Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за 2012 г. составляет -5918 тыс. руб. (2220 тыс. руб. - 8138 тыс. руб.).
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за 2011 г. составляет -1273 тыс. руб. (1180 тыс. руб. - 2453 тыс. руб.).
Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 11.10 будет выглядеть следующим образом.
┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2012 г.│ За 2011 г. │
├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Сальдо денежных потоков от инвестиционных │ │ │ │
│операций │4200│ (5918) │ (1273) │
└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
3.4.3. Раздел "Денежные потоки от финансовых операций"
К денежным потокам от финансовых операций относят поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п. 11 ПБУ 23/2011).
К денежным потокам от финансовых операций относятся, например (п. 11 ПБУ 23/2011):
| Поступления | Платежи |
| денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия | платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
| уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | |
| поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг |
| получение кредитов и займов от других лиц | возврат кредитов и займов, полученных от других лиц |
Напомним, что проценты по долговым обязательствам (займам, векселям, облигациям) организации отражают в составе платежей по текущим операциям по строке 4123 "процентов по долговым обязательствам" или в составе платежей по инвестиционным операциям по строке 4224 "процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционного актива" (пп. "е" п. 9, пп. "б" п. 10 ПБУ 23/2011).
3.4.3.1. Строка 4310 "Поступления - всего"
По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от финансовых операций. Показатель данной строки определяется суммированием показателей строк 4311 - 4319.
┌───────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────┐
│Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный год"│
│год" строки 4310 │ = │год" строки 4311 │ + │строки 4312 "денежных │ +
│"Поступления - │ │"получение кредитов│ │вкладов собственников │
│всего" │ │и займов" │ │(участников)" │
└───────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌─────────────────┐
│Графа "За │ │Графа "За отчетный │ │Графа "За │
│отчетный год" │ │год" строки 4314 │ │отчетный год" │
+ │строки 4313 "от │ + │"от выпуска │ + ... + │строки 4319 │
│выпуска акций, │ │облигаций, векселей│ │"прочие │
│увеличения долей │ │и других долговых │ │поступления" │
│участия" │ │ценных бумаг и др."│ │ │
└─────────────────┘ └───────────────────┘ └─────────────────┘
3.4.3.2. Пример заполнения строки 4310 "Поступления - всего"