ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.
Финансовые показатели (Абсолютные значения, ~AEMacro(Currency{ тыс. грн.}) )
| ~AEMacro(Period(first){1кв. 1999г.}) | ~AEMacro(Period(last){2кв. 2000г.}) | Прирост | Прирост,% | |
| ~AEMacro(TitleRow(F,1){Показатели ликвидности:}) | ||||
| ~AEMacro(TitleRow(F,2){ Коэффициент абсолютной ликвидности (LR)}) | ~AEMacro(Cell(F,2,first,#,##0.0000){0,0021}) | ~AEMacro(Cell(F,2,last,#,##0.0000){0,0117}) | ~AEMacro(CellDelta(F,2,first,F,2,last,#,##0.0000){0,0096}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F2,F2,ERROR,F2)",first,"@IF(F2,F2,ERROR,F2)",last,%){459,86}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,3){ Коэффициент срочной ликвидности (QR)}) | ~AEMacro(Cell(F,3,first,#,##0.0000){0,0659}) | ~AEMacro(Cell(F,3,last,#,##0.0000){0,0654}) | ~AEMacro(CellDelta(F,3,first,F,3,last,#,##0.0000){-0,0005}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F3,F3,ERROR,F3)",first,"@IF(F3,F3,ERROR,F3)",last,%){-0,75}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,4){ Коэффициент текущей ликвидности (CR)}) | ~AEMacro(Cell(F,4,first,#,##0.0000){0,7664}) | ~AEMacro(Cell(F,4,last,#,##0.0000){0,4044}) | ~AEMacro(CellDelta(F,4,first,F,4,last,#,##0.0000){-0,3620}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F4,F4,ERROR,F4)",first,"@IF(F4,F4,ERROR,F4)",last,%){-47,23}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,5){ Чистый оборотный капитал (NWC)}) | ~AEMacro(Cell(F,5,first,#,##0.00){-3 185,10}) | ~AEMacro(Cell(F,5,last,#,##0.00){-11 154,55}) | ~AEMacro(CellDelta(F,5,first,F,5,last,#,##0.00){-7969,45}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F5,F5,ERROR,F5)",first,"@IF(F5,F5,ERROR,F5)",last,%){-250,21}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,6){Показатели структуры капитала:}) | ||||
| ~AEMacro(TitleRow(F,7){ Коэффициент финансовой независимости (EQ/TA)}) | ~AEMacro(Cell(F,7,first,#,##0.0000){0,7209}) | ~AEMacro(Cell(F,7,last,#,##0.0000){0,6054}) | ~AEMacro(CellDelta(F,7,first,F,7,last,#,##0.0000){-0,1156}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F7,F7,ERROR,F7)",first,"@IF(F7,F7,ERROR,F7)",last,%){-16,03}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,8){ Суммарные обязательства к активам (TD/TA)}) | ~AEMacro(Cell(F,8,first,#,##0.0000){0,2791}) | ~AEMacro(Cell(F,8,last,#,##0.0000){0,3946}) | ~AEMacro(CellDelta(F,8,first,F,8,last,#,##0.0000){0,1156}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F8,F8,ERROR,F8)",first,"@IF(F8,F8,ERROR,F8)",last,%){41,41}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,9){ Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ)}) | ~AEMacro(Cell(F,9,first,#,##0.0000){0,3871}) | ~AEMacro(Cell(F,9,last,#,##0.0000){0,6519}) | ~AEMacro(CellDelta(F,9,first,F,9,last,#,##0.0000){0,2648}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,%){68,40}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,10){ Долгосрочные обязательства к активам (LTD/TA)}) | ~AEMacro(Cell(F,10,first,#,##0.0000){0,0614}) | ~AEMacro(Cell(F,10,last,#,##0.0000){0,0676}) | ~AEMacro(CellDelta(F,10,first,F,10,last,#,##0.0000){0,0063}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F10,F10,ERROR,F10)",first,"@IF(F10,F10,ERROR,F10)",last,%){10,21}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,11){ Долгосрочные обязательства к внеоборотным активам (LTD/FA)}) | ~AEMacro(Cell(F,11,first,#,##0.0000){0,0737}) | ~AEMacro(Cell(F,11,last,#,##0.0000){0,0780}) | ~AEMacro(CellDelta(F,11,first,F,11,last,#,##0.0000){0,0043}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F11,F11,ERROR,F11)",first,"@IF(F11,F11,ERROR,F11)",last,%){5,81}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,12){ Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз}) | ~AEMacro(Cell(F,12,first,#,##0.0000){X}) | ~AEMacro(Cell(F,12,last,#,##0.0000){-3,0000}) | ~AEMacro(CellDelta(F,12,first,F,12,last,#,##0.0000){}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F12,F12,ERROR,F12)",first,"@IF(F12,F12,ERROR,F12)",last,%){0,00}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,13){Показатели рентабельности:}) | ||||
| ~AEMacro(TitleRow(F,14){ Рентабельность продажа (ROS), %}) | ~AEMacro(Cell(F,14,first,#,##0.0000){-478,6025}) | ~AEMacro(Cell(F,14,last,#,##0.0000){-160,0000}) | ~AEMacro(CellDelta(F,14,first,F,14,last,#,##0.0000){318,6025}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F14,F14,ERROR,F14)",first,"@IF(F14,F14,ERROR,F14)",last,%){66,57}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,15){ Рентабельность собственного капитала (ROE), %}) | ~AEMacro(Cell(F,15,first,#,##0.0000){-14,6235}) | ~AEMacro(Cell(F,15,last,#,##0.0000){-0,9229}) | ~AEMacro(CellDelta(F,15,first,F,15,last,#,##0.0000){13,7006}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F15,F15,ERROR,F15)",first,"@IF(F15,F15,ERROR,F15)",last,%){93,69}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,16){ Рентабельность текущих активов (RCA), %}) | ~AEMacro(Cell(F,16,first,#,##0.0000){-63,1865}) | ~AEMacro(Cell(F,16,last,#,##0.0000){-4,2244}) | ~AEMacro(CellDelta(F,16,first,F,16,last,#,##0.0000){58,9621}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F16,F16,ERROR,F16)",first,"@IF(F16,F16,ERROR,F16)",last,%){93,31}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,17){ Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %}) | ~AEMacro(Cell(F,17,first,#,##0.0000){-12,6535}) | ~AEMacro(Cell(F,17,last,#,##0.0000){-0,6438}) | ~AEMacro(CellDelta(F,17,first,F,17,last,#,##0.0000){12,0097}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F17,F17,ERROR,F17)",first,"@IF(F17,F17,ERROR,F17)",last,%){94,91}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,18){ Рентабельность инвестиций (ROI), %}) | ~AEMacro(Cell(F,18,first,#,##0.0000){-13,4760}) | ~AEMacro(Cell(F,18,last,#,##0.0000){-0,8301}) | ~AEMacro(CellDelta(F,18,first,F,18,last,#,##0.0000){12,6459}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F18,F18,ERROR,F18)",first,"@IF(F18,F18,ERROR,F18)",last,%){93,84}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,19){Показатели деловой активности:}) | ||||
| ~AEMacro(TitleRow(F,20){ Оборачиваемость рабочего капитала (NCT), раз}) | ~AEMacro(Cell(F,20,first,#,##0.0000){X}) | ~AEMacro(Cell(F,20,last,#,##0.0000){X}) | ~AEMacro(CellDelta(F,20,first,F,20,last,#,##0.0000){}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F20,F20,ERROR,F20)",first,"@IF(F20,F20,ERROR,F20)",last,%){0,00}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,21){ Оборачиваемость основных средств (FAT), раз}) | ~AEMacro(Cell(F,21,first,#,##0.0000){0,0264}) | ~AEMacro(Cell(F,21,last,#,##0.0000){0,0040}) | ~AEMacro(CellDelta(F,21,first,F,21,last,#,##0.0000){-0,0224}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F21,F21,ERROR,F21)",first,"@IF(F21,F21,ERROR,F21)",last,%){-84,78}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,22){ Оборачиваемость активов (TAT), раз}) | ~AEMacro(Cell(F,22,first,#,##0.0000){0,0220}) | ~AEMacro(Cell(F,22,last,#,##0.0000){0,0035}) | ~AEMacro(CellDelta(F,22,first,F,22,last,#,##0.0000){-0,0185}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F22,F22,ERROR,F22)",first,"@IF(F22,F22,ERROR,F22)",last,%){-84,15}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,23){ Оборачиваемость запасов (ST), раз}) | ~AEMacro(Cell(F,23,first,#,##0.0000){1,0133}) | ~AEMacro(Cell(F,23,last,#,##0.0000){0,0245}) | ~AEMacro(CellDelta(F,23,first,F,23,last,#,##0.0000){-0,9888}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F23,F23,ERROR,F23)",first,"@IF(F23,F23,ERROR,F23)",last,%){-97,58}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,24){ Период погашения дебиторской задолженности (CP), дн.}) | ~AEMacro(Cell(F,24,first,#,##0.0000){624,1722}) | ~AEMacro(Cell(F,24,last,#,##0.0000){3 944,8288}) | ~AEMacro(CellDelta(F,24,first,F,24,last,#,##0.0000){3320,6565}) | ~AEMacro(CellDelta("@IF(F24,F24,ERROR,F24)",first,"@IF(F24,F24,ERROR,F24)",last,%){532,01}) |
~AEMacro(If(F,4,first,<,F,4,last){Коэффициент общей ликвидности(коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,4,first,>,F,4,last){Коэффициент общей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, уменьшился в рассматриваемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,4,first,<>,F,4,last,F,4,first,#,##0.000){0,766}) ~AEMacro(If(F,4,first,<>,F,4,last){и до }) ~AEMacro(IfCell(F,4,first,<>,F,4,last,F,4,last,#,##0.000){0,404}) ~AEMacro(If(F,4,first,<>,F,4,last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(F,4,first,<>,F,4,last,F,4,first,F,4,last,m%){47,23}) ~AEMacro(If(F,4,first,<>,F,4,last){%.}) ~AEMacro(If(F,4,last,>=,2.1){ Так как нормативное значение находится в интервале от 1,0 до 2,0, то данное предприятие имеет больше средств, чем может эффективно использовать, что влечет за собой ухудшение эффективности использования всех видов активов.})
~AEMacro(If(F,4,last,<,1){
Значение показателя говорит в недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и общей низкой ликвидности, так как нормативное его значение находится в интервале вот 1,0 до 2,0. Это может свидетельствовать в затруднениях в сбыте продукции и проблемах, связанных с организацией снабжения. }) ~AEMacro(If(F,4,first,<,F,4,last){ Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.}) ~AEMacro(If(F,4,first,>,F,4,last){ Отрицательная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период уменьшила вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
}) ~AEMacro(If(F,4,first,=,F,4,last){
B рассматриваемом периоде сохранилась вероятность погашения текущих обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.}) ~AEMacro(If(F,3,first,<,F,3,last){
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,3,first,>,F,3,last){
Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий судьбу текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, уменьшился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,3,first,<>,F,3,last,F,3,first,#,##0.000){0,066}) ~AEMacro(If(F,3,first,<>,F,3,last){ и до }) ~AEMacro(IfCell(F,3,first,<>,F,3,last,F,3,last,#,##0.000){0,065}) ~AEMacro(If(F,3,first,<>,F,3,last){ (рекомендуемый интервал значений вот 0,70 до 0,80) или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(F,3,first,<>,F,3,last,F,3,first,F,3,last,m%){0,75}) ~AEMacro(If(F,3,first,<>,F,3,last){%.}) ~AEMacro(If(F,3,last,<,0.4){ Низкое значение коэффициента является показателем высокого финансового черточка и плохих возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за возникающих затруднений с погашением текущих задолженностей.
