Счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые

на ответственное хранение"

Счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение.

Организации-покупатели учитывают на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" ценности, принятые на хранение, в случаях: получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта счетов платежных требований и их оплаты; получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты; принятия товарно-материальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам. Организации-поставщики учитывают на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, которые, оставлены на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций. Товарно-материальные ценности учитываются на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах или в счетах платежных требованиях.

Обратимся к настройке счета 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" в рабочем плане счетов типовой конфигурации.

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код |Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт|Субконто 1 |Субконто 2 |Субконто 3 |

|—————|—————————————|———|———|———|———|———————————|———————————|———————————|

|002 |ТМЦ на отв. | |+ |+ |А |Контрагенты| | |

|—————|—————————————|———|———|———|———|———————————|———————————|———————————|

|002.1|Материалы | |+ |+ |А |Контрагенты|Материалы |Места |

|—————|—————————————|———|———|———|———|———————————|———————————|———————————|

|002.2|Товары | |+ |+ |А |Контрагенты|Номенклату-|Места |

| | | | | | | |ра |хранения(К)|

К счету 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" открыты два субсчета.

Субсчет 002.1 "Материалы" предназначен для обобщения информации о наличии и движении материалов, принятых на ответственное хранение.

Субсчет 002.2 "Товары" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товаров, принятых на ответственное хранение.

В целом по счету 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" аналитический учет ведется по организациям-владельцам материальных ценностей. Для этой цели к счету прикреплено субконто вида "Контрагенты". Этому виду субконто соответствует одноименный справочник, в который должна быть введена информация об организациях-владельцах ценностей.

Второй аналитический разрез на субсчетах обеспечивает учет по номенклатуре материалов (субсчет 1), или по номенклатуре товаров (субсчет 2). Для этих целей к субсчетам прикреплены соответственно субконто вида "Материалы" и "Номенклатура". Этим видам субконто соответствуют одноименные справочники, элементами первого являются сведения о материалах, элементами второго - сведения о продукции, товарах, работах, услугах. В связи с этим при вводе данных в справочник "Номенклатура" их целесообразно вводить в группу "Товары", а также важно, чтобы у этих элементов для реквизита "Тип номенклатуры" было установлено значение "Товар".

Третий аналитический разрез обеспечивает учет по местам хранения товарно-материальных ценностей. Для этой цели используется субконто вида "Места хранения". Следует обратить внимание, что по данному виду субконто ведется только количественный учет и не ведется стоимостной учет. То есть, в стандартных отчетах по субконто для субсчетов счета 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" могут быть получены итоги по местам хранения только в количественном выражении.

Счет 003 "Материалы, принятые в переработку"

Счет 003 "Материалы, принятые в переработку" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), не оплачиваемых организацией-изготовителем. Учет затрат по переработке или доработке сырья и материалов ведется на счетах учета затрат на производство, отражающих связанные с этим затраты (за исключением стоимости сырья и материалов заказчика). Сырье и материалы заказчика, принятые в переработку, учитываются на счете 003 "Материалы, принятые в переработку" по ценам, предусмотренным в договорах.

Обратимся к настройке счета Счет 003 "Материалы, принятые в переработку" в рабочем плане счетов типовой конфигурации.

—————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код|Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт|Субконто 1 |Субконто 2 |Субконто 3 |

|———|—————————————|———|———|———|———|———————————|———————————|———————————|

|003|Матер., | |+ |+ |А |Контрагенты|Материалы |Места |

Аналитический учет по счету 003 "Материалы, принятые в переработку", организован точно таким же образом, как и на субсчете 002.1 "Материалы" счета 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение".

Счет 004 "Товары, принятые на комиссию"

Счет 004 "Товары, принятые на комиссию" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товаров, принятых на комиссию в соответствии с договором. Этот счет используется организациями-комиссионерами. Товары, принятые на комиссию, учитываются на данном счете в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах.

