НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Тест
1. «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения"
1. Налог – это:
1добровольный взнос в бюджет или внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки
2обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в произвольных размерах и в установленные сроки
3обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами
4нет верного ответа
2. Сумма, с которой взимается налог, называется:
1налоговой базой
2объектом налогообложения
3единицей налогообложения
4необлагаемый минимум
3. Плательщиками налога могут быть:
1только физические лица
2только юридические лица
3как физические, так и юридические лица
4только налоговые резиденты РФ
4. В России налоги платят:
1только российские граждане
2граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства
3только иностранные граждане
4только граждане Российской Федерации и лица без гражданства
5. Ставки налога в России могут устанавливаться:
1только в рублях
2в рублях и в валюте
3только в процентах
4в процентах и в рублях
6. Главным отличием налогов от сборов, пошлин и иных налоговых платежей является:
1безвозмездность
2обязательность
3целевой характер
4принудительность
7. Главной функцией налогов является:
1регулирующая
2стимулирующая
3фискальная
4контрольная
8. Способом «у источника» взимается:
1налог на доходы физических лиц
2НДС
3налог на прибыль
4налог на наследование и дарение
9. К косвенным налогам относится:
1налог на прибыль
2налог на доходы физических лиц
3акцизы
4единый социальный налог
10. Носителями косвенных налогов являются:
1предприятия и предприниматели, производящие и реализующие продукцию
2органы государственной власти
3налоговая инспекция
4потребители товаров и услуг
11. Ставка, которая растёт по мере роста налоговой базы, называется:
1пропорциональной
2прогрессивной
3регрессивной
4адвалорной
12. В России по регрессивной ставке взимается:
1единый социальный налог
2налог на доходы физических лиц
3налог на наследование и дарение
4налог на прибыль организаций
| Вопрос № 13. | Какие методы прямого воздействия на развитие предпринимательства использует государство? | |
| Ответ 1 | Таможенные сборы | |
| Ответ 2 | Налоговая система | |
| Ответ 3 | Кредиты | |
| Ответ 4 | Лицензирование отдельных видов деятельности |
2. «Косвенные налоги»
1. НДС относится:
1к прямым личным налогам
2 прямым реальным налогам
3к косвенным универсальным налогам
4к косвенным индивидуальным налогам
2. В зависимости от органа, который устанавливает налоги, НДС относится:
1к федеральным налогам
2к региональным налогам
3к местным налогам
4к смешанным налогам
3. Плательщиками НДС являются:
1организации и индивидуальные предприниматели
2потребители товаров и услуг
3органы государственной власти
4органы налоговой инспекции
4. Основная ставка НДС составляет:
1) 5 %
2)10 %
3)13 %
4)18 %
5. При получении предоплаты за поставляемую продукцию (товары для детей) используется ставка НДС:
1)10 %
2)20 %
3)10 % / 110 %
4)20 % / 120 %
6. Для каких товаров, из перечисленных, не применяется ставка НДС 10 %?
1товары для детей
2основные продовольственные товары
3книги
4все перечисленные товары реализуются по ставке 10 %
7. Предприятие применяет учетную политику "по отгрузке". В апреле со склада была отгружена продукция. Оплата произведена в июне, счет-фактура покупателю предъявлена в мае. Когда необходимо заплатить НДС со сделки?
1в апреле
2в мае
3в июне
4в конце года
8. Акцизы относятся:
1к прямым личным налогам
2к прямым реальным налогам
3к косвенным универсальным налогам
4к косвенным индивидуальным налогам
9. Акцизы устанавливаются на:
1высокорентабельные и социально вредные товары
2предметы первой необходимости
3лекарственные средства
4бытовую технику
10. Какой товар, из перечисленных, не является подакцизным?
