В условиях инфляции важным фактором является режим и сроки периодических выплат по этапам работ: в начале этапа, раз в неделю, раз в месяц, раз в квартал, в конце этапа. Если длительность этапа работ составляет несколько месяцев, то некорректное распределение платежей может привести к серьезным ошибкам в расчете бюджета по отношению к реальным платежам. В связи с этим зачастую возникает необходимость описания сроков и объемов платежей в рамках одного этапа с точностью до одного дня. Установленные условия взаимодействия этапов между собой в ИТ PROJECT EXPERT приводят к тому, что любые изменения, вызвавшие изменение положения одного из этапов во времени, приводят к автоматическому перерасчету значений всех инвестиционных затрат в других, взаимосвязанных этапах, за исключением независимых этапов, с жестко заданной датой начала. Таким образом, пользователь освобождается от решения одной из наиболее сложных задач, перерасчета объема затрат в соответствии с условиями инфляции.
Пример.
Этап проекта, длительностью 90 дней предполагает оснащение предприятия технологическим оборудованием. Причем оборудование стоимостью 10 млн. долларов США приобретается за рубежом. Оплата за оборудование должна быть осуществлена в размере 100% на условиях аккредитива. Доставка оборудования от границы Украины не входит в стоимость оборудования и будет осуществлена за 35 дней транспортной организацией за 16 тыс. гривен; при этом оплата будет осуществлена в два этапа: 50% (8 тыс. гривен) предоплата и 50% после доставки на территорию завода. Монтаж и наладка осуществляется группой украинских специалистов при содействии иностранных консультантов, при этом затраты на оплату труда украинских специалистов составят 30 тыс.грв., и должны выплачиваться ежемесячно в течение всего этапа работ, оплата услуг иностранных экспертов составит 50000 долларов США и должна быть произведена по завершении монтажных работ.
Результаты распределения выплат по расчетным периодам (месяцам), рассмотренного выше примера приведены в таблицах.
| Статья затрат (ресурс) | Объем затрат по периодам, тыс.грв. | ||
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |
| 1. Приобретение оборудования (ресурс) | |||
| 2. Доставка (услуги сторонних организаций) | 8.0 | 8.0 | |
| 3. Монтаж и наладка (люди) | 15.0 | 15.0 |
| Статья затрат (ресурс) | Объем затрат по периодам, тыс. долларов | ||
| 1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |
| 1. Приобретение оборудования (оборудование) | 10000 | ||
| 2. Доставка (услуги сторонних организаций) | |||
| 3. Монтаж и наладка (люди) | 50.0 |
Затраты в долларах США будут преобразованы в эквивалент в гривнах по текущему обменному курсу и затем будет рассчитан суммарный объем затрат на выполнение этапа в основной валюте - гривнах.
3.6. Отнесение этапов к активам
Очень важной является процедура отнесения каждого этапа инвестиционного плана проекта к определенному типу актива. Это необходимо для того, чтобы отразить данные расчета инвестиционного плана в балансе предприятия в соответствии с требованиями бухгалтерского учета. В настоящее время эта процедура выполняется только в ИТ PROJECT EXPERT путем формирования из этапов работ инвестиционного плана объектов инвестирования с дальнейшей постановкой их на баланс. В системе предусмотрены следующие типы активов: земля, здания и сооружения, оборудование, другие активы, предоплаченные расходы. Все затраты, произведенные в каждом из этапов, включенных в стоимость актива, заносятся в соответствующую статью баланса. В зависимости от типа актива, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, установленными нормами и налоговыми ставками, автоматически производятся амортизационные отчисления и отчисления налогов на имущество.
Пример.
Инвестиционный план проекта состоит из следующих этапов:
Разработка технического проекта
Приобретение земли
Изготовление фундамента здания
Строительство корпуса
Отделочные работы
Приобретение оборудования
Монтаж оборудования
Работы по подготовке производства продукта #1
Работы по подготовке производства продукта #2
В процессе формирования объектов из этапов инвестиционного плана проекта необходимо руководствоваться двумя правилами:
| Этапы инвестиционного плана | Объект | Тип актива | Способ учета затрат |
| 1. Разработка технического проекта, содержащая НОУ-ХАУ | Техническая документация. | Другие активы | Амортизация, 20 лет |
| Приобретение земли | Участок земли | Земля | Не амортизируется |
| 2. Изготовление фундамента здания 3. Строительство корпус 4. Отделочные работы | Производственный корпус | Здание | Амортизация, 50 лет |
| 5. Приобретение оборудования 6. Монтаж оборудования | Технологическое оборудование | Оборудование | Амортизация, 10 лет |
| 7. Работы по подготовке производства продукта #1 | Затраты по подготовке производства 1 | Предоплаченные издержки | Затраты будущих периодов. Продукт 1, 10000 единиц |
| 8. Работы по подготовке производства продукта #2 | Затраты по подготовке производства 2 | Предоплаченные издержки | Затраты будущих периодов. Продукт 2, 20000 единиц |
Для активов, которые будут проданы компанией до окончания срока действия проекта по какой-либо причине, например, в связи с переходом на новую технологию или частичное свертывание производства, необходимо указывать срок эксплуатации до продажи (в месяцах) и предполагаемую стоимость, по которой актив будет продан (в том числе по остаточной).
Диалог "Дополнительные инвестиции" предназначен для описания процедуры модернизации старого актива с увеличением его стоимости на величину выполненных работ. В поле Дата вводится дата изменения стоимости актива (часто это дата окончания работ по модернизации), в полях ''Сумма'' указывается величина в основной или дополнительной валюте, на которую увеличивается стоимость актива (стоимость выполненных работ по модернизации активов).