Для закрытия счета 44 "Расходы на продажу" в конце отчетного периода в типовой конфигурации предусмотрен универсальный регламентный документ "Закрытие месяца" (меню: "Документы - Регламентные - Закрытие месяца").
Суммы, накопленные за месяц на счете 44, списываются полностью или частично в дебет соответствующих субсчетов счета 90 "Продажи". Частичное списание производится по тем статьям аналитики, для которых в соответствующем справочнике установлен признак списания пропорционально остатку товара. При этом происходит распределение списываемых сумм по объектам аналитики, в разрезе которых ведется аналитический учет на субсчетах счета 90 "Продажи". Если аналитический учет на соответствующем субсчете счета 90 не предусмотрен, то на субсчет относится вся сумма.
Ниже приводится список проводок, порожденных документом "Закрытие месяца", выполняющих списание остатков со счета 44 "Расходы на продажу".
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто|Кт |Субконто КТ |Вал |Кол-во |Вал.су-|Сумма |
| | |ДТ | | | | |мма | |
| | |————————| |—————————————————|————|—————————————————————————|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | | | | | | |
| | |————————| |—————————————————| |—————————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание |NЖ |
| | | | | | |проводки | |
|————————|————|————————|————|—————————————————|————|—————————————————————————|
|31.01.01|90.7| |44.1|Отчисления в | | | |720.00 |
| | | | |фонды | | | | |
| | |————————| |—————————————————|————|—————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 44.1 |
| | |————————| |—————————————————| |—————————————————————————|
| | | | | | | |ФР |
|————————|————|————————|————|—————————————————|————|—————————————————————————|
|31.01.01|90.7| |44.1|Расходы на оплату| | | |376.87 |
| | | | |труда | | | | |
| | |————————| |—————————————————|————|—————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 44.1 |
| | |————————| |—————————————————| |—————————————————————————|
| | | | | | | |ФР |
|————————|————|————————|————|—————————————————|————|—————————————————————————|
|31.01.01|90.7| |44.1|Транспортные | | | |600.00 |
| | | | |расходы | | | | |
| | |————————| |—————————————————|————|—————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 44.1 |
| | |————————| |—————————————————| |—————————————————————————|
| | | | | | | |ФР |
|————————|————|————————|————|—————————————————|————|—————————————————————————|
|31.01.01|90.7| |44.2|Представительские| | | |12,000.00|
| | | | |расходы | | | | |
| | |————————| |—————————————————|————|—————————————————————————|
| | | | | | |Списание счета 44.1 |
| | |————————| |—————————————————| |—————————————————————————|
| | | | | | | |ФР |
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Если после выполнения операции закрытия месяца обратиться к оборотно-сальдовой ведомости по счету 44.1, то в ней можно видеть, что по всем статьям кроме статьи "Расходы на оплату труда" счет 44.1 закрылся и не имеет остатков.
——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Субконто |Сальдо на начало|Обороты за период| Сальдо на |
| | периода | | конец |
| | | | периода |
| |————————————————|—————————————————|———————————————|
| | Дебет |Кредит | Дебет | Кредит | Дебет |Кредит|
|———————————————|————————|———————|————————|————————|————————|——————|
|Отчисления в | | | 720.00| 720.00| | |
|фонды | | | | | | |
|———————————————|————————|———————|————————|————————|————————|——————|
|Расходы на | | |2,000.00| 376.87|1,623.13| |
|оплату труда | | | | | | |
|———————————————|————————|———————|————————|————————|————————|——————|
|Транспортные | | | 600.00| 600.00| | |
|расходы | | | | | | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Это произошло в силу того, что при формировании учетной политики предприятия статья "Расходы на оплату труда" выделена как статья, по которой списание остатков производится пропорционально остатку товаров, при этом, сумма списания определяется по следующей формуле:
Сумма Списания = (Коэффициент Списания) *
(Сальдо Конечное по Счету 44)
Коэффициент Списания = (Сумма Реализованного Товара)/
(Остаток Товара + Сумма Реализованного Товара).
Счет 45 "Товары отгруженные"
Счет 45 "Товары отгруженные" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отгруженной продукции (товаров), выручка от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции). На этом счете учитываются также готовые изделия, переданные другим организациям для продажи на комиссионных началах.
Товары отгруженные учитываются на счете 45 "Товары отгруженные" по стоимости, складывающейся из фактической производственной себестоимости и расходов по отгрузке продукции (товаров) (при их частичном списании).