Обратимся к настройке счета 004 "Товары, принятые на комиссию" в рабочем плане счетов типовой конфигурации.

|Код|Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт|Субконто 1|Субконто 2|Субконто 3|

|———|——————————————————|———|———|———|———|——————————|——————————|——————————|

|004|Товары, прин. на | |+ |+ |А |Номенкла- |Контраген-|Договоры |

Аналитический учет по счету 004 "Товары, принятые на комиссию" ведется по товарам, комитентам и договорам комиссии.

Субконто вида "Номенклатура" соответствует одноименный справочник. Его элементами являются сведения о продукции, товарах, работах, услугах. Для ведения учета на счете 004 необходимо чтобы в элементах справочника, представляющих комиссионные товары, было установлено значение реквизитов определяющих тип номенклатуры - "Товар" и "На комиссии". Для товаров с одинаковым наименованием, но разным типом ("Собственные" и "На комиссии") в справочник следует вводить разные элементы, при этом, чтобы отличать такие товары, в наименование следует вводить отличительные признаки. Это позволит избежать ошибок при отражении их продажи.

Субконто вида "Контрагенты" соответствует одноименный справочник, в который потребуется ввести информацию об организациях или физических лицах, являющихся комитентами.

Субконто вида "Договоры" соответствует справочник "Договоры(счета)", который подчинен справочнику "Контрагенты". То есть, сведения о договорах комиссии должны вводится в данный справочник после выбора конкретного контрагента.

Для постановки на забалансовый учет комиссионного товара можно воспользоваться документом типовой конфигурации "Поступление товара". Порядок работы с документом рассматривался в главе 4 "Готовая продукция и товары" в параграфе "Счет 41 "Товары"".

Данный документ может использоваться для ввода операций поступления комиссионного товара. Порядок работы с документом не меняется. Достаточно в справочнике "Номенклатура" для комиссионного товара указать тип "На комиссии". Если включить в табличную часть документа такие товары, то для них при проведении документа будет сформирована односторонняя проводка в дебет счета забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию".

|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ|Вал|Кол-во |Вал. |Сумма |

| | |————————————| |———————————|———|—————————————————————————|

| | |: | |: |Кур|Содержание операции |

| | | | | |с | |

| | |————————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

|————————|———|————————————|———|———————————|———|—————————————————————————|

|20.01.01|004|Магнитофон | | | |100.000| |96,000.00|

| | |————————————| |———————————|———|—————————————————————————|

| | |НПО | | | |Поступили товары |

| | |————————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | |ДК-003 | | | | |ТВ |

Товар в этом случае принимаются к учету по ценам, указанным поставщиком, включая сумму налога на добавленную стоимость.

Операция реализации комиссионного товара может быть введена с использованием документа "Отгрузка товаров, продукции". Порядок работы с документом рассматривался в главе 4 "Готовая продукция и товары" в параграфе "Счет 41 "Товары"".

Если по накладной продается товар, принятый на комиссию, то при проведении документ сформирует следующие проводки.

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

| | | | | | | |мма | |

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

|————————|————|———————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|22.01.01| | |004 |Магнитофон | |100.000| |84,000.00 |

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | | | |НПО | |Отгр ужено со склада |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | |ДП-003 | | |ТВ |

|22.01.01|62.4|Сервис- |76.5|НПО | | | |120,000.00|

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | |Сч. N 555 | |ДП-003 | |Выручка за |

| | |от 15.01.01| | | |комисс.товар |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | | | | |ТВ |

Первая проводка списывает с забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" стоимость комиссионного товара.

Вторая проводка по дебету счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)" и кредиту счета 76.5 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)" на сумму к оплате. Аналитические признаки по дебету устанавливаются для покупателя, по кредиту - для комитента.

Счет 005 "Оборудование, принятое для монтажа"

Счет 005 "Оборудование, принятое для монтажа" предназначен для обобщения информации о наличии и движении всех видов оборудования, полученного организацией от заказчика для монтажа. Этот счет используется организациями-подрядчиками. Оборудование учитывается на счете 005 "Оборудование, принятое для монтажа" в ценах, указанных заказчиком в сопроводительных документах.

Обратимся к настройке счета 005 "Оборудование, принятое для монтажа" в рабочем плане счетов типовой конфигурации.

