В конце отчетного месяца производится списание остатков счетов 26 "Общехозяйственные расходы", 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)", 44 "Расходы на продажу" в дебет соответствующих субсчетов счета 90 "Продажи".
Сопоставление совокупного дебетового и кредитового оборотов по всем субсчетам счета 90 даст финансовый результат, который может быть выявлен по данным учета из стандартной ведомости "Анализ субконто".
Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 "Прибыль/убыток от продаж" на счет 99 "Прибыли и убытки".
Для автоматического расчета полной фактической себестоимости и определения конечного финансового результата в типовой конфигурации предусмотрен документ "Закрытие месяца".
Этот документ относится к регламентным документам. Вводить его нужно один раз в месяц. В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца. Кроме того, рекомендуется записывать этот документ в конец дня.
Документ имеет форму диалога, показанную на рис. 8-4. В ней представлен перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые требуется выполнить при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками.
См. графический объект "Рис. 8-4. Форма диалога документа "Закрытие месяца"
Рассмотрим реализацию действий, выполняемых документом, затрагивающих счет 90 "Продажи".
Списание общехозяйственных расходов (сальдо счета 26 "Общехозяйственные расходы") производится непосредственно на счет 90 "Продажи", субсчет 90.8 "Управленческие расходы". При этом формируются проводки по дебету названного субсчета счета 90 и кредиту счета 26. Списание производится общей суммой на "пустое" субконто без распределения по видам номенклатуры. Ниже приводится пример проводки, формируемый документом.
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Вал|Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | | | | | | |мма | |
| | |————————————| |————————————|———|——————————————————————————|
| | |: | |: |Кур|Содержание операции |
| | | | | |с | |
| | |————————————| |————————————| |——————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |
|————————|————|————————————|———|————————————|———|——————————————————————————|
|31.01.01|90.8|"..." |26 |"..." | | | |1,000.00|
| | |————————————| |————————————|———|——————————————————————————|
| | | | |"..." | | |
| | |————————————| |————————————| |——————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 26 |ФР |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Если у вида деятельности в реквизите "Характер деятельности" установлено значение "Производство продукции", то сумма фактических затрат по виду деятельности за минусом незавершенного производства списывается с кредита счета 20 "Основное производство" в дебет счета 40 "Выпуск готовой продукции". Для правильного закрытия счета 20 перед вводом документа "Закрытие месяца" необходимо ввести в программу стоимостную оценку незавершенного производства. Для этого в типовой конфигурации включен документ "Незавершенное производство".
Если плановая себестоимость превышает фактическую (кредитовое сальдо на счете 40), то при проведении вводится сторнирующая запись (сумма проводки с минусом).
Если плановая себестоимость меньше фактической себестоимости, то при проведении вводится проводка на сумму разницы.
Ниже приводится два примера проводок, сформированных документом, первая - при превышении фактической себестоимости над плановой, вторая - при превышении плановой себестоимости над фактической.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Вал |Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | | | | | | |мма | |
| | |————————————| |————————————|——— |————————————————————————————|
| | |: | |: |Кур |Содержание операции |
| | | | | |с | |
| | |————————————| |————————————| |————————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |
|————————|————|————————————|———|————————————|————|————————————————————————————|
|31.01.01|90.2|Столы |40 |Столы | | | |13,739.00 |
| | |кухонные | |кухонные | | | | |
| | |————————————| |————————————|——— |————————————————————————————|
| | | | | | | |
| | |————————————| |————————————| |————————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 40 |ФР |
|————————|————|————————————|———|————————————|————|————————————————————————————|
|31.01.01|90.2|Столы |40 |Столы | | | |-9,000.00 |
| | |письменные | |письменные | | | | |
| | |————————————| |————————————|——— |————————————————————————————|
| | | | | | | |
| | |————————————| |————————————| |————————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 40 |ФР |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Списание издержек обращения с кредита счета 44 "Издержки обращения" в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90.7 "Расходы на продажу". Списание производится с субсчетов счета 44 отдельно по каждому виду издержек на счет 90.7 без распределения по видам номенклатуры. Ниже приводится пример проводок, сформированных документом.
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто |Кт |Субконто КТ |Вал |Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | |ДТ | | | | |мма | |
| | |—————————| |——————————————|————|———————————————————————————|
| | |: | |: |Курc|Содержание операции |
| | | | | | | |
| | |—————————| |——————————————| |———————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |
|————————|————|—————————|————|——————————————|————|———————————————————————————|
|31.01.01|90.7|"..." |44.1|Отчисления в | | | |1,584.00 |
| | | | |фонды | | | | |
| | |—————————| |——————————————|————|———————————————————————————|
| | | | | | | |
| | |—————————| |——————————————| |———————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 44.1|ФР |
|————————|————|—————————|————|——————————————|————|———————————————————————————|
|31.01.01|90.7|"..." |44.1|Проценты по | | | |1,200.00 |
| | | | |кредитам | | | | |
| | |—————————| |——————————————|————|———————————————————————————|
| | | | | | | |
| | |—————————| |——————————————| |———————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 44.1|ФР |
|————————|————|—————————|————|——————————————|————|———————————————————————————|
|31.01.01|90.7|"..." |44.1|Расходы на | | | |814.41 |
| | | | |оплату труда | | | | |
| | |—————————| |——————————————|————|———————————————————————————|
| | | | | | | |
| | |—————————| |——————————————| |———————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 44.1|ФР |
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Закрытие счета 90. При выполнении этого действия формируются проводки по дебету (прибыль) или кредиту (убыток) счетов 90.9 "Прибыль/убыток от продаж" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Ниже приводится пример проводки, в которой отражается убыток, понесенный в отчетном месяце.
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт|Субконто|Кт |Субконто КТ |Вал |Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | |ДТ | | | | |мма | |
| | |————————| |————————————————|————|——————————————————————————|
| | |: | |: |Курc|Содержание операции |
| | | | | | | |
| | |————————| |————————————————| |——————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |
|————————|——|————————|————|————————————————|————|——————————————————————————|
|31.01.01|99| |90.9|Прибыль (убыток)| | | |2,305.41|
| | | | |от продаж | | | | |
| | |————————| |————————————————|————|——————————————————————————|
| | | | | | | |
| | |————————| |————————————————| |——————————————————————————|
| | | | | | |Убыток |ФР |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————