Титульный лист состоит из одной страницы.
В нем нужно указать, за какой период подается декларация, реквизиты организации, индивидуального предпринимателя, а также выбранный объект налогообложения - доходы либо доходы, уменьшенные на расходы.
Еще в титульном листе указываются реквизиты организации либо индивидуального предпринимателя, а также фамилии руководителя организации и главного бухгалтера.
Раздел 1 "Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого
в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
Раздел 1 декларации практически не изменен. Как и прежде, в этом разделе указываются итоговые данные. Он состоит из одной таблицы, в которой шесть строк:
- код бюджетной классификации (строка 010 и строка 040);
- код по ОКАТО (строка 020 и строка 050);
- сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (код 030);
- сумма единого налога к уменьшению (код 040).
1. Код бюджетной классификации указывается тот же самый, что и в платежном поручении на уплату налога. Его значение:
- для единого налога, исчисленного с суммы доходов, - 18210501010011000110;
- для единого налога, исчисленного с разницы между доходами и расходами, - 18210501020011000110;
- для минимального налога - 18210501030011000110.
2. Код по ОКАТО - это код территории по Общероссийскому классификатору административно-территориального деления ОК 019-95. Он утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. N 413.
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Налог, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в разделе 2 декларации. Сумма единого налога указывается по строке 130 этого раздела. Соответственно ее нужно перенести в раздел 1.
Если по итогам налогового периода (года) выяснится, что налогоплательщик должен уплатить минимальный налог, тогда в раздел 1 нужно перенести сумму из строки 150 раздела 2. Обращаем ваше внимание, что это касается только тех организаций (предпринимателей), которые уплачивают налог с разницы между доходами и расходами.
Минимальный налог рассчитывается только по итогам календарного года.
4. Сумма единого налога к уменьшению.
В эту строку переносятся данные из строки 140 раздела 2 декларации.
Раздел 2 "Расчет налога (минимального налога)"
В данном разделе производится расчет единого налога, а при сдаче декларации за год - расчет и единого, и минимального налогов. Минимальный налог рассчитывают только те организации (предприниматели), которые уплачивают единый налог с разницы между доходами и расходами.
Раздел 2 декларации состоит из одной таблицы. В ней предусмотрены различные графы для налогоплательщиков, рассчитывающих налог с доходов (графа 3) и налог с разницы между доходами и расходами (графа 4). Те поля, которые заполнять не нужно, помечены крестиками.
В строке 010 указывается сумма всех полученных за отчетный период доходов, а в строке 020 - сума произведенных за этот же период расходов. Если в прошлом году организация получила убыток, то по строке 030 указывается сумма исчисленного за предыдущий год минимального налога. Если в прошлом году убытка не было, но организация тем не менее уплатила минимальный налог, то по строке 030 указывается разница между этим налогом и суммой рассчитанного в общем порядке единого налога.
Пример
2005 год ООО "Буран" закончило с такими показателями.
Доходы - 1 000 000 руб.
Расходы - 980 000 руб.
ООО "Буран" уплачивает единый налог с разницы между доходами и расходами.
Сумма минимального налога за 2005 год составила:
1 000 000 руб. х 1% = 10 000 руб.
Сумма единого налога за 2005 год будет равна:
(1 000 000 руб. - 980 000 руб.) х 15% = 3 000 руб.
3000 руб. < 10 000 руб.
Следовательно, за 2005 год ООО "Буран" уплатило минимальный налог в сумме 10 000 руб.
Заполняя декларацию за 2006 год, бухгалтер ООО "Буран" укажет по строке 030 - 7000 руб. (10 000 - 3000).
Данные для заполнения строки 040 определяются так. Из показателя строки 010 вычитается показатель строки 020 и строки 030.
Если за отчетный период организация получила убыток, то заполняется строка 041. А убыток за прошлые периоды указывается в строке 051.
Налоговая база указывается в строке 060, а сумма единого налога в строке 080.
В строке 110 указываются:
- сумма выплаченных за отчетный период пособий по временной нетрудоспособности из средств налогоплательщика;
- сумма взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ.
Обратите внимание: в строке 110 указывается не вся сумма больничных и пенсионных взносов, а только та часть, которая уменьшает единый налог. А, как мы рассказывали в разделе 2, эти выплаты могут уменьшать единый налог не более чем на 50 процентов.
