По дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов. Эти проводки автоматически формируются следующими документами типовой конфигурации:
1) Поступление ОС.
2) Поступление НМА.
3) Поступление материалов.
4) Поступление товара.
5) Услуги сторонних организаций.
6) Счет-фактура поставщика.
В типовой конфигурации действует общее правило: операции по учету НДС по приобретенным ценностям формируются либо соответствующими документами по поступлению ценностей (оказанию услуг) либо документом "Счет-фактура поставщика".
В шапке каждого из документов по поступлению ценностей (оказанию услуг) имеется переключатель, который позволяет отразить факт поступления (или не поступления) счета-фактуры от поставщика (см. рис. 2-13). Данный выбор будет влиять на порядок формирования проводок по НДС.
См. графический объект "Рис. 2-13. Выбор режима формирования проводок по НДС.
При выборе варианта "Дата и номер счета-фактуры" расположенное рядом поле станет доступным для редактирования. В него потребуется ввести реквизиты счета-фактуры поставщика. В этом случае помимо проводок по учету затрат на приобретение ценностей, получение услуг будет сформирована проводка по НДС.
Выбор варианта "Счет-фактура поставщиком не предъявлен" приведет к тому, что проводка по НДС документом формироваться не будет. В этом случае потребуется воспользоваться документом "Счет-фактура" полученный.