}) ~AEMacro(If(F,3,last,>=,0.8){ Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска и хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.}) ~AEMacro(If(F,2,first,<,F,2,last){
Коэффициент абсолютной ликвидности,отражающий судьбу текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, увеличился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,2,first,>,F,2,last){
Коэффициент абсолютной ликвидности,отражающий долю текущих обязательств, покрываемых исключительно за счет денежных средств, уменьшился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,2,first,<>,F,2,last,F,2,first,#,##0.0000){0,0021}) ~AEMacro(If(F,2,first,<>,F,2,last){идо }) ~AEMacro(IfCell(F,2,first,<>,F,2,last,F,2,last,#,##0.0000){0,0117}) ~AEMacro(If(F,2,first,<>,F,2,last){ (при рекомендуемом значении вот 0,2 до 0,5) или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(F,2,first,<>,F,2,last,F,2,first,F,2,last,m%){459,86})~AEMacro(If(F,2,first,<>,F,2,last){%.}) ~AEMacro(If(F,2,first,<,F,2,last){За анализируемый период способность предприятия к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств выросла. }) ~AEMacro(If(F,2,first,>,F,2,last){
Таким образом, за анализируемый период предприятие теряет способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.})
~AEMacro(Chart{
})
График 4. Коэффициенты ликвидности предприятия
~AEMacro(If(F,7,first,<,F,7,last){
Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,7,first,>,F,7,last){
Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия вот внешних источников финансирования и характеризующий судьбу собственных средств в балансе, уменьшился в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,7,first,<>,F,7,last,F,7,first,#,##0.000){0,721}) ~AEMacro(If(F,7,first,<>,F,7,last){ и до }) ~AEMacro(IfCell(F,7,first,<>,F,7,last,F,7,last,#,##0.000){0,605}) ~AEMacro(If(F,7,first,<>,F,7,last){ (рекомендуемый интервал значений с 0,5 до 0,8) }) ~AEMacro(If(F,7,first,<>,F,7,last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(F,7,first,<>,F,7,last,F,7,first,F,7,last,m%){16,03}) ~AEMacro(If(F,7,first,<>,F,7,last){%.}) ~AEMacro(If(F,7,last,>=,0.8){ Превышение коэффициентом рекомендуемого интервала значений может свидетельствовать о неспособности эффективно привлекать кредитные ресурсы.}) ~AEMacro(If(F,7,first,>,F,7,last){ Снижение коэффициента говорит в падении финансовой независимости предприятия.}) ~AEMacro(If(F,7,first,<,F,7,last){ Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.}) ~AEMacro(If("@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",first,=,"@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",last){
Доля заемного капитала в балансе предприятияне изменилась и составила }) ~AEMacro(If(F,8,first,<,F,8,last){
Судьба заемного капитала в балансе предприятияувеличилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(If(F,8,first,>,F,8,last){
Доля заемного капитала в балансе предприятия уменьшилась в анализируемом периоде с }) ~AEMacro(IfCell(F,8,first,<>,F,8,last,F,8,first,#,##0.000){0,279}) ~AEMacro(If(F,8,first,<>,F,8,last){ и до }) ~AEMacro(IfCell(F,8,first,<>,F,8,last,F,8,last,#,##0.000){0,395}) ~AEMacro(If(F,8,first,<>,F,8,last){или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(F,8,first,<>,F,8,last,F,8,first,F,8,last,m%){41,41}) ~AEMacro(If("@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",first,=,"@IF(1/F8,1/F8,ERROR,1/F8)",last #,##0.000){0,225}) ~AEMacro(If(F,8,first,<>,F,8,last){%.}) ~AEMacro(If(F,8,first,<,F,8,last){ Таким образом, за анализируемый период в предприятия наблюдается тенденция к увеличению использования заемного капитала.}) ~AEMacro(If(F,8,first,>,F,8,last){ Таким образом, за анализируемый период у предприятия наблюдается тенденция к снижению использования заемного капитала.}) ~AEMacro(If(F,9,first,<>,F,9,last){
Коэффициентсоотношения суммарных обязательств к собственному капиталу (определяющий количество привлеченных предприятием заемных средств на один рубль вложенных в активы собственных средств) в анализируемом периоде составил }) ~AEMacro(If(F,9,first,=,F,9,last){
Коэффициент соотношения суммарных обязательств к собственному капиталу не изменился.}) ~AEMacro(IfCell(F,9,first,<>,F,9,last,F,9,last,#,##0.000){0,652}) ~AEMacro(If(F,9,first,<,F,9,last){ (рекомендуемый интервал значений вот 0,25 до 1,0), т.е. увеличился на }) ~AEMacro(If(F,9,first,>,F,9,last){ (рекомендуемый интервал значений от 0,25 до 1,0), т.е. уменьшился на }) ~AEMacro(IfCellDelta(F,9,first,<>,F,9,last,F,9,first,F,9,last,m,#,##0.000){0,265})~AEMacro(If(F,9,first,<>,F,9,last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta(F,9,first,<>,F,9,last,F,9,first,F,9,last,m%){68,40}) ~AEMacro(If(F,9,first,<>,F,9,last){%.})
~AEMacro(Chart{
})