при заполнении строки "Налоги на прибыль (доходы)"
Значение показателя по строке "Налоги на прибыль (доходы)" за отчетный период определяется на основе данных аналитического учета по счету 99 в части перечисленных выше налогов и платежей <*>.
┌──────────────┐ ┌────────────────────────────────┐ ┌─────────────────┐
│Строка "Налоги│ │Оборот по дебету счета 99 в │ │Оборот по кредиту│
│на прибыль │ │корреспонденции со счетом 68 <*>│ │счета 99 в │
│(доходы)" │ │(в части начисленных за отчетный│ │корреспонденции │
│Отчета о │ │период налога на прибыль, │ │со счетом 68 <*> │
│прибылях и │ │налогов, уплачиваемых при │ │(в части налога │
│убытках │ = │применении налоговых │ - │на прибыль к │
│ │ │спецрежимов, налога на игорный │ │уменьшению за │
│ │ │бизнес, штрафов за нарушение │ │предыдущие │
│ │ │налогового законодательства, │ │налоговые │
│ │ │доначислений по налогу на │ │периоды) │
│ │ │прибыль за предыдущие налоговые │ │ │
│ │ │периоды) │ │ │
└──────────────┘ └────────────────────────────────┘ └─────────────────┘
--------------------------------
<*> Если организация - субъект малого предпринимательства применяет ПБУ 18/02, то при определении показателя строки "Налоги на прибыль (доходы)" учитываются также дебетовый и кредитовый обороты по счету 99 в корреспонденции со счетами 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" соответственно.
Если в части перечисленных выше операций дебетовый оборот по счету 99 превышает кредитовый, то показатель по строке "Налоги на прибыль (доходы)" приводится в круглых скобках.
Показатель строки "Налоги на прибыль (доходы)" (за аналогичный отчетный период 2011 г.) может быть определен на основании данных Отчета о прибылях и убытках за этот отчетный период 2011 г., а именно суммированием показателей по строкам 2410 "Текущий налог на прибыль" <**> и 2460 "Прочее".
--------------------------------
<**> В случае применения ПБУ 18/02 помимо показателей строк 2410 и 2460 суммируются также показатели по строкам 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" и 2450 "Изменение отложенных налоговых активов".