Факторинг как форма организации услуг и расчетов.

Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разно­видностью торгово-комиссионной операции.

Цель факторинговых операций — своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безна­дежных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у пла­тельщиков.

В России факторинговые операции стали применяться впервые в Ленинграде в 1989 г. и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или груп­пы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделения­ми банков и обладают оборотными фондами, источником формирования ко­торых являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечен­ные факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникнет по­требность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определенный срок за плату, которая определяется в дого­ворах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлече­ния средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлече­ние различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом.

За счет своей прибыли факторинговый отдел (группа) банка создает ре­зервный фонд.

Все операции факторингового отдела учитываются на отдельном активно-пассивном счете «Расчеты банка по факториговым операциям». В аналитичес­ком учете ведутся отдельные счета в разрезе поставщиков. Результаты дея­тельности факторингового отдела включаются в общий баланс банка. Факто­ринговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».[8]

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

фактор-посредник, в роли которого выступает банк в лице своего факто­рингового подразделения;

поставщик;

покупатель.

Факторинг — это рискованная, но высокорентабельная банковская опера­ция, при которой процесс расчетов интегрируется с процессом кредитования в форме адекватной рыночной экономики. Благодаря факторингу создаются ус­ловия, при которых банк систематически наблюдает за финансовым состояни­ем поставщиков и платежеспособностью их покупателей.

По составу оказываемых услуг факторинг может быть конвенционным или конфиденциальным. Первый представляет собой систему финансового об­служивания клиентов, включающую бухгалтерский учет, расчеты с поставщика­ми и покупателями, страхование, кредитование, представительство и т.д. За клиентом сохраняется только производственная функция. Предприятия при этой форме факторинга могут отказаться от сохранения собственного штата служащих, выполняющих функции, которые принимает на себя банк — организа­тор факторинга. Это способствует сокращению издержек по производству и ре­ализации продукции при сохранении полной коммерческой самостоятельности.

Факторинговое обслуживание подобного рода сочетается с «дисконтирова­нием фактур». Дисконтирование заключается в том, что банк как факторинг по­купает у своего клиента право на получение денег от покупателей, при этом не­медленно зачисляет ему на счет около 80 % стоимости отгрузки, а остальную сумму — в обусловленный срок, независимо от поступления денег от дебитора. Это является, по существу, кредитом под товары отгруженные, за который кли­ент платит обусловленный процент.

Конфиденциальный факторинг предусматривает ограниченный перечень услуг, в состав которых входят:

• приобретение у предприятий-поставщиков права на получение платежа по товарным операциям от определенного покупателя или группы покупателей;

• покупка у поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгру­женным и услугам оказанным, но не оплаченным в срок (просроченная деби­торская задолженность);

• приобретение векселей у своих клиентов.

Таким образом, суть конфиденциальных факторинговых операций заключа­ется в том, что банк (отдел факторинга) за счет своих средств гарантирует по­ставщику оплату выставляемых им на определенных плательщиков платежных требований-поручений немедленно вдень предъявления их на инкассо. В свою очередь, поставщик передает факторинговому отделу банка право последую­щего получения причитающихся ему платежей от этих покупателей. Досрочная (до получения платежа, непосредственно от покупателя) оплата платежных тре­бований-поручений поставщика фактически означает предоставление ему факторинговым отделом банка кредита, который ликвидирует риск несвоевре­менного поступления поставщику платежа и исключает зависимость его фи­нансового положения от платежеспособности покупателя. В результате, полу­чив незамедлительно денежные средства на свой счет, клиент факторинга имеет возможность, в свою очередь, без задержки рассчитываться со своими по­ставщиками, что способствует ускорению расчетов и сокращению неплатежей.

Факторинговые услуги оплачиваются по установленным в соглашении сто­рон ставкам, которые по своему экономическому содержанию являются про­центом за кредит и комиссионными за посреднические операции. Плата за факторинговые услуги отличается большой дифференциацией в различных ре­гионах России.

Факторинг может быть открытым и закрытым.

Открытый факторинг — это форма факторинговой услуги, при которой пла­тельщик уведомлен о том, что поставщик переуступает право получения денег факторинговому отделу банка, который указывается в расчетных документах как получатель денег от покупателя.

Закрытый факторинг — свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке счетов-фактур факторинговому отделу банка. В данном случае плательщик ведет рас­четы с самим поставщиком, который после получения платежа должен пере­числить полученные деньги факторинговому отделу банка.

Взаимоотношения факторингового отдела и поставщика по осуществлению операций регулируются договором. В договоре предусматриваются условия совершения кредитно-расчетных операций; реквизиты платежных требований; доля сумм платежа отделом от суммы по операциям факторинга; размер ком­пенсационного вознаграждения; условия расторжения факторингового дого­вора и другие условия по усмотрению сторон. В нем также оговаривается от­ветственность сторон в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения взятых на себя обязательств. В случае невозможности выполнения принятых на себя обязательств факторинговым отделом имущественную ответственность несет банк, при котором он создан.[9]

Отдел не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам.

Учитывая высокую степень риска факторинговых операций, отдел принима­ет решение о заключении договора на обслуживание после изучения финан­сового состояния возможного клиента и его перспектив. В частности, рассмат­риваются следующие вопросы:

• обеспеченность собственными оборотными средствами;

• производит ли поставщик продукцию, пользующуюся спросом, предо­ставляет ли он услуги высокого качества, выполняет ли работу на высоком уровне;

• каковы темпы роста производства и устойчивы ли их перспективы;

• насколько квалифицирован управленческий персонал фирмы;

• налажен ли внутренний контроль;

• насколько четко определены условия торговли с контрагентами;

• платежеспособность потенциальных должников. Если все участники факторинговой операции (поставщик, покупатель, банк) являются юридическими лицами России, то такой факторинг называется внут­ренним. Если одна из сторон представляет собой юридическое лицо другой страны, то факторинг носит название внешнего.

Операцией, сходной с факторингом, является форфейтинг — форма бан­ковского кредита, предусматривающая приобретение права требования по оплате поставок товаров и оказанию услуг, принятия риска исполнения этих требований и их инкассирование. Форфейтинг, в отличие от факторинга, явля­ется однократной операцией, связанной с получением денежных средств пу­тем перепродажи приобретенных прав на товары и услуги.