Ниже приведены Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, сформированные на основе таблиц, предложенных в Приложении N 3 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н, с использованием данных примеров 14.1 - 22.
1. Нематериальные активы и расходы
на научно-исследовательские, опытно-конструкторские
и технологические работы (НИОКР)
1.1. Наличие и движение нематериальных активов
0710005 с. 1
Наименование показателя | Период | Код | На начало года | Изменения за период | На конец периода | ||||||||
посту- пило | выбыло | начисле- но амор- тизации | убыток от обес- цене- ния | переоценка | |||||||||
перво- началь- ная стои- мость | накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения | перво- началь- ная стои- мость | накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения | перво- началь- ная стои- мость | накоп- ленная амор- тиза- ция | перво- началь- ная стои- мость | накоп- ленная аморти- зация и убытки от обес- ценения | ||||||
Нематериальные активы - всего | за 2012 г. | (1200) | (950) | (304) | - | - | (914) | ||||||
за 2011 г. | (818) | (-) | - | (82) | (300) | - | - | (1200) | |||||
в том числе: Патенты на изобретения | за 2012 г. | (260) | (950) | (30) | - | - | - | (-) | |||||
за 2011 г. | (198) | (-) | - | (62) | - | - | (260) | ||||||
Программы для ЭВМ | за 2012 г. | (640) | (-) | - | (274) | - | - | (914) | |||||
за 2011 г. | (620) | (-) | - | (20) | - | - | (640) | ||||||
Секреты производства (ноу-хау) | за 2012 г. | (300) | (-) | - | (-) | - | - | (-) | |||||
за 2011 г. | (-) | (-) | - | (-) | (300) | - | - | (300) |
1.2. Первоначальная стоимость нематериальных активов,
созданных самой организацией
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2012 г. │ 2011 г. │ 2010 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Всего │5120│ 748 │ 1698 │ 1698 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│Патент на изобретение │5121│ - │ 950 │ 950 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Секрет производства │5122│ 748 │ 748 │ 748 │
│(ноу-хау) │ │ │ │ │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
0710005 с. 2
1.3. Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2012 г. │ 2011 г. │ 2010 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Всего │5130│ 640 │ 640 │ - │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│Программа для ЭВМ │5131│ 640 │ 640 │ - │
└──────────────────────────┴────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┘
1.4. Наличие и движение результатов НИОКР <*>
Наименование показателя | Код | Период | Сумма затрат на НИОКР, не списанная на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы, на начало года | Изменения за период | Сумма затрат на НИОКР, не списанная на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы, на конец года | ||
Поступило | Выбыло | Списано на расходы по обычным видам деятельности за период | |||||
НИОКР - всего | за 2012 г. | - | ( ) | (355) | |||
за 2011 г. | - | ( ) | (240) | ||||
в том числе: Технология изготовления нового вида продукции | за 2012 г. | - | ( ) | (355) | |||
за 2011 г. | - | ( ) | (240) |
--------------------------------
<*> Данная таблица разработана на основе таблицы 1.4, приведенной в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, но не соответствует ей полностью.
Подробнее об этом см. в разд. 3.5.1.4 "Таблица 1.4 "Наличие и движение результатов НИОКР".
0710005 с. 3
1.5. Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные
операции по приобретению нематериальных активов
┌──────────────────────┬────┬───────┬──────┬─────────────────────────────────────┬────────┐
│ Наименование │ Код│Период │ На │ Изменения за период │На конец│
│ показателя │ │ │начало├───────┬──────────────┬──────────────┤периода │
│ │ │ │ года │затраты│списано затрат│ принято к │ │
│ │ │ │ │ за │как не давших │ учету в │ │
│ │ │ │ │период │положительного│ качестве │ │
│ │ │ │ │ │ результата │нематериальных│ │
│ │ │ │ │ │ │ активов или │ │
│ │ │ │ │ │ │ НИОКР │ │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Затраты по │ │за 2012│ │ │ │ │ │
│незаконченным │5160│г. │ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │
│исследованиям и ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│разработкам - всего │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│ │5170│г. │ 896 │ 1032 │ (-) │ (1660) │ 268 │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│в том числе: │ │за 2012│ │ │ │ │ │
│Технология │5161│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
│производства нового ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│вида продукции │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│ │5171│г. │ 896 │ 764 │ (-) │ (1660) │ - │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Разработка системы │ │за 2012│ │ │ │ │ │
│контроля качества │5162│г. │ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │
│продукции ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│ │5172│г. │ - │ 268 │ (-) │ (-) │ 268 │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Незаконченные операции│ │за 2012│ │ │ │ │ │
│по приобретению │5180│г. │ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │
│нематериальных активов├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│- всего │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│ │5190│г. │ - │ 920 │ (-) │ (500) │ 420 │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│в том числе: │ │за 2012│ │ │ │ │ │
│Программное │5181│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
│обеспечение для отдела├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│логистики │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│ │5191│г. │ - │ 500 │ (-) │ (500) │ - │
├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│Программное │ │за 2012│ │ │ │ │ │
│обеспечение для │5182│г. │ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │
│контроля и оптимизации├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤
│бизнес-процессов │ │за 2011│ │ │ │ │ │
│ │5192│г. │ - │ 420 │ (-) │ (-) │ 420 │
└──────────────────────┴────┴───────┴──────┴───────┴──────────────┴──────────────┴────────┘
0710005 с. 4
2. Основные средства
2.1. Наличие и движение основных средств
┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│ Наименование │ Код│Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │
│ показателя │ │ │ │ │ периода │
│ │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬─────────┬───────────────┼───────┬───────┤
│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│выбыло объектов│начислено│ переоценка │перво- │накоп- │
│ │ │ │началь-│ленная │пило ├───────┬───────┤аморти- ├───────┬───────┤началь-│ленная │
│ │ │ │ная │аморти-│ │перво- │накоп- │зации │перво- │накоп- │ная │аморти-│
│ │ │ │стои- │зация │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │стои- │зация │
│ │ │ │мость │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│мость │ │
│ │ │ │ │ │ │стои- │зация │ │стои- │зация │ │ │
│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │мость │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Основные │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│средства (без │5200│г. │ 13 305│(1 400)│ 910│(1 998)│ 343 │ (484) │ 140 │ (20) │ 12 358│(1 561)│
│учета доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│вложений в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│материальные │5210│г. │ 12 800│ (837)│ 1 148│ (730)│ 65 │ (621) │ 88 │ (8) │ 13 305│(1 400)│
│ценности) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ в том числе: │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ Здания │5201│г. │ 5 180│ (777)│ - │ (-) │ - │ (105) │ 140 │ (20) │ 5 320│ (902)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5211│г. │ 4 662│ (502)│ 430│ (-) │ - │ (267) │ 88 │ (8) │ 5 180│ (777)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Машины, │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ оборудование │5202│г. │ 6 511│ (484)│ 560│(1 290)│ 304 │ (270) │ - │ - │ 5 781│ (450)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5212│г. │ 5 857│ (224)│ 654│ (-) │ - │ (260) │ - │ - │ 6 511│ (484)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Транспортные │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ средства │5203│г. │ 1 265│ (93)│ 350│ (678)│ 37 │ (84) │ - │ - │ 937│ (140)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5213│г. │ 1 995│ (74)│ - │ (730)│ 65 │ (84) │ - │ - │ 1 265│ (93)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ Оргтехника │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5204│г. │ 350│ (46)│ - │ (30)│ 2 │ (25) │ - │ - │ 320│ (70)│
│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5214│г. │ 286│ (37)│ 64│ (-) │ - │ (10) │ - │ - │ 350│ (46)│
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Учтено в │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│составе │5220│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│
│доходных ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│вложений в │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│материальные │5230│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│
│ценности - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ в том числе: │ │за 2012│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Машины, │5221│г. │ 3 200│ (873)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│(1 164)│
│оборудование ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ │за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │5231│г. │ 3 200│ (582)│ - │ (-) │ - │ (291) │ - │ - │ 3 200│ (873)│
└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴───────┴───────┴───────┴───────┘
0710005 с. 5
2.2. Незавершенные капитальные вложения
┌───────────────────────────────┬────┬────────┬──────┬────────────────────────────┬───────┐
│ Наименование показателя │ Код│ Период │ На │ Изменения за период │ На │
│ │ │ │начало├───────┬────────┬───────────┤ конец │
│ │ │ │ года │затраты│списано │ принято к │периода│
│ │ │ │ │ за │ │ учету в │ │
│ │ │ │ │период │ │ качестве │ │
│ │ │ │ │ │ │ основных │ │
│ │ │ │ │ │ │ средств │ │
│ │ │ │ │ │ │ или │ │
│ │ │ │ │ │ │ увеличена │ │
│ │ │ │ │ │ │ стоимость │ │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Незавершенное строительство │ │за 2012 │ │ │ │ │ │
│и незаконченные операции по │5240│г. │ 3012 │ 4697 │ (-) │ (910) │ 6799 │
