рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Налог. Элементы налога

Налог. Элементы налога - раздел Экономика, Предмет экономической теории, методы, функции. Уровни экономического анализа 1)Налог — Это Обязательный Безвозмездный Платеж (Взнос), Уст...

1)Налог — это обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный

законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и

в определенный срок. Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня

и обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от всевозможных сборов,

которые тоже в обязательном порядке безвозмездно уплачиваются

плательщиками в бюджет соответствующего уровня, но при этом должны

использоваться только на те цели, ради которых они взимались.

2)Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

• налогоплательщик;

• объект налогообложения;

• налоговая база;

• единица обложения;

• налоговые льготы;

• налоговая ставка;

• порядок исчисления;

• налоговый оклад;

• источник налога;

• налоговый период;

• порядок уплаты;

• срок уплаты налога.

59. Налоговая система, принципы построения. Кривая Лаффера

Налог – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны.
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами.

Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение – мобилизацию денежных средств в распоряжение государства.

Функции налогов:

- Фискальная - изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели.

- Стимулирующая - при помощи налоговых льгот, санкций решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных.

- Регулирующая – регулирование отношений между бюджетами и внутри бюджетной системой.

- Распределительная и перераспределительная. При помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные.

- Социальная функция - за счет налоговых льгот осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц.

- Контрольная – при помощи налогов осуществляется контроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли.

Эффективность зависит от деятельности органов налоговых служб.
Регулирующую и стимулирующую функции называют экономической функцией.

Налоги бывают прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с конкретного юридического или физического лица. Например, налоги на доходы и имущество, на прибыль предприятий, на социальное страхование и т.п. Косвенные налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. К ним относятся налоги на сделки с недвижимостью, ценными бумагами, акцизы и пр.

С точки зрения налогообложения, налоги подразделяются на:

1. Фиксированные (твердые) налоги устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения независимо от величины налогооблагаемой базы в стоимостном выражении.

2. Пропорциональные налоги предполагают одинаковые доли изъятия без учета дифференциации величины налогооблагаемой базы. В РФ пропорциональным является налог на доходы физических лиц в размере 13%.

3. Прогрессивные налоги – доля изъятия без учета дифференциации величины налогооблагаемой базы возрастает по мере роста величины объекта налога.

4. Регрессивные налоги - это те налоги, у которых она снижается по мере роста величины налогооблагаемой базы. В России подавляющая часть налогов являются прогрессивными.

Кривая Лаффера – графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.

Суть эффекта Лаффера в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из теневой экономики).

При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40—50%) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40% добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Предмет экономической теории, методы, функции. Уровни экономического анализа

Экономическая система установленная и действующая совокупность принципов правил законов определяющих форму и содержание основных экономических.. Тип экономической системы характеризуется формами собственности способами.. Основными проблемами любой экономической системы функционирующей в рамках ограниченности ресурсов и возрастающих..

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Налог. Элементы налога

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Предмет экономической теории, методы, функции. 2)Уровни экономического анализа
1)Экономика - наука о хозяйстве, управлении, отношениях между людьми, а также людьми и окружающей средой, возникающими в процессе производства, распределения, обмена, потребления р

Экономические блага
долговременные, предполагающие многоразовое использование (автомобиль, книга, электроприборы, видеофильмы и т.д.), и недолговременные, исчезающие в процессе разового потребления (хлеб, мясо, напитк

Предельная полезность
Предельная полезность MU — это дополнительная полезность, получаемая от потребления одной дополнительной единицы данного блага за единицу времени.