1алкогольная продукция и табачные изделия
2автомобили
3бензин
4ювелирные изделия
11. Ставки акцизов установлены:
1только в рублях
2в рублях и процентах
3только в процентах
4в условных единицах
3."Налог на доходы физических лиц"
1. НДФЛ – это:
прямой федеральный налог
прямой региональный налог
прямой местный налог
косвенный федеральный налог
2. Плательщиками НДФЛ являются:
только физические лица – резиденты Российской Федерации
только физические лица – нерезиденты Российской Федерации
физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доходы в Российской Федерации
физические и юридические лица
3. Резиденты Российской Федерации платят НДФЛ:
только с дохода, полученного на территории Российской Федерации
только с дохода, полученного за пределами Российской Федерации
с доходов, полученных в Российской Федерации и за ее пределами
только с доходов, полученных в рублях
4. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:
только доходы в денежном выражении
только доходы в натуральной форме
только доходы в натуральной и денежной формах
доходы в натуральной и денежной формах, а также доходы в виде материальной выгоды
5. Какой доход, из перечисленных, облагается НДФЛ?
пенсии
стипендии
пособия по временной нетрудоспособности
пособия по беременности и родам
6. Основная ставка НДФЛ:
10 %
13 %
30 %
35 %
7. Ставка НДФЛ с выигрышей и призов в играх, основанных на риске или проводимых в целях рекламы:
10 %
13 %
30 %
35 %
8. Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов:
13 %
6 %
30 %
35 %
9. Ставка НДФЛ с доходов от долевого участия в виде дивидендов:
13 %
6 %
30 % / 110 %
35 % / 120 %
10. По НДФЛ не существует стандартного вычета в размере:
3 000 р.
400 р.
5 000 р.
500 р.
11. Стандартные вычеты в размере 400 и 600 рублей предоставляются до тех пор, пока:
налоговая база нарастающим итогом с начала года не превысит 10 000 рублей
налоговая база нарастающим итогом с начала года не превысит 20 000 рублей
заработная плата не превысит 20 000 рублей
вычеты предоставляются весь год
12. Максимальный размер социального вычета на обучение:
38 000 рублей в год на всех обучающихся
25 000 рублей в год на всех обучающихся
50 000 рублей в год на каждого обучающегося
100 000 рублей в год на каждого обучающегося
13. Максимальный размер социального вычета на лечение:
120 000 рублей в год на всех
38 000 рублей в год на всех
100 000 рублей в год на каждого
250 000 рублей в год на каждого
14. В каком случае работник имеет право на социальный вычет по плате за обучение?
работник платит за свое обучение на заочном отделении ВУЗа
работник платит за обучение сына 18 лет в колледже на заочном отделении
работник платит за обучение дочери 25 лет в государственном ВУЗе на дневном отделении
работник платит за обучение дочери 14 лет в частной гимназии, не имеющей государственной лицензии
15. Максимальный размер вычета при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет:
125 000 рублей
100 000 рублей
1 000 000 рублей
500 000 рублей
16. Размер стандартного налогового вычета, предоставляемого налоговым агентом инвалиду III группы при исчислении НДФЛ, составляет:
Варианты ответов:
| 400 руб.; 500 руб.; 3000 руб. -300 руб. |
17. Физические лица являются резидентами РФ, если они:
Варианты ответов:
| являются гражданами РФ; зарегистрированы в РФ независимо от гражданства; проживали на территории РФ более 183 дней в календарном году независимо от гражданства и регистрации.; |
-проживали на территории РФ более 360 дней в году
НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
| Вопрос №1. | Кто имеет право осуществлять контроль за исполнением налогового законодательства? | |
| Ответ 1 | Федеральная антимонопольная служба | |
| Ответ 2 | Министерство экономического развития и торговли РФ | |
| Ответ 3 | Министерство по налогам и сборам | |
| Ответ 4 | Муниципальные органы власти |
2.Какие способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов НЕ могут быть использованы:
-залог имущества
-поручительство
-пеня
-кредит банка
3.При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган осуществляет выполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества организации – этот способ обеспечения называется
- залог имущества
-поручительство
-пеня
-кредит банка
4. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган осуществляет выполнение этой обязанности за счет при принудительного судебного взыскания налога с поручителя - этот способ обеспечения называется
- залог имущества
-поручительство
-пеня
-кредит банка
5. Денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить, в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки, называется…
-залог имущества
-поручительство
-пеня
-кредит банка
6.Процентная ставка пени принимается равной …
-одной сотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ
- одной двухсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ
- одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ
-одной четырехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ
7. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога налоговый орган осуществляет выполнение этой обязанности за счет ограничения права собственности налогоплательщика – организации в отношении его имущества – это …
- залог имущества
-поручительство
-арест имущества
-приостановление операций по счетам в банках
8.Такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течении определенного срока уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и процентов называется
- залог имущества
-поручительство
-арест имущества
-инвестиционный налоговый кредит
9. Общие условия установления налогов и сборов НЕ включают:
-объект налогообложения
-налоговую базу
-налоговую ставку
-налоговые льготы
10.Организации и физические лица на котрорых в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность по уплате налогов и сборов называются…
-налогоплательщиками
-налоговыми агентами
-налоговыми резидентами
-плательщиками налогов и сборов
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
1.К специальным налоговым режимам НЕ относятся:
-упрощенная система налогообложения
-система налогообложения малых предприятий
-система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
-система налогообложения при выполнения соглашения о разделе продукции.
| Вопрос № 2. | Какие налоги включает в себя единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности для организаций? | |
| Ответ 1 | Налог на прибыль, налог с продаж, налог на имущество | |
| Ответ 2 | Подоходный налог, налог на прибыль, единый социальный налог | |
| Ответ 3 | Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость | |
| Ответ 4 | Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость | |
| Вопрос № 3 | Какие налоги включает в себя единый налог по упрощенной системе налогообложения? | |
| Ответ 1 | Налог на прибыль, налог с продаж, налог на имущество | |
| Ответ 2 | Подоходный налог, налог на прибыль, единый социальный налог | |
| Ответ 3 | Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость | |
| Ответ 4 | Налог на прибыль, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость | |
| Вопрос № 4. | Какие из перечисленных налогов относятся к льготным режимам налогообложения? | |
| Ответ 1 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | |
| Ответ 2 | Налог на игорный бизнес | |
| Ответ 3 | Земельный налог | |
| Ответ 4 | Единый социальный налог | |
| Вопрос № 5 | По упрощенной системе налогообложения могут работать предприниматели, у которых оборот не превышает: | |
| Ответ 1 | 15 млн.руб. | |
| Ответ 2 | 20 млн.руб. | |
| Ответ 3 | 10 млн.руб. | |
| Ответ 4 | 50 млн.руб. |
При определении облагаемой базы по налогу на имущество организацией используется величина остаточной стоимости
Варианты ответов:
| по данным бухгалтерского учета; по данным налогового учета; по данным одного из учетов, устанавливаемого налогоплательщиком при утверждении учетной политики на год.; - используется не остаточная, а первоначальная стоимость имущества |
Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как
-первоначальная стоимость имущества
-среднегодовая стоимость имущества
-ликвидационная стоимость имущества
-восстановительная стоимость имущества
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается
-первый квартал
-полугодие
-девять месяцев
-год
При расчете среднегодовой стоимости имущества налогу на имущество организаций за основу принимается
-первоначальная стоимость имущества
-остаточная стоимость имущества
-ликвидационная стоимость имущества
-восстановительная стоимость имущества
Налоговая база по земельному налогу определяется как
- первоначальная стоимость земельных участков
-остаточная стоимость земельных участков
-кадастровая стоимость земельных участков
- восстановительная стоимость земельных участков
Частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и на первое число следующего за налоговым периодом месяца на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу это-
- первоначальная стоимость имущества
-среднегодовая стоимость имущества
-ликвидационная стоимость имущества
-восстановительная стоимость имущества
Налоговая ставка по по налогу на имущество организаций не может превышать
-1,5%
-2,2%
-2,8%
-3,0%
Налоговая ставка по земельному налогу не может превышать
-1,5%
-2,2%
-2,8%
-3,0%
ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