Облік операцій ведуть на активному рахунку 31 "Рахунки в банках". По дебету цього рахунку відображається надходження грошових коштів по кредиту в кореспонденції з рахунками: 301 "Каса в національній валюті"
36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"
60 "Короткострокові позики" та інші.
По кредиту рахунку 31 відображаються суми грошових коштів, які видані або перераховані за призначенням. При цьому дебетуються кореспондуючі рахунки: 301 "Каса в національній валюті"
64 "Розрахунки за податками і платежами"
65 "Розрахунки за страхуванням"
377 "Розрахунки з дебіторами, кредиторами"
60 "Короткострокові позики" та інші.
Підставою для ведення обліку операцій на рахунку є виписка банку, яка містить в зашифрованому вигляді інформацію про здійснені банком операції
Виписка
З особового рахунка
Операції за 24.01.11
Попередній рух 23.01.11
| Дата | Номер | МФО | Pax. коресп. | Оп | Дебет | Кредит |
| 4.01 | 6250.00 | |||||
| 4.01 | 2109,00 | |||||
| 4.01 | 75.54 | |||||
| 4.01 | 72,60 | |||||
| 4.01 | 0І | 48,04 | ||||
| 4.01 | 52,54 | |||||
| 4.01 | 461,77 | |||||
| Разом Вхідний залишок Рух Вихідний залишок | 8607,72 10850,26 8145,95 2704,31 | 461,77 |
До виписки додаються розрахункові документи. Документи спочатку групуються за однорідними синтетичними рахунками, а потім за їх підсумковими сумами здійснюються записи в журналі-ордері (відомості).
Журнал-ордер №1.2 (скорочена форма)
| № п/п | 3 кредиту рахунку 311 в дебет рахунків | Всього | ||||
| Всього |
В відомості №2 вказується сальдо на початок місяця. Із урахуванням дебетових і кредитових оборотів за місяць визначається сальдо на кінець місяця.