В конце отчетного месяца сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91.2 "Прочие расходы" и кредитового оборота по субсчету 91.1 "Прочие доходы" определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99 "Прибыли и убытки". В типовой конфигурации данная операция выполняется документом закрытие месяца.
В форме диалога документа (см. рис. 8-4) в перечне возможных действий имеется "Закрытие счета 91". Если данное действие отметить флажком, то при проведении документа будет выполнена описанная операция ежемесячного закрытия счета 91.
При закрытии счета 91 "Прочие доходы и расходы" формируются проводки по дебету (прибыль) или кредиту (убыток) счетов 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Ниже приводится пример проводки, в которой отражается прибыль, полученная в отчетном месяце.
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт|Субконто|Кт |Субконто КТ |Вал |Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | |ДТ | | | | |мма | |
| | |————————| |————————————————|————|——————————————————————————|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | | | | | | |
| | |————————| |————————————————| |——————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |
|————————|——|————————|————|————————————————|————|——————————————————————————|
|31.01.01|99| |90.9|Прибыль (убыток)| | | |2,305.41|
| | | | |от продаж | | | | |
| | |————————| |————————————————|————|——————————————————————————|
| | | | | | | |
| | |————————| |————————————————| |——————————————————————————|
| | | | | | |Убыток |ФР |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————