Для отражения в бухгалтерском учете факта выполнения этапа работ по договору с заказчиком в типовой конфигурации предназначен документ "Выполнение этапа работ" (меню: "Документы - Учет товаров, реализации - Выполнение этапа работ"). Форма диалога документа показана на рис. 4-21.
Форма диалога документа состоит из шапки и табличной части.
В шапке указываются значения следующих реквизитов документа.
"Заказчик" - элемент справочника "Контрагенты".
"Договор (этап)" - элемент справочника "Договоры" по выбранному контрагенту. Если в справочнике "Договоры" некоторый договор представляет собой групповой элемент, которому подчинены элементы, соответствующие этапам договора, следует помнить, что в документе должен всегда указываться конечный элемент (договор или этап), а не группа.
См. графический объект "Рис. 4-21. Форма диалога документа "Выполнение этапа работ"
Переключатель "Выполнение договора (этапа)" может устанавливаться в одно из трех значений:
1) выполнение очередного этапа неоплаченных работ (без завершения работы в целом). В этом случае предполагается, что работа выполняется в несколько этапов, и документ вводится по каждому этапу; в табличной части документа указываются работы, выполненные на оформляемом этапе. Документ формирует проводки по дебету счета 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам". По окончании работ в целом (поле ввода документа по выполнению последнего этапа) необходимо ввести документ "Завершение работ", которым счет 46 кредитуется в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
2) выполнение очередного этапа оплаченных работ (без завершения работы в целом). В этом случае рассматривается этап выполнения оплаченных работ без завершения работ в целом. Аванс на выполнение этапа работ должен быть получен к моменту проведения документа. Сумма аванса определяется по договору, указанному в одноименном реквизите, или без указания договора (в этом случае в сумму аванса войдет не только сумма по данному договору, но и любые другие суммы, поступившие от контрагента вне зависимости от договора).
3) выполнение этапа и завершение работы в целом (для одноэтапных работ). В этом случае считается, что работа состоит из одного этапа и факт выполнения этого этапа означает и завершение работ в целом. В этом случае в документе "Завершение работ" нет необходимости, поскольку документ "Выполнение этапа работ" сам сформирует все необходимые проводки (счет 46 задействован не будет). В этом случае также становится доступным реквизит документа "Зачет аванса", который управляет формированием проводок по зачету аванса в обычном порядке (см., например, описание документа "Поступление товаров" в параграфе, посвященном счету 41 "Товары").
Флаг "Учитывать налог с продаж". Если флаг установлен, то в табличной части появляется дополнительная графа "НП", в которой указывается сумма налога с продаж, которая учитывается при расчете стоимости работ.
Документ может быть введен вручную или с использованием режима "Ввод на основании", используя в качестве документа-основания ранее введенный счет. В этом случае автоматически заполняется реквизит "Заказчик" и табличная часть документа.
В табличной части документа указывается список выполненных работ, выбранных из справочника "Номенклатура". При выборе видны только те элементы справочника "Номенклатура", для которых указан тип "Работа". Сумма НДС (и НП) рассчитывается в графах табличной части автоматически в соответствии со ставками налогов, указанными для выбранных работ.
Документ формирует проводку в дебет счета 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" и кредит счета 90 "продажи" субсчет 90.1 "Выручка" только в том случае, если в шапке документа выбран вариант выполнения оплаченного договора (этапа).
Так для примера, показанного на рис. 4-21 документ не сформирует указанной проводки. Она будут сформирована после отражения факта оплаты этапа другим документом - "Оплата этапа работ".
Рассмотрим второй случай, пусть 25.02.2001 по акту принят оплаченный этап работ, причем сумма оплаты уже отражена, как аванс по данному договору. Тогда документ сформирует следующие проводки.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ |Вал |Кол-в|Вал.су|Сумма |
| | | | | | |о |мма | |
| | |——————————————| |—————————————|————|——————————————————————|
| | |: | |: |Курс|Содержание операции |
| | | | | | | |
| | |——————————————| |—————————————| |——————————————————————|
| | |: | |: | |Содержание |NЖ |
| | | | | | |проводки | |
|————————|————|——————————————|————|—————————————|————|——————————————————————|
|25.02.01|46 |Dell |90.1|Ремонт | | | |13,200.00|
| | | | |помещений | | | | |
| | |——————————————| |—————————————|————|——————————————————————|
| | |Отделка и | | | |Выполнен этап работ |
| | |оборудование | | | | |
| | |помещения | | | | |
| | |фирмы | | | | |
| | |——————————————| |—————————————| |——————————————————————|
| | |Отделка и | | | | |ТВ |
| | |оборудование | | | | | |
| | |помещений | | | | | |
|————————|————|——————————————|————|—————————————|————|——————————————————————|
|25.02.01|ВР |Dell | | | | | |13,200.00|
| | | | | | | | | |
| | |——————————————| |—————————————|————|——————————————————————|
| | |Отделка и | | | |Зачтена предоплата |
| | |оборудование | | | | |
| | |помещения | | | | |
| | |фирмы | | | | |
| | |——————————————| |—————————————| |——————————————————————|
| | | | | | | |ТВ |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Обратим внимание, что помимо проводки, отражающей выполнение (оплаченного) этапа работ, документ формирует еще дополнительную проводку в дебет вспомогательного забалансового счета ВР "Выполнение работ" на сумму зачтенной предоплаты.
Этот вспомогательный счет предназначен для внутреннего использования документами типовой конфигурации, для корректного отражения в учете операций по многоэтапным договорам на выполнение работ.