Внутрибанковский контроль подразумевает процесс, постоянно идущий внутри банка на всех уровнях управления. Совет директоров и менеджмент банка несут ответственность за создание соответствующей культуры, облегчающей эффективное осуществление внутреннего контроля и за мониторинг его эффективности на постоянной основе. Однако каждый сотрудник кредитной организации должен принимать участие в этом процессе.
Основным нормативным документом, регулирующим вопросы организации внутрибанковского контроля в России, является положение Центрального банка Российской Федерации от 16 декабря 2003 года № 242-п «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». В соответствии с положением, целями системы внутрибанковского контроля являются:
обеспечение эффективности банковской деятельности,
обеспечение сохранности банковских активов,
управление банковскими рисками и поддержание их на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка.
Совет директоров кредитной организации несёт ответственность:
за утверждение и периодический пересмотр общей банковской стратегии,
за установление приемлемого уровня рисков, принимаемых на себя банком,
за обеспечения принятия руководством банка мер, необходимых для выявления, измерения, отслеживания и контроля таких рисков,
за утверждение организационной структуры банка, позволяющей чётко разграничивать сферы ответственности, полномочий и отчётности, за создание и функционирование адекватной и действенной системы внутрибанковского контроля.
К подразделениям банка, непосредственно осуществляющим внутрибанковский контроль, относятся:
Служба внутрибанковского контроля (внутреннего аудита),
Ответственный сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма,
Контролёр профессионального участника рынка ценных бумаг,
Ответственный сотрудник по правовым вопросам,
Бухгалтерия, осуществляющая постоянный последующий контроль банковских операций.