Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д‑т 409 11, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента,
или
Дт 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д‑т 409 11, 409 12, 409 13, К‑т 301 10 – на сумму перевода и комиссии клирингового банка;
Д‑т 706 06, К‑т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.1.2. Отправка переводов из филиалов банка в рабочее время. Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д‑т 409 11, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.
Отправка перевода отражается следующим образом: Д‑т 409 11, 409 12, 409 13, К‑т 303 01 – на сумму перевода;
Д‑т 706 06, К‑т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.1.3. Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка. Д‑т 303 02, К‑т 301 10 – на сумму перевода;
Д‑т 303 02, К‑т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.1.4. Отправка перевода из филиалов банка в нерабочее время. Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д‑т 409 11, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д‑т 202 02, 202 06, 202 07, К‑т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;
Д‑т 409 11, 409 12, 409 13, К‑т 302 20 – на сумму перевода.
Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом: на сумму перевода
Д‑т 302 20, К‑т 303 01; на сумму комиссии расчетного банка
Д‑т 706 06, К‑т 303 01.