Вопрос 2. Страховой тариф

Страховой тариф или тарифная ставка представляет собой денежную плату страхователя с единицы (100 рублей) страховой суммы или процентную ставку от совокупной страховой суммы. Другими словами страховой тариф является ценой единицы страховой услуги и применяется для определения величины страхового взноса страхователя, который, в свою очередь, является долей участия каждого страхователя в страховом фонде. От того на сколько правильно страховщик рассчитает эту долю во многом зависят его возможности обеспечения страховой защиты. Если страховой тариф будет занижен, то средств страхового фонда не хватит для осуществления выплат по оговоренным в договорах страховым случаям. Если же страховой тариф будет завышен, то высокая цена на страховые услуги или отпугнёт страхователей, или при заключения договоров на таких условиях будут ущемляться их экономические интересы. Поэтому при разработке страховых тарифов обязательно учитываются следующие моменты:

1.Страховой тариф должен обеспечить эквивалентность взаимоотношений страхователей и страховщика за тарифный период (минимальный – 1 год, рекомендуемый - 5-10 лет). То есть страховой тариф должен быть рассчитан так, чтобы средств страхового фонда было достаточно для страховых выплат, которые страховщик должен будет произвести в течение тарифного периода.

2.Страховой тариф должен, с одной стороны, соответствовать уровню платежеспособности возможно более широкого круга потенциальных страхователей, а с другой стороны, обеспечивать формирование страховой компанией всех необходимых фондов и резервов, а также давать страховщику возможность получить прибыль.

3.Страховой тариф должен учитывать динамику ставок по банковским депозитам и кредитам, т.к. из-за более высокой цены страхования потенциальному страхователю может быть выгоднее осуществить самострахование, взяв кредит в банке или накапливая средства на сберегательном вкладе.

4.Страховой тариф должен быть стабилен в течение длительного времени. Для страхователя это выгодно тем, что обеспечивает страховую защиту без увеличения затрат на неё, а для страховщика обеспечивает устойчивый круг страхователей и делает стабильными планирование и организацию страховой деятельности.

5.Страховой тариф должен быть гибким при определение конкретного размера страхового взноса, т.е. должен учитывать индивидуальные особенности объектов страхования. Этого страховщики добиваются через использование повышающих и понижающих коэффициентов к базовому тарифу. Например, при страховании здании от огня базовый тариф по этому риску корректируется на коэффициенты, связанные с этажностью здания, использованием дерева, кирпича, металла в стенах, перекрытиях, покрытии крыши.

В практике страхования тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто-ставкой. Брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка может составлять до 90 % брутто-ставки и является источником формирования страховых фондов, используемых на выплаты страхователям. Если пор договору объект страхуется от нескольких рисков, то производится суммирование нетто-ставок по каждому из эти рисков. В рисковых видах страхования нетто-ставка на прямую связана с вероятностью наступления страхового события. Надо сказать, что достаточно часто фактические размеры ущерба превышают ту теоретическую величину которая была заложена в страховые тарифы при их разработке, такая ситуация может привести к неплатёжеспособности страховщика, поэтому в нетто-ставку по рисковым видам страхования закладывается рисковая надбавка для покрытия таких превышений.

Нагрузка используется для финансирования деятельности страховщика и покрывает его расходы на ведение дела, расходы на проведение предупредительных мероприятий, уменьшающих вероятность реализации и размеры последствий страховых случаев, а также содержит прибыль страховой компании. В зависимости от видов страхования нагрузка может составлять от 9 до 40 % брутто-ставки.

Страховые резервы.

В Законе «Об организации страхового дела» говорится о том, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных соответствующими нормативными актами, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по каждому виду страхования.Чем различаются понятия «страховой фонд» и «страховой резерв»? Мы уже говорили о том, что страховой фонд представляет собой сумму страховых взносов, уплаченных страхователями. Уточним: сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определённого периода.При заключении договора страховщик в обмен на уплату страхового взноса обещает страхователю произвести страховую выплату при наступлении страхового случая в силу этого страховые резервы представляют собой средства, зарезервированные для будущих, отложенных выплат. Величина страховых резервов отражает размер невыполненных страховщиком обязательств на конкретную дату. Страховые резервы представляют собой временно свободные специальные оборотные страховые ресурсы и не являются доходами страховщика. Они служат источником дополнительной прибыли страховой компании через проведение инвестиции. Состав резервов, формируемых страховыми компаниями, представлен на рисунке.

В силу существенных различий в методах расчёта страховых тарифов, в порядке и условиях уплаты страхователями страховых премий и страховых выплат страховщиками при страховании жизни и иных видах страхования страховые резервы формируются разными способами.

 

Вопрос 3. Страховые резервы: формирование и размещение

В соответствии со страховым законодательством под страхованием жизни понимают виды личного страхования расчёты по которым проводят с помощью актуарной математики, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по этим видам страхования предназначены для страховых выплат в случаях:

а) дожития застрахованного до окончания действия договора или оговоренного договором возраста;

б) смерти застрахованного;

в) наступление срока выплаты пенсии (ренты, аннуитета).

Договоры страхования жизни обычно заключаются на длительные сроки и обеспечивают эквивалентность отношений страхователя и страховщика. Страхователь в течение продолжительного времени вносит страховые взносы, накапливает страховой резерв в размере оговоренной договор страховой суммы. При этом страховщик, располагая взносами страхователей длительное время, инвестирует их по направлениям, установленным законодательством. Деньги, «работая», приносят дополнительную прибыль, что позволяет страховщику, закладывая соответствующую норму доходности в страховой тариф, снизить на эту сумму размер взносов страхователей.

