Оборотная ведомость заполняется по аналитическим счетам и по синтетическим счетам. Остатки получающиеся на конец периода на различных счетах отражаются в балансе.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам | |||||||
№ п/п | Наименование счетов | Сальдо на начало периода | Оборот | Сальдо на конец периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
– | – | – | – | ||||
– | – | ||||||
– | – | – | |||||
– | – | ||||||
– | – | – | |||||
– | – | ||||||
– | – | – | |||||
– | – | ||||||
– | – | – | |||||
– | – | – | – | ||||
Итого: |
С помощью оборотной ведомости могут быть выявлены следующие ошибки:
– Записи по Д и К счетов произведены не в одинаковой сумме;
– Учтенная по Д сумма не записана по К счетов, или наоборот;
– Допущена ошибка в подсчете данных оборотной ведомости.
Шахматная оборотная ведомость | |||||||||||
КД | Од | ||||||||||
Ок |
В шахматной ведомости записывается суммарный результат по одинаковым проводкам.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
(синтетические счета "Материалы")
Наименование материала | Единицы изметения | Цена | Q | S | Оборот за отчетный период | Остаток на конец периода | ||||
Приход | Расход | |||||||||
Q | S | Q | S | Q | S | |||||
A | кг | |||||||||
B | м2 | |||||||||
C | л | |||||||||
ИТОГО: |
Пример: 2 поставщика
60
Д К С.н. = 940 3) 340 5) 1300 7) 340 О.д. = 680 О.к. = 1300 С.к. = 1560 |
3. Д60 К90 340 ЗАО "Радуга"
5. Д10 К60 300 ЗАО "Радуга"
7. Д60 К51 340 ООО "Каре"
5. Д10 К60 1000 ООО "Каре"
"Радуга" "Каре"
Д К С.н. = 340 3) 340 5) 300 О.д. = 340 О.к. = 300 С.к. = 300 |
Д К С.н. = 600 3) 340 5) 1000 О.д. = 340 О.к. = 1000 С.к. = 1260 |
® 340 ЗАО "Радуга"
® 600 ООО "Каре"
Оборотная ведомость по етам аналитического учета
(синтетический счет N 60)
Наименование | Остаток на начало периода | Обороты | Остаток на конец периода | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
"Радуга" | – | – | ||||
"Каре" | – | – | ||||
ИТОГО: |
Д К С.н.=10000 С.н. = 1000 5000 9000 10000 19000 1000 1000 О.д.=16000 О.к.=29000 С.к. = 4000 С.к. = 7000 |
Наименование дебиторов и кредиторов | Начальный остаток | Обороты | Конечный остаток | |||
Д | К | Д | К | Д | К | |
1. Фабрика "Заря" | - | - | ||||
2. Совхоз "Вперед" | - | - | ||||
3. Завод "Металл" | - | - | - | - | ||
4. СМУ-235 | - | - | - | - | ||
ИТОГО: |
Совхоз "Вперед" (аналитический счет)
Д К С.н. = 3000 15.01 5000 16.0110000 17.01 3000 20.01 9000 23.01 2000 30.01 900 О.д.=10000 О.к.=19900 С.к. = 6900 |
6900 – дебиторская задолженность (мы должны)
Калькуляционные счета
Используются для учета всех затрат на производство продукции, работ или услуг, или на заготовление материалов с целью определения себестоимости продукции, работ, услуг или материалов. По этим счетам сальдо всегда дебетовое (как начальное, так и конечное). Это активные счета.
Все затраты, связанные с производством продукции накапливаются на 20 счете.
Д К С.н. + Д20 К10 + - Д20 К70 + - Д40 Д20 К12 + - К20 |
Общая схема
|