Общий порядок налогообложения операций с ценными бумагами. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами в зависимости от их вида, способа и условий обращения: особенности налогообложения операций с государственными и муниципальными ценными бумагами; особенности налогообложения по сделкам РЕПО с ценными бумагами; порядок налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок; особенности налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Общий порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами (кроме операций с финансовыми инструментами срочных сделок). Определение доходов и расходов налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения). Методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг. Фактическая цена реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг.
Определение расчетной цены акций и долговых ценных бумаг. Определение дохода от реализации акции полученных ранее при увеличении уставного капитала акционерного общества.
Правила обособленности операций, учитываемых при формировании налоговой базы по операциям с ценными бумагами.
Перенос убытков по операциям с ценными бумагами на будущее.
Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами.
Особенности определения налоговой базы по сделкам РЕПО с ценными бумагами. Особый режим налогообложения сделок РЕПО. Порядок определения налоговой базы по процентным (купонным) доходам.
Особенности определения налоговой базы по профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Специфические виды доходов и расходов. Порядок формирования резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность. Правила создания (корректировки) резервов. Основания корректировки резервов.
Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок Право налогоплательщика применять общий либо специальный порядок налогообложения. Финансовые инструменты срочных сделок в форме фьючерсных, опционных, форвардных контрактов. Базисный актив (предмет) срочной сделки. Способы исполнения требований и обязательств по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Финансовые инструменты срочных сделок, образующихся на организованном рынке. Расчет вариационной маржи в соответствии с установленными организаторами торгов правилами. Операции хеджирования и объекты хеджирования. Интервал цен (между минимальной и максимальной ценами сделок).
Особенности формирования доходов и расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Особенности формирования доходов и расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Специальные правила учета доходов и расходов по операциям хеджирования.
Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Определение рыночных цен для целей налогообложения. Определение рыночных цен в отношении финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке. Определение рыночных цен в отношении финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН (типовой)
| № п/п | Наименование темы | Количество часов по учебному плану | Количество аудиторных часов | Лекции | Практические занятия | Самостоятельная работа |
| 1. | Инфраструктура фондового рынка: субъекты и объекты бухгалтерского учета | - | ||||
| 2. | Учет финансовых вложений в ценные бумаги | - | ||||
| 3. | Государственные ценные бумаги как объект финансовых вложений организации | |||||
| 4. | Учет финансовых вложений профессиональными участниками рынка ценных бумаг | |||||
| 5. | Учет операций по выпуску и обращению акций | |||||
| 6. | Расчет прибыли на акцию | |||||
| 7. | Учет операций по выпуску и обращению облигаций | |||||
| 8. | Учет расчетов с использованием коммерческих векселей | |||||
| 9. | Вексель как инструмент кредитования и обеспечения обязательств по займам | |||||
| Ценные бумаги как объект доверительного управления | ||||||
| 11. | Бухгалтерский учет и отчетность инвестиционных фондов | |||||
| 12. | Учет складских и залоговых свидетельств | |||||
| 13. | Налогообложение операций с ценными бумагами | |||||
| Итоговая форма контроля | Зачет | |||||
| Итого |