Собственность. Понятие виды и формы
Экономическая категория — исторически развивающиеся общественные отношения по поводу распределения (присвоения), описывающие принадлежность субъекту, у которого имеется исключительное право

Понятие спроса. Кривая спроса. Факторы, влияющие на величину спроса
Спрос - это намерение потенциального покупателя (физического лица, предприятия, фирмы, государства) приобрести конкретный товар или услугу в определенном месте, в определенное время и в определе

Предложение. Кривая предложения. Факторы, влияющие на величину предложения
ПРЕДЛОЖЕНИЕ – способность и желание продавцов предложить определенное количество товара по данной цене. Предложение характеризуется, в первую очередь, величиной предложения – количеством то

Закон предложения имеет общепринятое в экономической науке графическое отображение в виде графика предложения
КРИВАЯ ПРЕДЛОЖЕНИЯ – непрерывная линия на графике предложения, на которой каждой величине цены соответствует определенная величина предложения. Линия предложения на графике может выглядеть

Эластичность спроса и предложения
Коэффициент эластичности показывает степень количественного изменения одного фактора (например, объема спроса или предложения) при изменении другого (цены, доходов или издержек) на

Рыночное равновесие. Равновесная цена
Рыночное равновесие - состояние экономики, при котором количество спрашиваемого товара при заданной цене на него равно количеству данного предлагаемого к реализации товара по с

Домохозяйство как экономический субъект. Семья. Функции семьи
Домашнее хозяйство – это экономическая единица в составе одного или нескольких человек. Она обеспечивает производство и воспроизводство человеческого капитала. Она самостоятельно принимает решения

Кривые безразличия их свойства. Линия бюджетного ограничения
Набор безразличия — набор вариантов потребительского выбора, каждый из которых обладает одинаковой полезностью и поэтому не имеет предпочтения перед другими.  

Фирма и предприятие как экономический субъект. Показатели деятельности фирмы
Фирма — субъект рыночной экономики, организационно-правовой комплекс, деятельность которого связана с управлением одним или несколькими предприятиями и пол

Понятие предприятия, его признаки
Предприятие - это самостоятельно хозяйствующий субъект, созданный (учрежденный) в соответствии с действующим законодательством для производства продукции, выполнения работ или оказания услуг в целя

Организационные формы предприятий
В соответствии с гражданским кодексом РФ в России могут создаваться следующие организационные формы коммерческих предприятий: хозяйственные товарищества и общества, производственные кооперативы, го

Издержки производства в краткосрочном и долгосрочном периодах
В долгосрочном периоде все ресурсы фирмы являются переменными. Фирма может нанять новое оборудование, арендовать новые цеха, изменить состав управленческого персонала, использовать

Конкуренция и ее виды
  Конкуренция– борьба независимых экономических субъектов за ограниченные экономические ресурсы. Это экономический процесс взаимодействия, взаимосвязи и борьбы между выступающими на р

Антимонопольное регулирование
РЕГУЛИРОВАНИЕ АНТИМОНОПОЛЬНОЕ — деятельность государства, направленная на предотвращение монополизации отдельными производителями тех или иных видов производств, нацеленная на защи

Особенности функционирования рынка труда. Виды рынков труда
  Рынок труда — это система конкурентных связей между участниками рынка (предпринимателями, трудящимися и государством) по поводу найма, использования работника в общ

Спрос на труд и предложение труда. Заработная плата, факторы влияющие на ее величину
  На рынке труда формируются спрос, предложение и цена на рабочую силу. Субъектами предложения на рынке труда высту­пают домашние хозяйства (отдельные работники и их ассоциа­ции — про

Оплата труда
1. Как мы видели, размер оплаты труда зависит от величины стоимости жизненных средств, расходуемых на воспроизвод­ство рабочей силы. 2. Важную роль в увеличении заработка играет уровень кв

Труд и капитал являются мобильными факторами производства, земля - специфический
Понятие специфического фактора производства было изучено нами в теме «Производство (теория фирмы)» Функционирование рынка земли характеризуется рядом принципиальных особенностей. Прежде вс

Понятие капитала, его виды. Кругооборот и оборот капитала
Капитал в экономике — ресурсы, которые могут быть использованы в производстве товаров или оказании услуг. В классической экономике один из трёх факторов производства; два других —

