Для ввода операций, связанных с отпуском товаров и продукции собственного производства клиентам, и формирования печатной формы "Расходная накладная", в типовой конфигурации предусмотрен документ "Передача материалов в производство" (меню: "Документы - Учет товаров, реализации - Отгрузка товаров, продукции").
Форма диалога для ввода документа показана на рис. 4-8.
В шапку документа вводятся значения следующих реквизитов.
"Получатель" - выбирается элемент справочника "Контрагенты".
"Договор" - выбирается элемент справочника "Договоры", подчиненный выбранному контрагенту. Данный элемент может содержать реквизиты договора или счета, являющихся основанием на отпуск товаров.
"Склад" - из справочника "Места хранения" выбирается склад, с которого производится отпуск товара.
См. графический объект "Рис. 4-8. Форма диалога документа "Отгрузка товаров, продукции".
Переключатель "Вид отгрузки" используется для выбора способа признания выручки. Если выручка от продажи отпущенных (отгруженных) товаров определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, то до момента признания выручки эти товары учитываются на счете 45 "Товары отгруженные". В этом случае переключатель должен быть установлен в позицию "Отгрузка". В противном случае переключатель устанавливается в положение "Продажа".
Флаг "Учитывать налог с продаж" определяет состав граф табличной части и формирование продажной цены. Если флаг установлен, то в табличную часть добавляется графа "НП" для ввода суммы налога с продаж.
Реквизит "Зачет аванса" управляет формированием проводок по зачету аванса, полученного от покупателя. Реквизит "Зачет аванса" принимает одно из следующих значений:
не зачитывать;
без указания договора;
только по договору.
Табличную часть накладной следует заполнять элементами справочника "Номенклатура", имеющими тип "Товар".
Если отгружается товар, полученный на комиссию, то в нижней части формы документа дополнительно запрашиваются сведения о комитенте (контрагенте) и договоре (рис. 4-9). В документе предусмотрены три режима ввода сведений о контрагенте и договоре:
Автовыбор при проведении. При проведении значения аналитических признаков на счете 004 "Товары, принятые на комиссию" устанавливаются автоматически. Режим рекомендуется использовать, если товары данного наименования поступили в организацию только от одного комитента по конкретному договору.
Подобрать по бухитогам. Предлагается перечень комитентов и договоров, за которыми "числится" товар данного наименования. Рекомендуется использовать, если товары одного наименования поступают от разных комитентов по разным договорам.
Выбрать из справочника. Выбор производится из справочников "Контрагенты" и "Договоры".
См. графический объект "Рис. 4-9. Запрос дополнительных сведений о комитенте и договоре.
Документ по кнопке Печать формирует печатную форму "Расходная накладная".
Заполненную форму накладной нужно сохранить и провести (кнопка Ok). При проведении автоматически формируются проводки, состав которых зависит от типа номенклатуры, типа товара и вида отгрузки.
Документ для каждого товара анализирует значение реквизита "Тип", установленное в справочнике "Номенклатура", и на этом основании сам определяет, что отгружается по данной накладной. Если для отпускаемой номенклатурной единицы установлен тип "продукция", то при проведении документа себестоимость списывается со счета 40 "Готовая продукция". Для номенклатурной единицы с типом "Товары" все зависит от значения реквизита "Тип товара". Если продается товар, принятый на комиссию, то без корреспонденции формируется запись по кредиту забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию". В остальных случаях себестоимость списывается со счета 41 "Товары". Код субсчета при этом уточняется по значению реквизита "Тип товара".
Если в справочнике "Номенклатура", для товара "Магнитофон" установлен тип "Товар" и "Собственный", то документом будут сформированы следующие проводки.
Первая проводка списывает стоимость товаров со счета 41.1 "Товары на складах" в дебет счета 90 "Продажи" субсчет 2 "Себестоимость продаж". Сумма проводки рассчитывается как произведение средней себестоимости на количество отгруженной продукции. Пусть в рассматриваемом примере до операции отгрузки имели место две операции поступления этого товара, причем первый раз на первый склад поступило 100 единиц на сумму 80,000.00 руб., второй раз на второй склад 100 единиц материала на сумму 60,000.00 руб. Исходя из этих данных, программа рассчитала среднюю себестоимость по предприятию, равную
(80,000.00 + 60,000.00)/(100+100) = 70.00 руб.
