"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов
на начало отчетного периода"
При заполнении строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:
- 50 "Касса";
- 51 "Расчетные счета";
- 52 "Валютные счета";
- 55 "Специальные счета в банках";
- 57 "Переводы в пути";
- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);
- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐
│Графа "За отчетный │ │Дебетовое сальдо по │ │Дебетовое сальдо по │
│год" строки 4450 │ │счетам 50, 51, 52 │ │счетам 58 и 76 │
│"Остаток денежных │ │<*>, 55, 57 на начало│ │(аналитические счета │
│средств и денежных │ = │отчетного года │ + │учета денежных │
│эквивалентов на │ │ │ │эквивалентов) <*> на │
│начало отчетного │ │ │ │начало отчетного года│
│периода" │ │ │ │ │
└─────────────────────┘ └─────────────────────┘ └─────────────────────┘
--------------------------------
<*> Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало отчетного периода отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря предыдущего отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99).
В графу "За предыдущий год" строки 4450 в общем случае переносится показатель графы "За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.