При страховании жизни формируется резерв страховых взносов. При проведении долгосрочных видов страхования жизни этот резерв достигает очень крупных размеров. Так как в этом случае заранее известны сроки поступления взносов и осуществления выплат, страховщики держат почти всю сумму резерва в неликвидном состоянии в виде различных видов активов, за исключением некоторой её части, которая используется ими для выплаты выкупных сумм или выдачи суд страхователям. То, в каком виде- более или менее ликвидном - будут находится взносы страхователей в этом резерве зависят от вида страхования.

Страховщики в соответствии с Законом «Об организации страхового дела в РФ» и Правилами формирования страховых резервов по страхованию жизни разрабатывают своё Положение о формировании и использовании этих резервов. Причём, это Положение обязательно согласовывается с Департаментом страхового надзора, как и все изменения, вносимые в него. Страховые резервы формируются по каждому виду страхования. В Положении оговариваются методы определения плановой величины страховых резервов. Их фактический размер, характеризующий объём первоначальных обязательств страховщика, определяется при выведении финансового результата по итогам деятельности за месяц, квартал, год.

Состав, назначение и методы расчёта резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни этих резервов устанавливаются Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утверждённые приказом Росстрахнадзора №02/-02/04 от 18 марта 2004 года.

По видам страхования иным, чем страхование жизни формируются техничесике резервы. , включающие в себя резерв незаработанных премий, резервы убытков и стабилизационный резерв. Текущие выплаты осуществляются за счет части страховой премии, приходящейся на отчетный период. Резерв незаработанных премийпредназначен для будущих выплат. Это денежная оценка будущих обязательств страховщика по страховым случаям (убыткам), которые могут наступить в будущих периодах. В состав резервов убытков входят резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков. Формирование резерва заявленных, но не урегулированных убытковсвязано с временным фактором. Выплата страхового возмещения иногда производится через определённое время после поступления претензии страхователя. По страхованию строительно-монтажных рисков, страхованию ответственности и, особенно, морскому страхованию урегулирование претензий происходит достаточно долго. Данный резерв образуется страховщиком для обязательств (включая расходы на урегулирование претензий) по договорам, неисполненным или исполненным не полностью на отчётную дату, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчётном или предшествующем ему периодах, о факте наступления которых страховщику было заявлено в установленном порядке.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков связан с тем, что промежуток времени от наступления страхового случая до извещения о нём страховщика и оформления претензии, укладываясь в оговоренный договором срок, может выходить за пределы отчётного периода. Или возможна ситуация, когда страхователь своевременно не известил страховщика по независящим от него обстоятельствам- находился в командировке, лежал в больнице и т.д. Таким образом, данный резерв предназначен для выполнения страховщиком обязательств, возникших по страховым случаям, произошедшим в отчётном периоде, о факте наступления которых не было заявлено в установленном порядке на отчётную дату. Формирование этих резервов, а также резерва незаработанной премии является обязательным при проведении рисковых видов страхования.

Для выполнения будущих обязательств по принятым рискам формируется резерв незеработанных премий. Но этот резерв является достаточным лишь для однородных, количественно измеримых рисков. Для любых рисков (массовых, однородных, и неоднородных), по которым страховые случаи уже наступили или наступят по прогнозу, страховая компания формирует резервы убытков. Для покрытия оставшихся, трудноизмеримых рисков страховщики используют собственные свободные средства, но в основном – средства стабилизационного резерва.

Наличие временно свободных средств у страховых компаний создаёт условия для осуществления инвестиций, которые являются источником дополнительного дохода. В настоящее время инвестирование страховых резервов регулируется Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утверждёнными приказом Минфина РФ №16Н от 22 февраля 1999 года (с изменениями и дополнениями). Инвестирование страховых резервов производится на основании принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Сроки размещения резервов должны быть приближены с сроком обязательств страховщиков по договорам страхования.

В соответствии с Правилами страховые резервы могут быть размещены в:

1) государственные ценные бумаги;

2) ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления;

3) векселя банков;

4) акции (кроме акций самого страховщика), облигации, жилищные сертификаты, не относящиеся к пунктам 1, 2, 3;

5) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

6) банковские вклады (депозиты);

7) сертификаты долевого участия в общих фондах долевого участия;

8) доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и вклады в складочный капитал товариществ на вере;

9) недвижимое имущество;

10) доли перестраховщиков в страховых резервах;

11) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

12) дебиторскую задолженность страхователей, перестрахователей, страховщиков, перестраховщиков и страховых посредников;

13) денежную наличность;

14) денежные средства на счетах в банках;

15 )иностранная валюта на счетах в банках;

16) слитки золота и серебра.

Запрещаются вложения средств страховых резервов в:

1) акции товарных, фондовых бирж;

2) интеллектуальную собственность;

3) оплату труда;

4) выплату налогов;

5) выплату штрафных санкций;

6)для выдачи займов, ссуд за исключением случаев, предусмотренных Правилами.

Правила устанавливают в процентах от суммарной величины резервов предельные доли (квоты) вложений в перечисленные выше активы, чем обеспечивается реализация принципа диверсификации вложений.

Исполнение принципов ликвидности, возвратности и прибыльности определяется сопоставлением расчётного (фактического) норматива соответствия инвестиционной деятельности с определённым Правилами минимальным его уровнем. Для определения фактического норматива используются показатели степени надёжности вложений в конкретные виды активов (в Правилах они называются нормативами оценки активов. Соответствие инвестиционной деятельности страховой компании Правилам и зафиксированным в них принципом определяется посредством расчёта норматива соответствия (Hc) по формуле:

Н_с=,

 

где Bi- фактическая сумма вложений в данный вид активов;

Hi- степень надежности вложений в данный вид активов;

Р- общая сумма страховых резервов страховой компании.

Расчёт нормативов соответствия осуществляется отдельно по страхованию жизни и иным видам страхования.