Понятие государства. Функции государства. Необходимость государственного вмешательства в экономику
  Государство — это особая форма организации общества, действующая на ограниченной территории. Государство обладает определёнными средствами и методами применения вла

Методы государственного регулирования экономики
Государство осуществляет регулирование социально-экономических отношений, используя систему методов и инструментов, которые могут меняться в зависимости от экономических задач, материальных возможн

Субъекты макроэкономических взаимоотношений
Домашнее хозяйство - все частные хозяйственные ячейки, деятельность которых направлена на удовлетворение собственных потребностей. Виды деятельности домашнего хозяйства:

Система национальных счетов
Система национальных счетов - это система взаимосвязанных показателей и классификаций (например, в виде таблиц), применяемая для описания и анализа макроэкономических процессов стр

ВНП и ВВП определение, методы расчета
Валовый национальный продукт — это общая рыночная стоимость полного объема конечных товаров и услуг, произведенных в эконом

Дефлятор ВНП, индексы цен
Макроэкономические показатели могут измеряться в ценах текущего года или постоянных ценах (ценах какого-либо базового года). В первом случае они имеют номинальное выражение, во втором — реальное. М

ЧНП, НД, располагаемый личный доход, национальное богатство
Чистый национальный продукт (ЧНП) — общий объем производства товаров и услуг, за определенный промежуток времени, которые страна произвела и потребила во всех секторах своего нацио

Цикличность экономического развития. Виды циклов
Цикличность развития рыночной экономики и её причины. Виды циклов. Цикличность – это всеобщая форма движения которая отражает непрерывность этого движения и смену эволюцио

Длинные
Связаны с появлением и совершенствованием новых технических и технологических систем. Они развиваются на протяжении нескольких промышленных циклов, затем они исчерпывают себя и на смену им приходит

Безработица и ее виды
Безработица— социально-экономическое явление, когда часть экономически активного населения не находит себе работу и становится «лишним». По определению Международной организации тр

Инфляция и ее виды
Инфляция — это долговременный процесс снижения покупательной способности денег (повышение общего уровня цен). В зависимости от темпов (скорости протекания) выде

Соц.-эк. последствия инфляции. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филипса
Последствия инфляции: инфляция усиливает диспропорции в экономике. Неравномерный рост цен на товары => неравенство прибыли в различных отраслях производства => неравенству возможностей

Потреблению
Экономическая теория рассматривает совокупное потребление в виде суммарных денежных расходов, которые население тратит на покупку товаров и услуг. Эти расходы представляют собой основную (примерно

Функция сбережения. Факторы, влияющие на сбережения
Основным фактором, оказывающим влияние на уровень совокупного сбережения S, является доход населения и потребление. S = DI - С. Доля дохода, которая сберегается, -- средней склонн

Предельная склонность к сбережению
Наряду с предельной склонностью к потреблению, существует ее зеркальное отражение —предельная склонность к сбережению, или MPS. Предельная склонность к сбережению определяется как

Макроэкономическое равновесие
Понятие макроэкономического равновесия. Макроэкономическое равновесие – это такое состояния национальной экономики, когда использование ограниченных производственны

Методы регулирования бюджетного дефицита
Механизм рыночной экономики наиболее четко работает тогда, когда государству удается сводить концы с концами, уравнивать доходы бюджета с расходами Тем не менее государства все чаще сталкиваются с

Функции налогов
- Фискальная - изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели. - Стимулирующая - при помощи налоговых льгот, санкций решаются вопро

Бюджетно-налоговая политика
Бюджетно-налоговая политика — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо

Функции денег
Деньги проявляют себя через свои функции. Обычно выделяют такие функции денег как: Мера стоимости Функция меры стоим

Предложение денег. Денежные агрегаты
Под предложением денег понимают денежную массу в обращение т.е. совокупность платежных средств, обращающихся в стране в данный момент.Предложение денег в экономике осуществляет государство посредст

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги