┌───────────┬────────────────────────────────────────┬─────────────────────┬───────────┬───────────┐
│ Номер │ От кого получено или кому выдано │Номер корреспондирую-│ Приход, │ Расход, │
│ документа │ │щего счета, субсчета │ руб. коп. │ руб. коп. │
├───────────┼────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼───────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───────────┴────────────────────────────────────────┴─────────────────────┼───────────┼───────────┤
│Остаток на начало дня │ 1400= │ х │
├───────────┬────────────────────────────────────────┬─────────────────────┼───────────┼───────────┤
│ 155 │От кассира-операциониста Суханкиной И.Р.│ │535 850= │ │
├───────────┼────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼───────────┼───────────┤
│ 345 │Инкассатору Волкову А.С. │ │ │485 000= │
├───────────┼────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼───────────┼───────────┤
│ 346 │Экспедитору Максимову Т.И. │ │ │ 1000= │
├───────────┴────────────────────────────────────────┴─────────────────────┼───────────┼───────────┤
│Итого за день │535 850= │486 000= │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤
│Остаток на конец дня │ 51 250= │ х │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────┤
│В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии│ - │ х │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────┘
Теперь представьте ситуацию, когда ваш магазин работает круглосуточно. Тут вам нужно решить, в какой момент пробивать итоговый чек. Как правило, это делается в тот момент, когда меняется смена.
Кассовый чек нужно пробить и в том случае, если ваш клиент - юридическое лицо. Но помимо чека контрольно-кассовой машины представителю организации-клиента нужно выдать еще и корешок приходного ордера. А деньги, полученные от каждого клиента-организации, нужно занести в кассовую книгу по отдельному приходному ордеру.
Отражая в кассовой книге итоговую выручку (пробитую по кассовому аппарату) за день, уменьшите ее на сумму денег, полученных от организаций. Ведь они уже записаны в кассовой книге и на них уже выписаны "приходники".
И еще один совет. Лучше сразу пробивать чеки на суммы, полученные от покупателей-граждан и покупателей-организаций по разным секциям. Тем самым вы упростите себе работу. Тогда вам не придется долго считать, на какую величину нужно будет уменьшить общую дневную выручку.
Пример
ООО "Норма" продает женскую одежду. Наряду с гражданами одежду в магазине покупают и организации. В магазине установлен один кассовый аппарат. Суммы, полученные от граждан, проводятся по первой секции. А наличные за одежду, проданную оптовикам, пробиваются по второй секции.
18 апреля 2006 года дневная выручка ООО "Норма" составила 896 000 руб. Из них от населения было получено 441 000 руб. Остальные 455 000 руб. пришлось на три организации:
- 168 000 руб. - ООО "Кастор" (приходный ордер N 547);
- 179 400 руб. - ЗАО "Поллукс" (приходный ордер N 548);
- 107 600 руб. - ЗАО "Твин" (приходный ордер N 549).
В конце дня кассир Рокотова И.С. составила справку-отчет кассира-операциониста и сделала запись в журнале кассира-операциониста. В этих документах была учтена общая сумма выручки по двум секциям - 896 000 руб.
Но приходный ордер (N 550) кассир Рокотова выписала на 441 000 руб. - деньги, полученные от граждан. Суммы, проведенные по второй секции (деньги юридических лиц), учтены в кассовой книге по отдельным ордерам.
В конце дня 890 000 руб. было сдано инкассаторам (расходный ордер N 455). Остаток на начало дня равен 1147 руб.
Кассовая книга организации за 18 апреля 2006 года будет заполнена следующим образом: