При выбытии материалов (продаже, списании, передаче безвозмездно и др.) их стоимость списывается с кредита счета 10 "Материалы" в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Для отражения операций по отпуску материалов на сторону в типовой конфигурации предусмотрен документ, который так и называется "Отгрузка материалов на сторону" (меню: "Документы - Учет материалов - Отгрузка материалов на сторону"). Форма диалога документа показана на рис. 2-8.
См. графический объект "Рис. 2-8. Форма диалога документа "Отгрузка материалов на сторону".
В форме диалога документа имеется шапка и табличная часть.
В шапке документа необходимо указать следующие реквизиты: номер и дату оформления накладной; склад, с которого отгружаются материалы; покупателя и документ - основание расчетов.
Если продажа материалов подлежит обложению налогом с продаж, следует включить флажок "Учитывать налог с продаж". Ставку налога можно установить в соседнем поле выбором значения из справочника "Ставка налога с продаж" (меню: "Справочники - Налоги - Ставки налога с продаж").
Реквизит "Зачет аванса" управляет формированием проводок по зачету аванса, полученного от покупателя. Реквизит может принимать следующие значения:
не зачитывать;
без указания договора;
только по договору.
Реквизит "Статья прочих доходов и расходов" определяет значение субконто счета 91 "Прочие доходы и расходы". Для аналитического учета доходов от реализации материалов в справочник "Прочие доходы и расходы" (меню: "Справочники - Прочие - Прочие доходы и расходы") предварительно должен быть введен специально предназначенный для этих целей элемент, названный, например, "Реализация материалов".
В табличной части документа указываются следующие реквизиты: наименование материала; количество материала, которое надлежит отпустить; фактически отпущенное количество материала; отпускная цена за единицу; сумма отпущенных материалов; сумма налога на добавленную стоимость; общая сумма (графа "Сумма" + графа "НДС").
Кроме того, при включении флажка учета налога с продаж, в табличной части появляется реквизит "НП", содержащий сумму налога, рассчитанного по указанной ставке.
Значение графы "Надлежит отпустить" используется для заполнения печатной формы, а значение графы "Отпущено" - для формирования бухгалтерских проводок.
Заполнение табличной части документа может выполняться двумя способами:
вводом новой строки табличной части документа (пункт "Новая строка" меню "Действия"). При этом окно справочника "Материалы" открывается вновь для каждой новой строки накладной;
способом множественного подбора материалов непосредственно из справочника "Материалы", используя кнопку Подбор. При этом также открывается форма справочника "Материалы", но после выбора материала его наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующий материал и т. д.
Проведение документа выполняется после фактического отпуска материалов со склада.
При проведении документ формирует следующие проводки.
1. Для каждой строки табличной части формируется по одной проводке в дебет счета 91.2 "Прочие расходы" в корреспонденции со счетом 10 "Материалы" на сумму стоимости отгруженных материалов по учетным ценам, то есть, исходя из средней себестоимости единицы материала на дату проведения операции и количества отпущенного материала. Конкретный субсчет счета 10 "Материалы" в проводках определяется автоматически по значению реквизита "Вид материала" конкретного элемента справочника "Материалы".
2. В целом по документу формируется еще одна проводка по кредиту счета 91.1 "Прочие доходы" в корреспонденции со счетом 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" на общую сумму реализации, включающую стоимость материалов, указанную в графе "Всего" и сумму налога с продаж, если таковая указана в графе "НП".
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ|Вал |Кол-во |Вал. |Сумма |
| | | | | | | |сумма | |
| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | |—————————————| |———————————| |—————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание |NЖ |
| | | | | | |проводки | |
|————————|————|—————————————|————|———————————|————|—————————————————————|
|16.02.01|91.2|Реализация |10.1|Шурупы | | 1.000| |196.43|
| | |материалов | | | | | | |
| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————|
| | | | |1-склад | |Списан материал |
| | | | |материалов | | |
| | |—————————————| |———————————| |—————————————————————|
| | | | | | | |МТ |
|————————|————|—————————————|————|———————————|————|—————————————————————|
|16.02.01|91.2|Реализация |10.1|Бумага | | 1.000| |180.00|
| | |материалов | |офисная | | | | |
| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————|
| | | | |1-склад | |Списан материал |
| | | | |материалов | | |
| | |—————————————| |———————————| |—————————————————————|
| | | | | | | |МТ |
|————————|————|—————————————|————|———————————|————|—————————————————————|
|16.02.01|62.1|Магазин N 101|91.1|Реализация | | | |600.00|
| | | | |материалов | | | | |
| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————|
| | |Основной | | | |Реализ.по цене |
| | |договор | | | |выбытия |
| | |—————————————| |———————————| |———————————————————— |
| | |Расчеты по | | | | |МТ |
| | |прочим | | | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку материалов, и в документе установлен флажок "Зачет полученного аванса", то сумма зачета списывается с кредита счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" в дебет счета 62.2 "Расчеты по авансам полученным (в рублях)".
————————————————————————————————————————————————————————————————————— —
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ|Вал |Кол-во |Вал.су|Сумм |
| | | | | | | |мма | |
| | |—————————————| |———————————|————|——————————————————— —|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | |—————————————| |———————————| |——————————————————— —|
| | |: | |: | |Содержание |NЖ |
| | | | | | |проводки | |
|————————|————|—————————————|————|———————————|————|——————————————————— —|
|16.02.01|62.2|Магазин N 101|62.1|Магазин N | | | |600.00|
| | | | |101 | | | | |
| | |—————————————| |———————————|————|——————————————————— —|
| | |Основной | |Основной | |Зачтен аванс |
| | |договор | |договор | | |
| | |—————————————| |———————————| |——————————————————— —|
| | | | |Расчеты по | | |МТ |
| | | | |прочим | | | |
————————————————————————————————————————————————————————————————————— —
Отметим, что для учета НДС необходимо воспользоваться документом "Счет-фактура выданный", при помощи которого будет сформирован соответствующий печатный документ и отражена проводка по НДС. Данный документ может быть введен на основании документа "Отгрузка материалов на сторону".
Счет 14 "Резервы под снижение материальных ценностей"