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Вал |Кол-во|Вал.су|Сумма |
| | | | | | | |мма | |
| | |————————————| |————————————|————|————————————————————————|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | |————————————| |————————————| |————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание |NЖ |
| | | | | | |проводки | |
|————————|————|————————————|————|————————————|————|————————————————————————|
|22.01.01|90.2|Торговля |41.1|Магнитофон | |100.00| |70,000.00 |
| | |бытовыми | | | | | | |
| | |товарами | | | | | | |
| | |————————————| |————————————|————|————————————————————————|
| | | | |2-склад | |Отгружено со склада |
| | |————————————| |————————————| |————————————————————————|
| | | | | | | |ТВ |
|————————|————|————————————|————|————————————|————|————————————————————————|
|22.01.01|62.1|Сервис-центр|90.1|Торговля | | | |120,000.00|
| | | | |бытовыми | | | | |
| | | | |товарами | | | | |
| | |————————————| |————————————|————|————————————————————————|
| | |Сч. N 555 от| | | |Учтена выручка |
| | |15.01.01 | | | | |
| | |————————————| |————————————| |————————————————————————|
| | |Расчеты за | | | | |ТВ |
| | |товары | | | | | |
|————————|————|————————————|————|————————————|————|————————————————————————|
|22.01.01| | |ПС |Сервис-центр| | | |70,000.00 |
| | | | | | | | | |
| | |————————————| |————————————|————|————————————————————————|
| | | | |Сч. N 555 от| |Покупная стоимость |
| | | | |15.01.01 | | |
| | |————————————| |————————————| |————————————————————————|
| | | | | | | |ТВ |
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————
В результате, себестоимость 100 единиц товара, отпущенного со второго склада, составила 70,000.00 руб. Еще раз обратим внимание, что, как и в случае со счетом 10 "Материалы", аналитический учет на счете 41.1 "Товары на складах" в разрезе мест хранения ведется только в натуральном выражении. Причем документ перед проведением контролирует текущий остаток товара на складе и если количество товара меньше, указанного в документе, то документ не проводится.
Вторая проводка учитывает сумму, подлежащую уплате по дебету счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)" и кредиту счета 90 "Продажи", субсчет 1 "Выручка". Сумма рассчитывается как произведение количества отпущенного товара на оптовую цену.
Если установлен флаг "Учитывать налог с продаж", то сумма подлежащая к уплате будет увеличена на сумму налога с продаж. При пятипроцентной ставке налога сумма проводки составит 126,000.00 руб.
Третья проводка относит сумму покупной стоимости в кредит вспомогательного забалансового счета ПС "Покупная стоимость". Этот счет используется для отражения покупной стоимости оплаченных покупателем товаров для организаций с учетной политикой "по оплате". Итоги, накапливаемые на данном счете, используются документами типовой конфигурации и при формировании регламентированных отчетов, в частности, в налоговых декларациях по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Если по накладной продается товар, принятый на комиссию, то при проведении документ сформирует следующие проводки.
————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ|Кт |Субконто КТ|Вал |Кол-во|Вал. |Сумма |
| | | | | | | |сумма | |
| | |———————————| |———————————|————|————————————————————————|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | |———————————| |———————————| |————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание |NЖ |
| | | | | | |проводки | |
|————————|————|———————————|————|———————————|————|————————————————————————|
|22.01.01| | |004 |Магнитофон | |100.00| |84,000.00 |
| | |———————————| |———————————|————|————————————————————————|
| | | | |НПО | |Отгружено со склада |
| | | | |"Хромотрон"| | |
| | |———————————| |———————————| |————————————————————————|
| | | | |ДП-003 | | |ТВ |
|————————|————|———————————|————|———————————|————|————————————————————————|
|22.01.01|62.4|Сервис- |76.5|НПО | | | |120,000.00|
| | |центр | |"Хромотрон"| | | | |
| | |———————————| |———————————|————|————————————————————————|
| | |Сч. N555 от| |ДП-003 | |Выручка за |
| | |15.01. | | | |комисс.товар |
| | |———————————| |———————————| |————————————————————————|
| | | | | | | |ТВ |
————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Первая проводка списывает с забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" стоимость комиссионного товара.
Вторая проводка по дебету счета 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)" и кредиту счета 76.5 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)" на сумму к оплате. Аналитические признаки по дебету устанавливаются для покупателя. Аналитические признаки по кредиту устанавливаются для комитента.
Дополнительно вводится запись по кредиту забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" на стоимость товаров по учтенным ценам.
Документ "Накладная" является основанием для ввода документов "Корректировка отгрузки", "Реализация отгруженной продукции" и "Счет-фактура выданный".
Для документа также предусмотрен режим ввода на основании счета. В этом случае автоматически заполняется "Получатель" и табличная часть документа, остальные реквизиты следует ввести вручную.
Счет 42 "Торговая наценка"
Согласно ПБУ 5/98 (пункт 12) организациям розничной торговли предоставляется право осуществлять оценку приобретенных товаров по стоимости приобретения или по продажным ценам с отдельным учетом наценок на счете 42 "Торговая наценка".
Счет 42 "Торговая наценка" предназначен для обобщения информации о торговых наценках (скидках, накидках) на товары в организациях, осуществляющих розничную торговлю, если их учет ведется по продажным ценам. На счете также учитываются скидки, предоставляемые поставщиками организациям, осуществляющим розничную торговлю, на возможные потери товаров, а также на возмещение дополнительных транспортных расходов.