Анализ состава и структуры пассива баланса
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости вот заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.
~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){
На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась и составила }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last,"B38*100/B44",last){59,93}) ~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last){
Коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода не изменился и составил:}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к роста и увеличился на}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на}) ~AEMacro(IfCell("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last,F,9,last){0,10}) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,F,9,first,F,9,last,m){0,26}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){, составив }) ~AEMacro(IfCell("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,F,9,last){0,65}).~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){ Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, в повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства. }) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){
Это может свидетельствовать об относительном повышении финансовой независимости предприятия и снижении финансовых рисков.})
~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,=,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
В абсолютном выражении величина собственного капитала не изменилась.}) ~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на }) ~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){В абсолютном выражении величина собственного капитала уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last,B,38,first,B,38,last,m){11 083,50}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){, т.е. на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last,B,38,first,B,38,last,m%){24,55}) ~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:}) ~AEMacro(If(B,39,first,<>,B,39,last){
· акционерный капитал }) ~AEMacro(If(B,39,first,>,B,39,last){уменьшился на }) ~AEMacro(If(B,39,first,<,B,39,last){ увеличился на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,39,first,<>,B,39,last,B,39,first,B,39,last,m){2 343,80}) ~AEMacro(IfCurrency(B,39,first,<>,B,39,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last,B,39,first,B,39,last,m%){4,49}) ~AEMacro(If("@IF(B39,B39,ERROR,B39)",first,<>,"@IF(B39,B39,ERROR,B39)",last){%}) ~AEMacro(If(B,39,first,<>,B,39,last){;}) ~AEMacro(If(B,41,first,<>,B,41,last){
· добавочный капитал }) ~AEMacro(If(B,41,first,>,B,41,last){уменьшился на }) ~AEMacro(If(B,41,first,<,B,41,last){ увеличился на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,41,first,<>,B,41,last,B,41,first,B,41,last,m){1 626,30}) ~AEMacro(IfCurrency(B,41,first,<>,B,41,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){, или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last,B,41,first,B,41,last,m%){41,86}) ~AEMacro(If("@IF(B41,B41,ERROR,B41)",first,<>,"@IF(B41,B41,ERROR,B41)",last){%}) ~AEMacro(If(B,41,first,<>,B,41,last){;}) ~AEMacro(If(B,40,first,<>,B,40,last){
· резервы и фонды }) ~AEMacro(If(B,40,first,>,B,40,last){уменьшились на }) ~AEMacro(If(B,40,first,<,B,40,last){увеличились на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,40,first,<>,B,40,last,B,40,first,B,40,last,m){2 717,80}) ~AEMacro(IfCurrency(B,40,first,<>,B,40,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){, или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last,B,40,first,B,40,last,m%){20,06}) ~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,<>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){%}) ~AEMacro(If(B,40,first,<>,B,40,last){; }) ~AEMacro(If(B,42,first,<>,B,42,last){
· нераспределенная прибыль }) ~AEMacro(If(B,42,first,>,B,42,last){уменьшилась на }) ~AEMacro(If(B,42,first,<,B,42,last){увеличилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,42,first,<>,B,42,last,B,42,first,B,42,last,m){7 489,30})~AEMacro(IfCurrency(B,42,first,<>,B,42,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){, или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last,B,42,first,B,42,last,m%){49,60}) ~AEMacro(If("@IF(B42,B42,ERROR,B42)",first,<>,"@IF(B42,B42,ERROR,B42)",last){%}) ~AEMacro(If(B,42,first,<>,B,42,last){;}) ~AEMacro(If(B,43,first,<>,B,43,last){
