Вопросы для обсуждения
1. Назовите права налогоплательщиков и налоговых агентов.
2. В чем заключаются особенности исполнения налоговой обязанности?
3. Что представляет собой налоговая обязанность?
4. Каковы основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности?
5. Каким образом происходит зачет и возврат излишне уплаченных налогов и сборов?
6. Каковы способы обеспечения исполнения налоговой обязанности?
7. Каковы меры принудительного исполнения налоговой обязанности?
Задания для аудиторной работы
1. Заполнить таблицу, используя статьи НК РФ части первой.
Таблица Сравнительная характеристика форм изменения сроков уплаты налога
| Условия предоставления | Отсрочки, рассрочки | Инвестиционного налогового кредита |
| Основания | ||
| Срок | ||
| Оформление | ||
| Платность | ||
| Принятие решения (кем и когда) | ||
| Обеспечение |
2. Организация сдала в налоговую инспекцию декларацию по налогу на имущество за первый квартал и произвела уплату авансового платежа по налогу 28 апреля. При проверке была обнаружена ошибка в расчете налога из-за неправомерного использования льготы – 6000 руб.
Определите сумму начисленной пени, если камеральная проверка завершена 11 мая.
3. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб. Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй - 150 млн, в третий - 170 млн, в четвертый - 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога - 20%).
Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи.
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». Версия Проф.
2. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учебник / В. Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - М. : Юрайт : ИД Юрайт, 2012. - 747 с.
3. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М. : Юрайт, 2012. - 900 с.