│приобретению, модернизации и ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│т.п. основных средств - всего │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5250│г. │ 1604 │ 2556 │ (-) │ (1148) │ 3012 │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│в том числе: │ │за 2012 │ │ │ │ │ │
│Здания │5241│г. │ 2700 │ 3239 │ (-) │ (-) │ 5939 │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5251│г. │ 1000 │ 2130 │ (-) │ (430) │ 2700 │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Машины и оборудование │ │за 2012 │ │ │ │ │ │
│ │5242│г. │ 312 │ 1032 │ (-) │ (560) │ 860 │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5252│г. │ 604 │ 362 │ (-) │ (654) │ 312 │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Транспортные средства │ │за 2012 │ │ │ │ │ │
│ │5243│г. │ - │ 350 │ (-) │ (350) │ - │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5253│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
├───────────────────────────────┼────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│Оргтехника │ │за 2012 │ │ │ │ │ │
│ │5244│г. │ - │ - │ (-) │ (-) │ - │
│ ├────┼────────┼──────┼───────┼────────┼───────────┼───────┤
│ │ │за 2011 │ │ │ │ │ │
│ │5554│г. │ - │ 64 │ (-) │ (64) │ - │
└───────────────────────────────┴────┴────────┴──────┴───────┴────────┴───────────┴───────┘
2.3. Изменение стоимости основных средств в результате
достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
┌───────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│ За 2012 г.│ За 2011 г. │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Увеличение стоимости объектов основных │ │ │ │
│средств в результате достройки, │ │ │ │
│дооборудования, реконструкции - всего │5260│ - │ 430 │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ Цех N 2 │5261│ - │ 430 │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│Уменьшение стоимости объектов основных │ │ │ │
│средств в результате частичной ликвидации -│ │ │ │
│всего: │5270│ (-) │ (-) │
├───────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤
│ в том числе: │5271│ (-) │ (-) │
└───────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘
0710005 с. 6
2.4. Иное использование основных средств
Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2012 г. | На 31 декабря 2011 г. | На 31 декабря 2010 г. |
Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе | 1 450 000 | 1 750 000 | - | |
Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом | - | - | - | |
Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе | 2 145 000 | 2 470 000 | 2 600 000 | |
Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом | - | 5 000 000 | 5 000 000 | |
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации | 3 100 000 | - | - | |
Основные средства, переведенные на консервацию | - | - | - | |
Основные средства, переданные в залог | 2 400 000 | 2 800 000 | 3 200 000 |
0710005 с. 7
3. Финансовые вложения
3.1. Наличие и движение финансовых вложений
Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | ||||||
перво- началь- ная стои- мость | накоп- ленная коррек- тировка | посту- пило | выбыло (погашено) | начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной) | текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) | перво- началь- ная стои- мость | накоп- ленная коррек- тировка | ||||
перво- началь- ная стои- мость | накоп- ленная коррек- тировка | ||||||||||
Долгосрочные - всего | за 2012 г. | (-) | - | - | (240) | (160) | |||||
за 2011 г. | - | (-) | - | - | - | ||||||
в том числе: Акции | за 2012 г. | (-) | - | - | (240) | (160) | |||||
за 2011 г. | - | (-) | - | - | - | ||||||
Предоставленные займы другим организациям | за 2012 г. | - | - | (-) | - | - | - | - | |||
за 2011 г. | - | - | - | (-) | - | - | - | - | - | ||
Предоставленные займы работникам организации | за 2012 г. | - | - | (-) | - | - | - | - | |||
за 2011 г. | - | - | - | (-) | - | - | - | - | - | ||
Краткосрочные - всего | за 2012 г. | - | - | (470) | - | - | - | - | |||
за 2011 г. | - | (200) | - | - | - | - | |||||
в том числе: Предоставленные займы другим организациям | за 2012 г. | - | - | (470) | - | - | - | - | |||
за 2011 г. | - | (200) | - | - | - | - | |||||
Финансовых вложений - итого | за 2012 г. | (470) | - | - | (240) | (160) | |||||
за 2011 г. | (200) | - | - | - |
0710005 с. 8
3.2. Иное использование финансовых вложений
┌──────────────────────────┬────┬─────────────┬─────────────┬─────────────┐
│ Наименование показателя │ Код│На 31 декабря│На 31 декабря│На 31 декабря│
│ │ │ 2012 г. │ 2011 г. │ 2010 г. │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Финансовые вложения, │ │ │ │ │
│находящиеся в залоге, - │ │ │ │ │
│всего │5320│ - │ 1080 │ 1080 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│акции │5321│ - │ 1080 │ 1080 │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│Финансовые вложения, │ │ │ │ │
│переданные третьим лицам │ │ │ │ │
│(кроме продажи), - всего │5325│ - │ - │ - │
├──────────────────────────┼────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┤
│в том числе: │ │ │ │ │
│(группы, виды) │5326│ - │ - │ - │
├───────────────────────