· прочий собственный капитал }) ~AEMacro(If(B,43,first,>,B,43,last){уменьшился на }) ~AEMacro(If(B,43,first,<,B,43,last){увеличился на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,43,first,<>,B,43,last,B,43,first,B,43,last,m){3 093,70}) ~AEMacro(IfCurrency(B,43,first,<>,B,43,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B43,B43,ERROR,B43)",first,<>,"@IF(B43,B43,ERROR,B43)",last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B43,B43,ERROR,B43)",first,<>,"@IF(B43,B43,ERROR,B43)",last,B,43,first,B,43,last,m%){83,43}) ~AEMacro(If("@IF(B43,B43,ERROR,B43)",first,<>,"@IF(B43,B43,ERROR,B43)",last){%}) ~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){.}) ~AEMacro(If("@IF(B40,B40,ERROR,B40)",first,>,"@IF(B40,B40,ERROR,B40)",last){
Уменьшение или отсутствие резервов и фондов может свидетельствовать о повышенных финансовых рисках предприятия.}) ~AEMacro(If("@IF((B39+B40+B41+B42+B43)/B38,(B39+B40+B41+B42+B43)/B38,ERROR,(B39+B40+B41+B42+B43)/B38)",last,<>,0){
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:
· }) ~AEMacro(If("@IF(B39/B38,B39/B38,ERROR,B39/B38)",last,<>,0){акционерного капитала составил }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B39/B38,B39/B38,ERROR,B39/B38)",first,<>,0,"B39*100/B38",last {146,34}) ~AEMacro(If("@IF(B39/B38,B39/B38,ERROR,B39/B38)",last,<>,0){%;}) ~AEMacro(If("@IF(B41/B38,B41/B38,ERROR,B41/B38)",first,<>,0){
· добавочного капитала составил }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B41/B38,B41/B38,ERROR,B41/B38)",first,<>,0,"B41*100/B38",last){0,00}) ~AEMacro(If("@IF(B41/B38,B41/B38,ERROR,B41/B38)",first,<>,0){%;}) ~AEMacro(If("@IF(B40/B38,B40/B38,ERROR,B40/B38)",first,<>,0){
· резервов и фондов составил }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B40/B38,B40/B38,ERROR,B40/B38)",first,<>,0,"B40*100/B38",last){0,00})~AEMacro(If("@IF(B40/B38,B40/B38,ERROR,B40/B38)",first,<>,0){%;}) ~AEMacro(If("@IF(B42/B38,B42/B38,ERROR,B42/B38)",first,<>,0){
· нераспределенной прибыли составил }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B42/B38,B42/B38,ERROR,B42/B38)",first,<>,0,"B42*100/B38",last){-66,31})}) ~AEMacro(If("@IF(B42/B38,B42/B38,ERROR,B42/B38)",first,<>,0){%;}) ~AEMacro(If("@IF(B43/B38,B43/B38,ERROR,B43/B38)",first,<>,0){
· прочего собственного капитала составил }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B43/B38,B43/B38,ERROR,B43/B38)",first,<>,0,"B43*100/B38",last){19,97}) ~AEMacro(If("@IF(B43/B38,B43/B38,ERROR,B43/B38)",first,<>,0){%.}) ~AEMacro(If("@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",first,<>,"@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",last){
Объем заемного капитала в анализируемом периоде изменился на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",first,<>,"@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",last,"B23+B35",first,"B35+B23",last,%){30,30}) ~AEMacro(If("@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",first,<>,"@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",last){% и составил }) ~AEMacro(IfCell("@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",first,<>,"@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",last,"B35+B23",last){22 774,80}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",first,<>,"@IF(B23+B35,B23+B35,ERROR,B23+B35)",last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){
Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода увеличилась на }) ~AEMacro(If("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){
Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last,B,35,first,B,35,last,m%){1,31}) ~AEMacro(If("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){%и составила }) ~AEMacro(IfCell("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last,B,35,last){3 894,80}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(B35,B35,ERROR,B35)",first,<>,"@IF(B35,B35,ERROR,B35)",last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If(B,23,first,<,B,23,last){
Величина текущих обязательств за анализируемый период увеличилась на }) ~AEMacro(If(B,23,first,>,B,23,last){
Величина текущих обязательств за анализируемый период уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,23,first,<>,B,23,last,B,23,first,B,23,last,m%){38,47}) ~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,<>,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){% и составила }) ~AEMacro(IfCell(B,23,first,<>,B,23,last,B,23,last){18 880,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,23,first,<>,B,23,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If(B,23,first,<,B,23,last){ На это увеличение повлияли следующие изменения:}) ~AEMacro(If(B,23,first,>,B,23,last){ На это уменьшение повлияли следующие изменения:}) ~AEMacro(If("@IF(B23,B23,ERROR,B23)",first,=,"@IF(B23,B23,ERROR,B23)",last){
