов.
В качестве значения реквизита "Дата" устанавливается дата ввода документа, которая, как правило, должна приходиться на последний рабочий день месяца, за который начисляется заработная плата.
Значение реквизита "Подразделение" вводится путем выбора из справочника "Подразделения". Если необходимо рассчитать заработную плату по всем сотрудникам организации, то данный реквизит заполнять не следует.
См. графический объект "Рис. 6-23. Форма диалога документа "Начисление заработной платы".
Флаг "Учитывать РК (районный коэффициент) и СН (северные надбавки)" устанавливается, если при начислении заработной платы требуется учитывать районный коэффициент и северные надбавки. Значение районного коэффициента устанавливается для всего предприятия в окне "Общая настройка конфигурации" (меню: "Сервис - Общая настройка - Прочие сведения"). Значение северной надбавки выбирается для каждого сотрудника из соответствующего реквизита справочника "Сотрудники".
Табличная часть заполняется путем ручного ввода новых строк или автоматически. Автоматическое заполнение списка осуществляется в результате нажатия экранной кнопки Заполнить. Программа внесет в табличную часть всех сотрудников выбранного подразделения (или всех сотрудников организации, если подразделение не выбрано) и заполнит графу "Начислено" согласно окладу, указанному для сотрудника в справочнике "Сотрудники". Сумму к начислению в размере оклада можно затем скорректировать вручную.
При проведении документа для каждого сотрудника будет сформирована проводка в кредит счета 70. Дебетуемый счет и его аналитика определяются программой индивидуально для каждого сотрудника исходя из данных справочника "Сотрудники". В закладке "Начисление з/пл" этого справочника для этой цели предусмотрена группа реквизитов "Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате". Таким образом, в качестве дебетуемого счета может быть установлен любой счет, допустимый с точки зрения ведения учета.
Так, например, для сотрудников, указанных в табличной части документа, показанного на рис. 6-23 документом могут быть сформированы следующие проводки по начислению заработной платы.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | | | | | |мма | |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | |: | |: |Содержание операции |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | |: | |: |Содержание проводки |NЖ |
|————————|————|————————————|———|—————————————|——————————————————————————|
|31.01.01|44.1|Расх. на |70 |Иванов Петр | | |2,400.00|
| | |опл. труда | |Иванович | | | |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | | | | | |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | | | | |Начислено з/п |ЗП |
|————————|————|————————————|———|—————————————|——————————————————————————|
|31.01.01|25 |Расх. на |70 |Чурбанов | | |3,000.00|
| | |опл. труда | |Виктор Алекс | | | |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | |Основное | | | |
| | |подраздел | | | |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | | | | |Начислено з/п |ЗП |
|————————|————|————————————|———|—————————————|——————————————————————————|
|31.01.01|20 |Столы |70 |Шурупов | | |4,000.00|
| | |кухонные | |Евгений Леон | | | |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | |Расх. на | | | |
| | |опл. труда | | | |
| | |————————————| |—————————————|——————————————————————————|
| | |Столярный | | |Начислено з/п |ЗП |
| | |цех | | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Как видим, аналитика дебетуемых счетов соответствует установкам, сделанным в плане счетов, а сами значения дебетуемых счетов и их аналитические признаки выбраны из справочника "Сотрудники".
С начисленной заработной платы организация обязана уплачивать страховые взносы и налоги.
Ставки страховых тарифов и налогов указываются в справочнике "Налоги и отчисления" (меню: "Справочники - Налоги - Налоги и отчисления"). В справочнике для каждого налога указываются его код, наименование, ставка (в процентах) и счет, на котором ведется учет налога. Если ставка налога определяется по некоторой (прогрессивной или регрессивной) шкале, то для просмотра и/или редактирования шкалы со ставками конкретного налога следует выбрать из справочника интересующий налог и обратиться к подчиненному справочнику "Ставки налогов" (меню: "Действия - Подчиненный справочник").
На рис. 6-24 показана ситуация, когда в справочнике "Налоги и отчисления" выбран налог "Взносы в ПФ от ФОТ", а в подчиненном справочнике "Ставки налогов", соответственно, отображается шкала для данного налога.
См. графический объект "Рис. 6-24. Справочная информация о ставках налогов"
Для каждого сотрудника документом "Начисление заработной платы" будут сформированы проводки по начислению индивидуальных налогов и отчислений в дебет счета 70 и кредит счета соответствующего налога (отчисления).
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Кол-во |Вал.су|Сумма |
| | | | | | |мма | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | |: | |: |Содержание операции |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | |: | |: |Содержание |NЖ |
| | | | | |проводки | |
|————————|———|—————————————|—————|—————————————|——————————————————————|
|31.01.01|70 |Иванов Петр |68.1 | | | | 312.00|
| | |Иванович | | | | | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | | | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | | |Налог на доходы |ЗП |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
Последняя проводка производит начисление налога на доходы физических лиц для сотрудника "Иванов Петр Иванович".
Кроме того, формируются проводки по начислению взносов в социальные фонды от ФОТ, которые относятся на себестоимость.
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Кол-во |Вал.су|Сумма |
| | | | | | |мма | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | |: | |: |Содержание операции |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | |: | |: |Содержание |NЖ |
| | | | | |проводки | |
|————————|————|—————————————|—————|—————————————|——————————————————————|
|31.01.01|44.1|Отчисления в |69.2 |Иванов Петр | | | 672.00|
| | |фонды | |Иванович | | | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | | | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | | |Взносы в ПФ от |ЗП |
| | | | | |ФОТ | |
|————————|————|—————————————|—————|—————————————|——————————————————————|
|31.01.01|44.1|Отчисления в |69.3 |Иванов Петр | | | 81.60|
| | |фонды | |Иванович | | | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | |Территориаль-| |
| | | | |ный | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | | |Взносы в ТОМС |ЗП |
|————————|————|—————————————|—————|—————————————|——————————————————————|
|31.01.01|44.1|Отчисления в |69.3 |Иванов Петр | | | 4.80|
| | |фонды | |Иванович | | | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | |Федеральный | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | | |Взносы в ФОМС |ЗП |
|————————|————|—————————————|—————|—————————————|——————————————————————|
|31.01.01|44.1|Отчисления в |69.1 |Иванов Петр | | | 105.60|
| | |фонды | |Иванович | | | |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | |Взносы: | |
| | | | |начислено/упл| |
| | |—————————————| |—————————————|——————————————————————|
| | | | | |Взносы в ФСС РФ |ЗП |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————
Счет дебета в этих проводках соответствует дебетуемому счету в проводке по начислению заработной платы.
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"