Методика планирования расходов на ППК

Расходы ППК складываются из статей расходов на:

– заработную плату, R_зп ;

– отчислений на социальное страхование, R_от ;

– топливо и электроэнергию, включая освещение территории, R_т-э;

– амортизацию и текущий ремонт ПТМ, инженерных сооружений, зданий, R_ам ;

– материалы и износ малоценного инвентаря, R_м ;

– расходы по подаче и уборке вагонов, R_пу ;

– распределяемые расходы порта и района, R_рас ;

– прочие расходы, R_пр ;

– штрафы за простой судов, R_с ;

– штрафы за простой вагонов, R_в ;

– убытки от несохранной переработки груза (коммерческие убытки), R_ком .

 

R = R_зп + R_от + R_т-э + R_ам + R_м + R_пу + R_рас + R_пр + R_с + R_в + R_ком .

 

Расходы на заработную плату включают:

1) для докеров-механизаторов: сдельную часть заработка, повременную часть заработка, все виды доплат (в том числе районный коэффициент), премии из фонда заработной платы и из фонда материального поощрения.

2) для всех остальных категорий работников: повременную часть заработка, все виды доплат, премии из фонда материального поощрения.

В целом плановые расходы по заработной плате по ППК определяются по формуле:

_S

R_зп^пл = Т_п ∑ N_s 3⁰_s .

^s

где N_s – численность работников s-той категории, определяемая штатным расписанием ППК на планируемый период, чел.; 3⁰_s – средняя заработная плата работников s-той категории в базовом периоде со всеми доплатами и премиями, руб./чел-сут.; s - номер категории работников ППК, выделяемой штатным расписанием (докеры-механизаторы, тальманы, стивидоры, заведующие складами и др.) (s =1,2,3…S); Т_п – период, за который определяют расходы (месяц, год), сут.

Фактические расходы на заработную плату по ППК определяются суммированием полученной заработной платы на весь период всеми работниками ППК: _К

R_зп^ф = Т_п ∑ N_{рk *} З_к ,

^k

где З_к – фактическая заработная плата к-го работника ППК со всеми доплатами и премиями за отчетный период (месяц), руб./мес.; k – номер работника ППК (к = 1, 2, 3…К); N_рk – общее количество k-х работников ППК, чел.

Отчисления на социальное страхование определяется в размере C_от (доля) от суммы расходов на заработную плату:

 

Rот = C_{от *} R_зп .

 

Плановые расходы на топливо и электроэнергию определяются как:

_I

R_тэ^пл = Т_{п *} r_осв⁰ + С_тэ⁰ ∑Q_{плi *} КНВр_i ,

ⁱ

где С_тэ⁰ – расходы на топливо и электроэнергию на один нормо-час работы технологической линии в базовом периоде, руб./нормо-ч; КНВр_i – средняя комплексная норма времени при перегрузке i-того рода груза, нормо-ч/т; r_осв⁰ – расходы на освещение территории ППК в базовом периоде за сутки работы, руб./сут.

Фактические расходы на топливо и электроэнергию определяются как:

 

R_тэ^ф = R_осв^ф + R_гр^ф,

где R_осв^ф – фактические расходы на освещение территории ППК за соответствующий период, руб.; R_гр^ф – фактические расходы на топливо и электроэнергию для выполнения погрузочно-разгрузочных работ на ППК за соответствующий период, руб.

Плановые и фактические расходы на амортизацию и текущий ремонт определяются по формуле:

 

_Р

R_ам^пл/ф = 0,01 ∑ П_{ρ *} (Q_ρ или f_ρ) _* Ц_ρ ,

^ρ=1

где П_ρ – количество оборудования, устройств, сооружений ρ-того типа на ППК; Ц_ρ – средняя балансовая стоимость единицы оборудования (устройства, сооружения) ρ-го типа, руб.; Q_ρ – норматив отчислений на амортизацию для оборудования (устройств, сооружений) ρ-го типа, %; f_ρ – средний фактический процент отчислений от балансовой стоимости на текущий ремонт оборудования, устройств, сооружений ρ-того типа, %; ρ – тип оборудования (ρ = 1, 2, 3, …Р).

Плановые расходы на материалы и быстро изнашивающиеся предметы определяются как:

R_н^пл = r_м⁰ _* Q^пл ,

 

где r_м⁰ – удельные расходы на материалы и износ малоценного инвентаря в базовом периоде, руб/ физо-т.

Фактические расходы на материалы и быстро изнашивающиеся предметы определяются по данным бухгалтерского учета.

Плановые и фактические расходы на подачу и уборку вагонов:

_I

R_пу = r_в^пл/ф ∑ (Q_вi / q_вi),

ⁱ⁼¹

где r_в^пл/ф – плановые (в базовом периоде) или фактические расходы на одну вагоно-операцию в порту, руб./ваг-опер.; Q_вi – грузопереработка i-го рода груза, прибывшего или отправленного из порта ж/д, физо-т; q_вi – технологическая норма загрузки вагонов с i-м родом груза, т/ваг.

Плановые и фактические распределяемые расходы порта и района определяется как:

 

R_рас^пл/ф = r_рас^пл/ф _* Д^пл/ф,

 

где r_рас^пл/ф – плановая (в базовом периоде) или фактическая удельная величина распределяемых расходов порта и района, приходящаяся на 1 руб. планового или фактического дохода порта, руб.; Д^пл/ф – плановая или фактическая величина доходов ППК, руб.

Плановая величина прочих расходов определяется как:

 

R_пр^пл = (r_прп⁰ + r_прр⁰ + r_прк⁰) Д_к^пл ,

 

где r_прп⁰ – плановая (в базовом периоде) удельная величина прочих расходов порта, приходящаяся на 1 руб. планового дохода порта, руб.; r_прр⁰– плановая (в базовом периоде) удельная величина прочих расходов района, приходящаяся на 1 руб. планового дохода района, руб.; r_прк⁰– плановая (в базовом периоде) удельная величина прочих расходов ППК (комплекса), приходящаяся на 1 руб. планового дохода ППК, руб. Д_к^пл – плановая величина дохода ППК, руб.

Фактическая величина прочих расходов определяется по данным бухгалтерского учета:

 

Rпр^ф = (r_прп^ф + r_прр^ф) Д_к^ф + R_прк^ф ,

 

где r_прп^ф – фактическая удельная величина прочих расходов порта, приходящаяся на 1 руб. фактического дохода порта, руб.; r_прр^ф – фактическая удельная величина прочих расходов района, приходящаяся на 1 руб. фактического дохода района, руб.; R_прк^ф – фактическая сумма прочих расходов по комплексу, руб.; Д_к^ф – фактическая сумма доходов ППК, руб.

Прочие расходы по комплексу включают: стоимость воды, услуг автотранспорта, печатания бланков, сепарации, внедрения рационализаторских предложений, хозяйственных работ и др.

Штрафы за простой судов R_с и вагонов R_в, убытки от несохранной переработки груза R_ком являются не планируемыми расходами. Их учитывают только при оценке выполнения плана по фактическим данным бухгалтерии порта.