При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки: Д‑т 202 03/202 06/202 07,
К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д‑т 474‑22810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС
Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 – на сумму НДС.
3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли. При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:
Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д‑т 474 22 810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 – на сумму НДС.
3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека. При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:
Д‑т 202 03/202 06/202 07, К‑т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс‑курсу продажи;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;
Д‑т 202 02/202 06/202 07, К‑т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;
Д‑т 474 22 810, К‑т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д‑т 474 22 810, К‑т 603 09 810 – на сумму НДС.
3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром. При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:
Д‑т 999 99, К‑т 912 07 – на количество проданных бланков дорожных чеков.
3.1.3.4. Расчеты с филиалами. В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:
Д‑т 474 22, К‑т 303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
В тот же день в головном банке формируются проводки:
Д‑т 303 02, К‑т 474 22 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом. Компания‑эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании‑эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:
Д‑т 474 22, К‑т 301 14 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.
3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками‑агентами на условиях предоплаты. При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком‑агентом резидентом формируются проводки:
Д‑т 301 09, К‑т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.
При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком‑агентом нерезидентом формируются проводки:
Д‑т 301 14, К‑т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;
Д‑т 474 22, К‑т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;
Д‑т 474 22, К‑т 603 09 – на сумму НДС.
После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку‑агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания‑эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:
Д‑т 474 22, К‑т 301 14 – на сумму проданных дорожных чеков.