С понятием "денежная система" взаимосвязано понятие "финансовая система". В экономической и юридической литературе приводятся различные определения понятия "финансовая система". Одни авторы финансовую систему рассматривают как совокупность финансовых учреждений*(38); другие - включают ее в государственную финансовую систему*(39); третьи - в финансовую систему включают общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов*(40). Государственная финансовая система включает государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды.
Негосударственная система состоит из финансов коммерческих и некоммерческих организаций и учреждений. На наш взгляд, в структуру негосударственной финансовой подсистемы следует включить также финансы личного сектора и домашних хозяйств. Именно эти элементы финансовой системы имеют едва ли не решающее значение для понимания финансовой роли, которую играет центральный банк.
Роль центрального банка обнаруживается в его главных свойствах. Он, во-первых, не только осуществляет денежные эмиссии, но и регулирует валютные отношения; во-вторых, по общему правилу является органом валютного контроля; в-третьих, как кредитор в последней инстанции устанавливает ставку рефинансирования и регулирует кредитные отношения; в-четвертых, устанавливает правила проведения банковских операций и различные иные банковские правила; в-пятых, осуществляет пруденциальное банковское регулирование и пруденциальный банковский надзор. В этом смысле центральный банк, несомненно, является главным функционером и регулятором денежно-кредитных отношений. Вместе с тем он, как уже говорилось, осуществляет функцию перераспределения финансов. Любой банк обладает перераспределительной функцией постольку, поскольку, во-первых, аккумулирует денежные средства в определенную систему, т.е. создает финансовые ресурсы, которые приносят доход, а во-вторых, перераспределяет финансы и тем самым получает прибыль в виде процентов на вложенный банковский капитал. Однако центральный банк тем и отличается от любого другого банка, что помимо качеств обычного самого большого банка, он обладает и другим качеством.
Центральный банк - уполномоченное государством учреждение, которое, помимо всего прочего, обслуживает государственный долг. Фактически же, в необходимых случаях, центральный банк перераспределяет финансы общества в интересах реализации государственных функций. В этом смысле центральный банк является функциональным элементом финансовой системы.
Используя свое институциональное положение в денежно-кредитной системе, центральный банк осуществляет перераспределительную функцию в финансовой системе таким образом, что государственная финансовая система может иметь некоторые преимущества и решать некоторые проблемы пополнения казны за счет негосударственной финансовой системы: в первую очередь за счет финансов личного сектора и домашних хозяйств. Самый простой пример - прямая или косвенная эмиссия. Она снижает доходы в личном секторе и домашних хозяйствах за счет инфляции и повышения цен и одновременно сокращает дефицит государственного бюджета. Основная функция государства в системе денежно-кредитных отношений состоит в формировании бюджетных и внебюджетных фондов, в их целесообразном расходовании на цели, определяемые задачами и функциями государства.
Государственная финансовая система - часть всей финансовой системы общества. В связи с этим необходимо выяснить содержание таких понятий, как финансы, государственные финансы и финансовые отношения.
Финансы - это любые денежные накопления либо обособленные денежные фонды. Денежные накопления - деньги, находящиеся в кошельках населения. Фонды - нормативно регулируемые денежные ресурсы, которые являются источником денежного обращения в обществе. Все фонды можно классифицировать по основным категориям и группам экономических субъектов. Соответственно этому следует различать государственные финансы, муниципальные финансы, финансы коммерческих и некоммерческих организаций, финансы общественных объединений и финансы населения, т.е. финансы физических лиц.
Законодательство предусматривает определенные полномочия государственных органов в сфере управления финансами. В России эти полномочия предусмотрены в Бюджетном кодексе РФ. Однако правовое регулирование этих полномочий нуждается в дальнейшем совершенствовании. Так, постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N 273 утверждено Положение о Министерстве Финансов Российской Федерации*(41), в ст. 1 которого сказано, что "Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти". Далее в п. 3 говорится, что "Министерство финансов Российской Федерации осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями". Попутно заметим, что в этой статье Положения ничего не сказано о взаимодействии с Банком России, хотя на практике оно является достаточно тесным и в ряде случаев предусмотрено банковским законодательством. В п. 4 Положения перечислены нормативные акты, которыми руководствуется Министерство финансов, однако и здесь ничего не сказано о нормативных актах Банка России, которые являются обязательными для всех органов государственной власти и регулируют финансовую деятельность в банковской системе.
На наш взгляд, финансовая система и ее основные элементы должны быть закреплены в Конституции РФ. Здесь можно было бы использовать опыт других государств. Например, в Конституции Республики Беларусь имеется специальный раздел о денежно-кредитной и финансовой системах.