Сумма налога, которую необходимо заплатить в бюджет, проставляется в строке 130.
Пример заполнения 1 (для предприятий, уплачивающих единый налог
с разницы между доходами и расходами)
С 1 января 2006 года ООО "Галатея" перешло на упрощенную систему налогообложения. Единый налог организация платит исходя из доходов, уменьшенных на расходы.
В I квартале 2006 года ООО "Галатея" получило 2 450 000 руб. При этом расходы организации составили 2 000 000 руб. Следовательно, единый налог она должна заплатить с 450 000 руб. (2 450 000 - 2 000 000). Он равен 67 500 руб. (450 000 руб. х 15%).
21 апреля 2006 года ООО "Галатея" представило декларацию по единому налогу в ИФНС России N 4.
У ООО "Галатея" следующие реквизиты:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 7704015839;
- код причины постановки (КПП) - 770401001;
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) - 1027710362184.
Руководитель ООО "Галатея" - Попов Александр Петрович.
Главный бухгалтер ООО "Галатея" - Кононова Ольга Павловна.
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 17 января 2006 г. N 7н
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 7011 └─┘ ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152017│ │
│ │ │
│ │ │
│ Налоговая декларация │ │
│ по налогу, уплачиваемому в связи с применением │ │
│ упрощенной системы налогообложения │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) │ │
│Налоговый (отчетный) период указывается при сдаче декларации: │ │
│за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, за год - 0 │ │
│ │ │
│ Вид ┌──┐ ┌──┐ Налоговый ┌──┐ Отчетный год ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ документа │1 │/│ │ (отчетный) период │3 │ │2│0│0│6│ │ │
│ └──┘ └──┘ └──┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐│ │
│ Представляется в ИФНС N 4 г. Москвы Код │7│7│0│4││ │
│ ──────────────────────────────────────────────────────────────── └─┴─┴─┴─┘│ │
│ (наименование налогового органа) │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Общество с ограниченной ответственностью "Галатея" │ │
│ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │
│ │ │
│ ┌─┐ ┌─┐ │ │
│ Объект налогообложения доходы │ │ доходы, уменьшенные │V│ │ │
│ └─┘ на величину расходов └─┘ │ │
│ │ │
│ (нужное отметить знаком V) │ │
│ │ │
│ Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ для организации │1│0│2│7│7│1│0│3│6│2│1│8│4│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ для индивидуального предпринимателя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ Код города и номер контактного телефона налогоплательщика (095) 100-20-01 │ │
│ ──────────────────────────────────── │ │
│ │ │
│ Данная декларация составлена на ┌─┬─┬─┐ страницах с приложением подтверждающих ┌─┬─┬─┐ листах│ │
│ │0│0│4│ документов или их копий на │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ ───────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────│ │
│ Достоверность и полноту сведений, │ │ │
│ указанных в настоящей декларации, │ Заполняется работником налогового органа │ │
│ подтверждаю: │ │ │
│Для организации │ │ │
│ │ │ │
│Руководитель Попов Александр Петрович │ Сведения о представлении налоговой декларации │ │
│ ────────────────────────────── │ Данная декларация представлена (нужное отметить │ │
│ фамилия, имя, отчество (полностью) │ знаком V) │ │
│ │ ┌──┐ ┌──┐ ┌──┐│ │
│ ┌─┬─┐┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┐ │ лично │ │ по почте│ │ уполномоченным│ ││ │
│Подпись Попов Дата│2│1││0│4││2│0│0│6│ │ └──┘ └──┘ представителем└──┘│ │
│ ───────── └─┴─┘└─┴─┘└─┴─┴─┴─┘ │ ┌──┬──┬──┐ │ │
│Главный бухгалтер Кононова Ольга Павловна │ на │ │ │ │ страницах │ │
│ ────────────────────────── │ └──┴──┴──┘ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ фамилия, имя, отчество (полностью) │ с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах │ │
│ ┌─┬─┐┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┐ │ документов или их копий на └─┴─┴─┘ │ │
│Подпись Кононова Дата│2│1││0│4││2│0│0│6│ │ │ │
│ ───────── └─┴─┘└─┴─┘└─┴─┴─┴─┘ │ Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ МП │ декларации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│Индивидуальный предприниматель │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ┌─┬─┐┌─┬─┐┌─┬─┬─┬─┐ │ Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Подпись__________ Дата│ │ ││ │ ││ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ └─┴─┘└─┴─┘└─┴─┴─┴─┘ │ _____________________ ____________________ │ │
├─┐ │ Фамилия, И.О. Подпись │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 7011 └─┘ ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152017│ │
