Данный документ более чем подробно был рассмотрен в параграфах, посвященных счетам 02 "Амортизация основных средств" и 20 "Основное производство".
Отнесение начисленной амортизации на счет 25 "Общепроизводственные расходы" возможно только в том случае, если в справочнике "Основные средства" установлены соответствующие параметры. Как видно из рис. 3-12, необходимо в графе "Счет" выбрать счет общепроизводственных затрат, а также указать статью общепроизводственных затрат и подразделение.
См. графический объект "Рис. 3-12. Настройка справочника "Основные средства"
Если при проведении регламентного документа "Начисление амортизации" в эксплуатации находится основное средство, будут сформированы следующие проводки.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто |Вал |Кол-во |Вал.су|Сумма |
| | | | |КТ | | |мма | |
| | |————————————| |——————————|————|——————————————————————|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | |————————————| |——————————| |——————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание |NЖ |
| | | | | | |проводки | |
|————————|———|————————————|————|——————————|————|——————————————————————|
|28.02.01|25 |Амортизация |02.1|Авт. | | | |2083.33|
| | |ОС | |"Газель" | | | | |
| | |————————————| |——————————|————|——————————————————————|
| | |Администра- | | | |Амортизация ОС за |
| | |ция | | | |февраль 2001 г. |
| | |————————————| |——————————| |——————————————————————|
| | | | | | | |ОС |
|————————|———|————————————|————|——————————|————|——————————————————————|
|28.02.01| | |АОС |Авт. | | | |595.83 |
| | | | |"Газель" | | | | |
| | |————————————| |——————————|————|——————————————————————|
| | | | | | |Амортизация ОС за |
| | | | | | |февраль 2001 г. |
| | |————————————| |——————————| |——————————————————————|
| | | | | | | |ОС |
—————————————————————————————————————————————————————————————————————
Первая проводка - отражает начисленную амортизацию на счетах бухгалтерского учета по методике, установленной для целей бухгалтерского учета (исходя из срока полезного использования). Вторая проводка отражает начисление амортизации для целей налогообложения на вспомогательном забалансовом счете АОС "Амортизация основных средств", исходя из нормативов ЕНАОФ.