—————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код| Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт| Субконто 1 | Субконто 2 |

|———|—————————————————|———|———|———|———|—————————————|—————————————|

|005|Оборуд., прин.для| | |+ |А |Оборудование | |

—————————————————————————————————————————————————————————————————

Аналитический учет по счету 005 "Оборудование, принятое для монтажа" ведется по отдельным объектам или агрегатам. Для этой цели на счете предусмотрено субконто вида "Оборудование". Этому виду субконто соответствует справочник "Оборудование принятое для монтажа" (меню: Операции - Справочники - Оборудование").

Ввод и редактирование информации справочника выполняется в форме списка, которая показана на рис. 9-2.

См. графический объект "Рис. 9-2. Форма списка справочника "Оборудование принятое для монтажа"

Каждый элемент справочника описывается двумя реквизитами: "Код" и "Наименование".

Для ввода операций по забалансовому счету 005 необходимо "Оборудование, принятое для монтажа" ввести в данный справочник наименования объектов, агрегатов принятых для монтажа. Проводки по приему и возврату оборудования могут быть введены вручную. Ниже приводится пример проводки в виде односторонней записи по принятию к монтажу оборудования "Пилорама".

———————————————————————————————————————————————————————————————————

| | | | |нтоКт |та | | | |

| | |————————————————| |——————|—————|————————————————————————————|

|—|———|————————————————|——|——————|—————|————————————————————————————|

|1|005|Пилорама | | | | | | 300 000.00|

| | |————————————————| |——————|—————|————————————————————————————|

| | |————————————————| |——————| | | |

| | | | | | | | |

Счет 006 "Бланки строгой отчетности"

Счет 006 "Бланки строгой отчетности" предназначен для обобщения информации о наличии и движении находящихся на хранении и выдаваемых под отчет бланков строгой отчетности - квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов. Бланки строгой отчетности ставятся на забалансовый учет в условной оценке.

Обратимся к настройке счета 006 "Бланки строгой отчетности" в рабочем плане счетов типовой конфигурации.

—————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код| Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт| Субконто 1 | Субконто 2 |

|———|————————————————|———|———|———|———|—————————————|——————————————|

|006|Бланки строгой | |+ |+ |А |Бланки |Места |

—————————————————————————————————————————————————————————————————

Аналитический учет по счету 006 "Бланки строгой отчетности" ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения. Для этой цели к счету прикреплено субконто вида "Бланки строгой отчетности" и "Места хранения".

Первому виду субконто соответствует одноименный справочник (меню: "Справочники - Прочие - Бланки строгой отчетности"), в который должна быть введена информация об имеющихся на предприятии видах бланков строгой отчетности. Форма списка справочника показана на рис. 9-3.

См. графический объект "Рис. 9-3. Форма списка справочника "Бланки строгой отчетности".

Второй вид субконто обеспечивает учет по местам хранения бланков строгой отчетности. Для этой цели используется субконто вида "Места хранения". Заметим, что данному субконто соответствует справочник места хранения МПЗ, в котором фиксируется информация не только о месте хранения но и о материально-ответственном лице. Подробно структура и порядок работы со справочником рассмотрены в главе 2 "Производственные запасы" в параграфе "Счет 10 "Материалы"".

Таким образом, в проводках по забалансовому счету 006 потребуется указывать два субконто.

——————————————————————————————————————————————————————————————

|N|Дт |СубконтоДт |Кт|Субко-|Вал |Кол-в|Вал.Су|Сумма |

| | | | |нтоКт | |о |м | |

| | |—————————————————| |——————|————|———————————————————————|

|—|———|—————————————————|——|——————|————|———————————————————————|

|1|006|Бланк диплом | | | |1000 | | 50 000.00|

| | |—————————————————| |——————|————|———————————————————————|

| | |—————————————————| |——————| | | |

| | | | | | | | |

——————————————————————————————————————————————————————————————

Следует обратить внимание, что по данному виду субконто ведется только количественный учет и не ведется стоимостной учет. То есть, в стандартных отчетах по субконто для субсчетов счета 006 "Бланки строгой отчетности" могут быть получены итоги по местам хранения только в количественном выражении.