┌───────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│Код вида пред-│ Наименование вида предпринимательской деятельности │
│принимательской│ │
│деятельности │ │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 01 │Оказание бытовых услуг │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 02 │Оказание ветеринарных услуг │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 03 │Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и│
│ │мойке автотранспортных средств │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 04 │Розничная торговля, осуществляемая через объекты стаци-│
│ │онарной торговой сети, имеющие торговые залы │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 05 │Розничная торговля, осуществляемая через объекты стаци-│
│ │онарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и│
│ │розничная торговля, осуществляемая через объекты неста-│
│ │ционарной торговой сети │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 06 │Общественное питание │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 07 │Оказание автотранспортных услуг │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 08 │Торговля вразнос │
├───────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│ 09 │Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на│
│ │автомобильных стоянках │
└───────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘
В раздел 2 внесены и технические изменения, которые связаны с внесением поправок в главу 26.3 Налогового кодекса РФ с 1 января 2006 года. В частности, произошла смена нумерации коэффициентов. Так, бывшему коэффициенту-дефлятору К3 сейчас присвоен номер К1. А для того, чтобы привести декларацию в соответствие с Налоговым кодексом РФ, чиновники убрали из расчета строку 100 "Корректирующий коэффициент К3".
Корректирующий коэффициент базовой доходности, бывший К1, с 1 января 2006 года отменен. В связи с этим из декларации исключили подраздел 2.1, в котором он рассчитывался.
Раздел 3. "Расчет суммы единого налога
на вмененный доход за налоговый период"
С 1 января 2006 года ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплаченных пособий по нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем на 50 процентов (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
В связи с новой нормой кодекса внесены изменения и в расчет суммы налога в декларации. Теперь по строке 020 бухгалтер должен отразить сумму всех страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а по строке 030 - размер всех выплаченных за отчетный период пособий по временной нетрудоспособности. Сумма страховых взносов и выплаченных больничных, которая уменьшает исчисленный ЕНВД, указывается в строке 140. Полученный налог, подлежащий уплате в бюджет, надо показать по строке 050.
Раздел 3.1. "Сумма единого налога на вмененный доход,
подлежащая уплате в бюджет за налоговый период"
Это новый раздел. В нем показывается итоговая сумма налога, перечисляемая в местный бюджет. Подраздел 3.1 декларации заполняется отдельно по каждому коду ОКАТО, куда "вмененщик" платит налог. Например, если предприниматель ведет свою деятельность в трех муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции, он должен заполнить подраздел 3.1 три раза. Код по ОКАТО, по которому заполняется раздел, указывается в строке 010.
В строке 020 подраздела 3.1 отражается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Ее можно посчитать, сложив значения по строкам 100 всех заполненных разделов 2 декларации.
По строке 030 ставится налоговая база, исчисленная по выбранному ОКАТО, то есть по тому коду, который указан в строке 010 подраздела 3.1. Она получается суммированием показателей по строке 100 всех разделов 2 декларации, заполненных по одинаковому коду ОКАТО.
А уже по строке 040 отражается сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010 подраздела 3.1.
Обратите внимание! В порядке заполнения формы чиновники допустили ошибку. И заполняя строку 040 не надо применять формулу, которая приведена в пункте 30 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности: (код по стр. 050 / код по стр. 040) х код по стр. 050 раздела 3.
Вместо этого, чтобы получить ЕНВД, подлежащий уплате в бюджет, надо воспользоваться следующим расчетом:
А / В х С,
где А - налоговая база по выбранному коду по ОКАТО, которая показывается по строке 030 подраздела 3.1;
В - налоговая база по всем кодам ОКАТО, отраженная в строке 020 подраздела 3.1;
С - показатель из строки 050 раздела 3.
Как правильно заполнить раздел 3.1 мы покажем на примере.