Дебет 50
Дебет 60
Дебет 66
Дебет 67
Дебет 68
Дебет 69
Дебет 75/2
Дебет 90/8
Кредит 51
Необходимость существования счета 57 «денежные средства в пути»/1 обусловлены тем, что организация имеет документ, подтверждающий сдачу денег в банк (копия препроводительной ведомости, квитанция банка), но нет документа, подтверждающего, что деньги зачислены именно на расчетный счет данной организации (выписки банка с расчетного счета). При передаче денег инкассатору, при сдаче денег в почтовое отделение в кассу банка передается дебет 57/1 и кредит 50. При получении выписки банка, в которой указана данная сумма отражается дебет 51 кредит 57/1.
Если по ошибке деньги не зачислены на расчетный счет предприятия, то дебет 76/4 и кредит 58/1 и при зачислении денег обратная проводка.
Кредитпредставляет собой разновидность займа и делится на банковский (оформлен кредитным договором), товарный, коммерческий. Кредитование – предоставление банку денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, плотности, срочности и обеспеченности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем кредитного договора. Для получения кредита субъекты хозяйствования должны предоставить копию, если кредит выдает тот банк, в котором открыт расчетный счет, то кредитополучатель должен представить:
1. Копию учредительных документов
2. Копию государственной регистрации
3. Карточку с образцами подписей и др. документы, предусмотренные самим банком
Кредитный договор принимается самостоятельно, но он обязан содержать:
1. Полные сведения о сторонах
2. Предмет договора (условия о сумме кредита, с указанием валюты и др)
3. Взаимные права и обязанности сторон
4. Цель кредита и объекты кредитования
5. Условия и порядок расчета
6. Виды кредита и формы обеспечения использования обязательств по договору
7. Объем и сроки предоставления информации, необходимой банку для контроля
8. Последствия неисполнения договора
9. Срок для договора и др.
Банк может выдавать кредит одноразово, т.е. с единовременным выделение средств, и открытии кредитной линии. При открытии кредитной линии организация имеет право в течение определенного срока получить кредит в пределах установленного максимального размера (лимита кредита).
Есть возобновляемые и не возобновляемые кредитные линии.
Например, организации открывается кредитная линия с максимальным размером кредита – 50 000 000 руб. Исходя из этого, организация получает кредит 50 000 000, погасила его и может получать деньги пока не выберет все 600 000 000.
1. Получен краткосрочный кредит банка
Дебет 51 «Расчетный счет», если зачислены на РС
Дебет 60
Дебет 68
Дебет 69
Кредит 66
Если получен долгосрочный кредит, то сумма % по кредиту включается в стоимость объекта в течение срока строительства основных средств. Если процесс начался после ввода объекта в эксплуатацию дебетуется счет 91.
2. Погашение кредита отражается записью:
Дебет 66, 67
Кредит 51