Текущие активы не изменились в рассматриваемом периоде.}) ~AEMacro(If(B,24,first,<>,B,24,last){
· сумма краткосрочных займов }) ~AEMacro(If(B,24,first,<,B,24,last){увеличилась на }) ~AEMacro(If(B,24,first,>,B,24,last){уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,24,first,<>,B,24,last,B,24,first,B,24,last,m%){100,00}) ~AEMacro(If(B,24,first,<>,B,24,last){% и составила }) ~AEMacro(IfCell(B,24,first,<>,B,24,last,B,24,last){0,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,24,first,<>,B,24,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If(B,25,first,<>,B,25,last){
·
· сумма кредиторской задолженности }) ~AEMacro(If(B,25,first,<,B,25,last){увеличилась на })~AEMacro(If(B,25,first,>,B,25,last){уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,25,first,<>,B,25,last,B,25,first,B,25,last,m%){28,23}) ~AEMacro(If("@IF(B25,B25,ERROR,B25)",first,<>,"@IF(B25,B25,ERROR,B25)",last){% и составила }) ~AEMacro(IfCell(B,25,first,<>,B,25,last,B,25,last){16 329,90}) ~AEMacro(IfCurrency(B,25,first,<>,B,25,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If(B,32,first,<>,B,32,last){
доходы будущих периодов }) ~AEMacro(If(B,32,first,<,B,32,last){увеличились на }) ~AEMacro(If(B,32,first,>,B,32,last){уменьшились на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,32,first,<>,B,32,last,B,32,first,B,32,last,m%){100,00}) ~AEMacro(If("@IF(B32,B32,ERROR,B32)",first,<>,"@IF(B32,B32,ERROR,B32)",last){% и составили }) ~AEMacro(IfCell(B,32,first,<>,B,32,last,B,32,last){0,00}) ~AEMacro(IfCurrency(B,32,first,<>,B,32,last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If(B,33,first,<>,B,33,last){
· резервы предстоящих расходов и платежей }) ~AEMacro(If(B,33,first,<,B,33,last){увеличились до }) ~AEMacro(If(B,33,first,>,B,33,last){уменьшились до }) ~AEMacro(IfCell(B,33,first,<>,B,33,last,B,33,last){2 377,40}) ~AEMacro(IfCurrency(B,33,first,<>,B,33,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("@IF(B33,B33,ERROR,B33)",first,<>,"@IF(B33,B33,ERROR,B33)",last){, или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B33,B33,ERROR,B33)",first,<>,"@IF(B33,B33,ERROR,B33)",last,B,33,first,B,33,last,m%){14,43}) ~AEMacro(If("@IF(B33,B33,ERROR,B33)",first,<>,"@IF(B33,B33,ERROR,B33)",last){%}) ~AEMacro(If(B,34,first,<>,B,34,last){
· сумма прочих текущих обязательств }) ~AEMacro(If(B,34,first,<,B,34,last){увеличилась на }) ~AEMacro(If(B,34,first,>,B,34,last){уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta(B,34,first,<>,B,34,last,B,34,first,B,34,last,m%){172 600,00}) ~AEMacro(If("@IF(B34,B34,ERROR,B34)",first,<>,"@IF(B34,B34,ERROR,B34)",last){% и составила }) ~AEMacro(IfCell(B,34,first,<>,B,34,last,B,34,last){172,70}) ~AEMacro(IfCurrency(B,34,first,<>,B,34,last){ тыс. грн.}) ~AEMacro(If("B23-B35",last,>,0){
Анализ структуры финансовых обязательств говорит в преобладании краткосрочных источников в структуре заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости.}) ~AEMacro(If("B23/(B23+B35)",first,>,"B23/(B23+B35)",last){
Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой устойчивости.}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){
В структуре коммерческой кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес: }) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){
· счетов и векселей к оплате составил }) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B26*100/B25",last){78,50}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%;}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){
· налогов к оплате составил }) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B27*100/B25",last){14,55}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%;
· }) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){межфирменной кредиторской задолженности составил}) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B28*100/B25",last){0,00}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%; }) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){
· полученных авансов составил}) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B29*100/B25",last){1,45}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%; }) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){
· дивидендов к выплате составил}) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B30*100/B25",last){0,00}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%;}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){
· прочей кредиторской задолженности составил}) ~AEMacro(IfCalc(B,25,last,>,0,"B31*100/B25",last){5,51}) ~AEMacro(If(B,25,last,>,0){%.})
~AEMacro(Chart{
})
График 2. Структура пассива баланса,(Currency{ тыс. грн.})