В конце месяца сумма фактической себестоимости продукции списывается в дебет счета 40. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" на конец месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной продукции от нормативной (плановой) себестоимости. Экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи". Перерасход, т.е. превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой), списывается со счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" в дебет счета 90 "Продажи" дополнительной записью. Счет 40 "Выпуск готовой продукции (работ, услуг)" закрывается ежемесячно и сальдо на начало следующего месяца не имеет.
Операция закрытия счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" в типовой конфигурации выполняется при помощи регламентного документа "Закрытие месяца" (меню: "Документы - Регламентные - Закрытие месяца").
Как видим из схемы корреспонденции счета (см. рис. 4-2), документ "Закрытие месяца" порождает два вида проводок по счету 40:
в дебет счета 40 с кредита счета 20;
по кредиту счета 40 и дебету счета 90.
Первая группа проводок формируется в рамках операции закрытия счета 20 "Основное производство", вторая - в рамках операции закрытия счета 40. В связи с этим, для того чтобы документ сформировал проводки по дебету и кредиту счета 40 необходимо в форме диалога установить признаки закрытия счета 20 и счета 40.
Если в документе "Закрытие месяца" установлен признак закрытия счета 20, формируются проводки в дебет счета 40 и кредит счета 20. В зависимости от характера деятельности (реквизит элемента справочника "Виды деятельности") при проведении будут формировать различные проводки.
Если у вида деятельности в реквизите "Характер деятельности" установлено значение "Производство продукции", то сумма фактических затрат по виду деятельности за минусом незавершенного производства списывается с кредита счета 20 "Основное производство" в дебет счета 40 "Выпуск продукции".