Аналитический учет по счету 91 "Прочие доходы и расходы" ведется по каждому виду прочих доходов и расходов. Для этой цели на счете используется субконто вида "Прочие доходы и расходы". Данному виду субконто соответствует одноименный справочник (меню: "Справочники - Прочие - Прочие доходы и расходы"). Форма диалога справочника показана на рис. 8-6. Ввод и редактирование элементов справочника производится непосредственно в форме списка.
Каждый элемент справочника описывается следующим набором реквизитов: "Код", "Наименование", "Вид".
Состав и наименования доходов (расходов), относимых к прочим, пользователь определяет самостоятельно исходя из операций. Вид дохода (расхода) определяется путем выбора значения из фиксированного списка, представленного в перечислении "Виды прочих доходов и расходов":
Поступления и расходы по активам, переданным в пользование.
Поступления и расходы по предоставленным правам по НМА.
См. графический объект "Рис. 8-6. Форма списка справочника "Прочие доходы и расходы"
Поступления и расходы от участия в уставных капиталах.
Прибыль со совместной деятельности.
Поступления и расходы от выбытия ОС и иных активов.
Проценты к получению.
Проценты к уплате.
Расходы по оплате услуг кредитных организаций.
Прочие операционные доходы и расходы.
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров.
Активы, полученные безвозмездно.
Поступления в возмещение убытков
Возмещение организацией причиненных убытков.
Прибыль и убытки прошлых лет.
Списанная кредиторская и депонентская задолженность.
Списанная дебиторская задолженность.
Курсовые разницы.
Дооценка или уценка активов.
Прочие внереализационные доходы и расходы.
Аналитический учет по субконто ведется на субсчетах 91.1 "Прочие доходы", 91.2 "Прочие расходы". Так же как и на счете 90 "Продажи" субконто вида "Прочие доходы и расходы" на этих субсчетах объявлено оборотным. Тем самым, при формировании итогов на счете по аналитическим объектам накапливаются обороты, в то время как сальдо по аналитическим объектам не формируется. На субсчете 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" аналитический учет не ведется. В связи с этим появляется возможность ежемесячно списывать сальдо со счета 91.9 одной проводкой без детализации по субконто.
При такой организации аналитического учета по прочим доходам и расходам обеспечивается возможность выявления финансового результата по каждой операции путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов по субконто.