На підставі наведених даних необхідно визначити собівартість придбаних матеріалів, скласти калькуляцію. Розрахунок навести у таблиці.
Дані для виконання:
- договірна ціна постачальників за усі матеріали – 900,0 грн.;
- сплачено транспортній організації за доставку матеріалів – 80,0 грн.;
- виплачено робітникам організації за розвантаження – 70,0 грн.;
- придбано – 70 одиниць.
Таблиця 8.2 – Калькуляція собівартості одиниці придбаних матеріалів
№ з/п | Стаття калькуляції | Витрати разом | Витрати одиниці виготовленої продукції |
Разом витрат | Х | ||
Собівартість одиниці придбаних матеріалів | Х |
ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
Завдання №1
Визначити собівартість одиниці виробу.
Дані для виконання:
- підприємство у звітному періоді придбало матеріали на суму 18000 грн.;
- у виробництві використані матеріали – 1500 грн.;
- оплата праці виробничих робітників та відрахування на соціальні заходи склали 1200 грн.;
- амортизаційні відрахування – 200 грн.;
- витрати на опалення та освітлення – 550 грн.;
- інші витрати – 150 грн.
Наприкінці місяця виявлено, що кількість виготовленої продукції – 50
одиниць, але в наявності є незавершене виробництво, причому деякі матеріали ще не піддавались обробці, а деякі вже в заділі. Загальна вартість незавершеного виробництва складає 600 грн.
Таблиця 8.3 – Калькуляція собівартості одиниці виробу
№ з/п | Стаття калькуляції | Витрати разом | Витрати одиниці виготовленої продукції |
Разом витрат | Х | ||
Собівартість одиниці виробу | Х |
Завдання №2
Скласти калькуляцію собівартості виготовленої продукції, заповнюючи наступну таблицю.
Таблиця 8.4 - Калькуляція собівартості одиниці виготовленої продукції
№ з/п | Стаття калькуляції | Витрати разом | Витрати на одиницю готової продукції |
Разом витрат | |||
Собівартість одиниці виробу |
Дані для виконання:
- випущено двигунів – 1100 одиниць;
- витрати за місяць:
· матеріали – 60995 грн.;
· комплектуючі вироби – 48110 грн.;
· ТЗВ – 759 грн.;
· Заробітна плата – 5225 грн.;
· Відрахування на соціальні заходи – 858 грн.;
· Загально виробничі витрати – 3926 грн.
ТЕМА 9 “ФОРМИ ВЕДЕННЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ”
ЗАВДАННЯ НА ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ
Завдання №1
Необхідно:
- відкрити Касову книгу і записати в ній залишок грошей у касі на 1 січня п.р;
- зареєструвати касові операції за січень місяць у Касовій книзі;
- відкрити регістри синтетичного обліку по рахунку 30 на підставі Головної книги залишок грошей у касі на 1 січня п.р.;
- відбити в журналі-ордері № 1 і відомості № 1 відповідно до Касової книги операції за січень;
- вивести залишок по рахунку «Каса» на кінець місяця.
Дані для виконання завдання:
1.Залишок по рахунку «Каса» на 1 січня п.р. - 300 грн.
2. Господарські операції по рахунку «Каса» за січень п.р.
Таблиця 9.1
№ з/п | Дата | Найменування документу і зміст господарської операції | Сума, грн. Варіант | |||||
Приватна | Загальна | Приватна | Загальна | Приватна | Загальна | |||
3.01 | Видатковий касовий ордер № 1 | |||||||
Видана інженеру Іванову А.В. сума перевитрати по авансовому звіту № 1 | - | - | - | |||||
3.01 | Прибутковий касовий ордер № 1 | |||||||
Зданий у касу інженером Петровим залишок невикористаних сум згідно авансового звіту № 2 | - | - | - | |||||
4.01 | Прибутковий касовий ордер № 2 | |||||||
Отримано в банку по чеку № 101111: | ||||||||
- для видачі заробітної плати | ||||||||
- на господарські витрати | ||||||||
4.01 | Видатковий касовий ордер № 2. | |||||||
По платіжних відомостях № 1-3 видана заробітна плата, нарахована робітникам та службовцям | - | - | - | |||||
5.01 | Видатковий касовий ордер № 3 | |||||||
Видано на господарські потреби агенту Ніколаєву С.Г. | - | - | - | |||||
5.01 | Видатковий касовий ордер № 4 | |||||||
Видано аванс на господарські потреби комірнику Дурову О.К. | - | - | - | |||||
5.01 | Видатковий касовий ордер № 6 | |||||||
Видано аванс на відрядження інженеру Курнікову О.В. | - | - | - | |||||
5.01 | Видатковий касовий ордер № 7 | |||||||
Внесена на розрахунковий рахунок незатребувана заробітна плата | - | - | - | - | ||||
10.01 | Видатковий касовий ордер № 8 | |||||||
Видано аванс на господарські потреби друкарці Коновій Т.О. | - | - | - | |||||
16.01 | Прибутковий касовий ордер № 9 | |||||||
Отримано в банку по чеку № 101115 - для виплати заробітної плати - на господарські потреби | ||||||||
16.01 | Видатковий касовий ордер № 10 | |||||||
Видано аванс на господарські потреби зав. складом Воловому І.Д. | - | - | - | |||||
17.01 | Видатковий касовий ордер № 11 | |||||||
Видано аванс інженеру Фомкіну О.В. на відрядження | - | - | - | |||||
17.01 | Видатковий касовий ордер № 12 | |||||||
Внесена на розрахунковий рахунок незатребувана заробітна плата | - | - | - | - |
Розв’язання задачі оформити в регістрах наступної форми: