Відомість №1.2

 

 

Сальдо на початок місяця - 57000 грн.
№п/п	3 дебету рахунку 311 в кредит рахунків	Всього
			І 37
Всього
Сальдо на кінець місяця - 42600 грн.

Порядок відкриття, переоформлення, закриття рахунків в установах банків

Нормативна база:

Інструкція № З "Про відкриття банківських рахунків в національній та іноземній валюті", затв. постановою Правління НБУ від 27.05.98 р. № 121 (зі змінами та доповненнями).

Порядок відкриття рахунків регламентується інструкцією №3, а необхідність здійснення безготівкових розрахунків продиктовано інструкцією №7.

Згідно з інструкцією №3 підприємства мають право відкривати рахунки:

Ø розрахункові;

Ø поточні (для філій без утворення юридичної особи);

Ø субрахунки (для самостійних філій - юридичних осіб);

Ø позикові;

Ø депозитні;

Ø валютні.

Для відкриття поточних та інших рахунків в банк подаються документи:

1.Заява про відкриття рахунку.

2. Примірник свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в виконавчих органах влади.

3. Примірник рішення про створення, реорганізацію підприємства, засвідчений нотаріально або органом, що видав таке рішення.

4. Примірник зареєстрованого статуту, засвідчений нотаріально. Установа банку робить відмітку про відкриття рахунку на примірнику, де має місце відмітка податкової адміністрації про реєстрацію підприємства в податкових органах (цей примірник передається власнику рахунку).

5. Картка зі зразками підписів-розпорядників кредитів з відбитком печатки.

6. Примірник документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду, завірено відповідним органом.

Порядок відкриття рахунку орендним підприємством має свої особливості. Так, орендні підприємства додатково подають примірник договору оренди.

Суб'єкти підприємницької діяльності (підприємці без утворення юридичної особи), в яких наявність статутного капіталу не передбачена законом, статут для відкриття рахунку не подають.

У разі переоформлення рахунка у зв'язку з реорганізацією підприємства подаються такі ж документи, що й при його створенні.

Рахунки закриваються на підставі:

1. Заяви власника рахунка.

2. Рішення органу, на який законом покладено функції з ліквідації, реорганізації підприємств.

3. Відповідного рішення суду про ліквідацію підприємства або визнання його банкротом.

4. На інших підставах, передбачених законодавством України.

 

Кореспонденція рахунків з обліку коштів на рахунках в банках

 

№ п/п	Назва операції	Кореспонденція рахунків
			Дебет	Кредит
1.	Надходження від покупців і замовників виручки від реалізації продукції, робіт, послуг	311, 312
2.	Надійшла на рахунки в банках виручка від реалізації інших активів	311,312
3.	Внесена з каси на рахунки банків готівка (у т.ч депонентські суми, виручка від реалізації та ін.)	311,312
4.	Зараховані на рахунок в банках залишки коштів невикористаних акредитивів і лімітованих чекових книжок
5.	Грошові кошти в дорозі, зараховані на рахунки в банку	311,312
6.	Надійшли суми за висунуті претензії	311.312
7.	Повернуті на рахунки в банках перерахунки сум фінансовими органами	311,312
8.	Оплачені кошти з рахунків у банках за придбані нематеріальні активи	12,641, 631	631, 31
9.	Оплачені різні витрати по капітальних вкладеннях		311, 312
10.	Зарахування штрафів, пені, неустойки	311, 312
11.	Надходження на рахунки в банках від різних організацій або осіб сум, наданих безкоштовно	311,312
12.	Одержані короткострокові кредити банків	311,312
13.	Одержані довгострокові кредити банків	311.312
14.	Суми вкладів, що надійшли від засновників, які раніше підписалися на акції	311.312

 

При журнально-ордерній формі обліку операції на кредиті рахунка №311 відображуються у журналі-ордері №1.2, а на дебеті - у відомості №1.2.

При використанні ЕОМ всі первинні документи разом з виписками банку передають на машинолічильну установу, яка складає відповідні машинограми синтетичного й аналітичного обліків.

Підставою для ведення обліку є виписка банку і документи за операціями руху грошових коштів.