│ Раздел 00001│ │
│ │ │
│ │ │
│ Раздел 1. Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением │ │
│ упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным │ │
│ налогоплательщика │ │
│ │ │
│ Показатели Код Значения показателей │ │
│ строки │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код бюджетной классификации 010 │1│8│2│1│0│5│0│1│0│2│0│0│1│1│0│0│0│1│1│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО 020 │-│-│-│4│5│2│8│6│5│9│0│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Сумма налога (минимального ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ налога), подлежащая уплате 030 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│6│7│5│0│0│ │ │
│ в бюджет за налоговый └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ (отчетный) период (руб.) │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код бюджетной классификации 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Код по ОКАТО 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Сумма налога, к уменьшению за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ налоговый (отчетный) период 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │ │
│ │ │
│ Руководитель организации ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Попов А.П. Попов Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ─────────────────────────── ───────────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Фамилия И.О. Подпись │ │
│ │ │
│ Главный бухгалтер ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ Кононова О.П. Кононова Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ─────────────────────────── ───────────────── └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ Фамилия И.О. Подпись │ │
│ │ │
│ Индивидуальный предприниматель ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ ___________________________ _________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ Фамилия И.О. Подпись └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 7011 └─┘ ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│3│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152017│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ │ │
│ Раздел 2. Расчет налога (минимального налога) │ │
│ │ │
│ (в рублях) │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────┐│ │
││ Наименование показателей │ Код │ Значения показателей ││ │
││ │строки├───────────────────────┤│ │
││ │ │ Объект налогообложения││ │
││ │ ├───────────┬───────────┤│ │
││ │ │ Доходы │ Доходы, ││ │
││ │ │ │уменьшенные││ │
││ │ │ │на величину││ │
││ │ │ │ расходов ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма полученных доходов │ 010 │ │ 2 450 000││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма произведенных расходов │ 020 │ X │ 2 000 000││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и│ 030 │ X │ ││ │
││суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий│ │ │ ││ │
││налоговый период │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Итого получено: │ 040 │ X │ 450 000 ││ │
││- доходов │ │ │ ││ │
││(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030) │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││- убытков │ 041 │ X │ ││ │
││(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010) │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом│ 050 │ X │ ││ │
││(налоговых) периоде (периодах), уменьшающая (но не более чем на│ │ │ ││ │
││30%) налоговую базу за налоговый период по коду стр. 040 │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Налоговая база для исчисления налога │ 060 │ │ 450 000 ││ │
││(по гр. 3 - код стр. 010; по гр. 4 - (код стр. 040 - код│ │ │ ││ │
││стр. 050)) │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Ставка налога (%) │ 070 │ 6 │ 15 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма исчисленного налога (код стр. 060 х код стр. 070) │ 080 │ │ 67 500 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Ставка минимального налога (%) │ 090 │ X │ 1 ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (код│ 100 │ X │ - ││ │
││стр. 010 х код стр. 090 декларации за налоговый период) │ │ │ ││ │
│└───────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────────┴───────────┘│ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 7011 └─┘ ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│4│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152017│ │
│ Раздел 00002│ │
│ │ │
│ (в рублях) │ │
│ │ │
│┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬───────────┬───────────┐│ │
││Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых│ 110 │ │ X ││ │
││взносов на обязательное пенсионное страхование, а также│ │ │ ││ │
││выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода│ │ │ ││ │
││из средств налогоплательщика пособий по временной│ │ │ ││ │
││нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму│ │ │ ││ │
││исчисленного налога по коду стр. 080 │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов│ 120 │ │ - ││ │
││стр. 130 - сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие│ │ │ ││ │
││отчетные периоды) │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового│ 130 │ │ 67 500 ││ │
││(отчетного) периода (по гр. 3 - (код стр. 080 - код стр. 110│ │ │ ││ │
││- код стр. 120); по гр. 4 - (код стр. 080 - код стр. 120))│ │ │ ││ │
││(указывается по коду стр. 030 раздела 1 декларации за налоговый│ │ │ ││ │
││(отчетный) период) │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма налога к уменьшению за налоговый (отчетный) период (по│ 140 │ │ - ││ │
││гр. 3 - (код стр. 120 - (код стр. 080 - код стр. 110); по│ │ │ ││ │
││гр. 4 - (код стр. 120 - код стр. 080)) (указывается по коду│ │ │ ││ │
││стр. 060 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период) │ │ │ ││ │
│├───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤│ │
││Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый│ 150 │ X │ - ││ │
││период (код стр. 100 декларации за налоговый период)│ │ │ ││ │
││(уплачивается при условии превышения значения по коду стр. 100│ │ │ ││ │
││над значением по коду стр. 080) (указывается по коду стр. 030│ │ │ ││ │
││раздела 1 декларации за налоговый период) │ │ │ ││ │
│└───────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────────┴───────────┘│ │
│ │ │
├─┐ │┌┤
│ │ │││
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴┴┘
Пример заполнения 2 (для предприятий, уплачивающих
единый налог с доходов)
С 1 января 2006 года ООО "Финик" перешло на упрощенную систему налогообложения. Единый налог организация платит исходя из доходов, то есть по ставке 6 процентов.
В I квартале 2006 года ООО "Финик" получило 2 450 000 руб.
В I квартале 2006 года ООО "Финик" начислило в Пенсионный фонд страховые взносы в сумме 33 600 руб.
ООО "Финик" выплатило своим работникам пособий по временной нетрудоспособности в сумме 14 000 руб. Добровольные взносы в Фонд социального страхования РФ ООО "Финик" не уплачивает. Поэтому ФСС компенсировал организации только 2000 руб. (из расчета 800 руб. за месяц нетрудоспособности).
12 000 руб. ООО "Финик" заплатило за счет собственных средств.
21 апреля 2006 года ООО "Финик" представило декларацию по единому налогу в ИФНС России по г. Москве N 4. У ООО "Финик" следующие реквизиты:
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 7704092031;
- код причины постановки (КПП) - 770409001;
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) - 1027710315142.
Руководитель ООО "Финик" - Попов Александр Петрович.
Главный бухгалтер ООО "Финик" - Кононова Ольга Павловна.
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 17 января 2006 г. N 7н
┌─┬────────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐
│ │ штрих-код │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
├─┘ 5201 7011 └─┘ ИНН │0│0│7│7│0│4│0│1│5│8│3│9│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │ │
│ КПП │7│7│0│4│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │ │
│ Форма по КНД 1152017│ │
│ │ │
│ │ │
│ Налоговая декларация │ │
│ по налогу, уплачиваемому в связи с применением │ │
│ упрощенной системы налогообложения │ │
│ │ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) │ │
│Налоговый (отчетный) период указывается при сдаче декларации: │ │
│за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9, за год - 0 │ │
│ │ │
│ Вид ┌──┐ ┌──┐ Налоговый ┌──┐ Отчетный год ┌─┬─┬─┬─┐ │ │
│ документа │1 │/│ │ (отчетный) период │3 │ │2│0│0│6│ │ │
│ └──┘ └──┘ └──┘ └─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐│ │
│ Представляется в ИФНС N 4 г. Москвы Код │7│7│0│4││ │
│ ──────────────────────────────────────────────────────────────── └─┴─┴─┴─┘│ │
│ (наименование налогового органа) │ │
│ │ │
│ │ │
│ │ │
│ Общество с ограниченной ответственностью "Финик" │ │
│ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ │
│ (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) │ │
│ │ │
│ ┌─┐ ┌─┐ │ │
│ Объект налогообложения доходы │V│ доходы, уменьшенные │ │ │ │
│ └─┘ на величину расходов └─┘ │ │
│ │ │
│ (нужное отметить знаком V) │ │
│ │ │
│ Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ для организации │1│0│2│7│7│1│0│3│1│5│1│4│2│ │ │
│ └─┴─┴─┴─