Завдання 3.

 

За результатами аудиторської перевірки були виявлені такі помилки:

1. касир оформив видатковий касовий ордер з порушення: не вказані паспортні дані особи, яка отримала гроші;

2. бухгалтер у журналі-ордері зробила технічну помилку та перенесла суму з платіжного доручення 378 грн. замість правильної суми 738 грн.

3. бухгалтер невірно зробила бухгалтерський запис при оформленні операції з оприбуткування матеріалів вони їх оприбуткувала як покупні напівфабрикати проводкою: Д 202 – К 685 на суму 5900 грн. Правильна кореспонденція рахунків Д 201 – К 631 на суму 5900 грн.

4. бухгалтер виписала з лімітованої чекової книжки 5 чеків загальною сумою 25 тис. грн. Пред’явлені до сплати 3 чека на суму 10 тис. грн. Але бухгалтер зробила запис саме після видачі чеків на списання всієї суми 25 тис. грн. з поточного рахунку в оплату чеків.

5. собівартість незавершеного виробництва визначена у сумі 79 тис. грн. За результатами проведеної інвентаризації собівартість НЗВ становить 76,9 тис. грн.

6. у первинному обліковому регістрі бухгалтер помилково записала 1265 грн. замість правильної суми 1625 грн.

7. планова собівартість виробництва за обліковими цінами становить 150 тис. грн., тоді як фактична собівартість виробництва становить 162 тис. грн.

Вибрати потрібний засіб виправлення помилок та зробити відповідний коригуючий запис у документах.

 

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 5 (2 години)

 

Тема. Техніка і форми бухгалтерського обліку.

 

Ключові поняття теми:

 

Питання для обговорення:

 

1. Форми бухгалтерського обліку.

2. Схема документообігу при журнальній формі бухгалтерського обліку.

3. Класифікація облікових регістрів.

 

Завдання 1. На підставі журналу реєстрації господарських операцій за травень скласти:

- касову книгу по окремих днях (залишок на початок робочого дня, рух протягом дня, залишки на кінець дня);

- журнал № 1 по рахунку 301 „Каса в національній валюті”;

- дебетову відомість 1.1 по рахунку 301 „Каса в національній валюті”;

- Головну книгу по рахунку 301 „Каса в національній валюті”;

- звірити обороти та залишки по журналу №1, відомості 1.1, Головній книзі.

 

Таблиця 5.1 - Журнал реєстрації господарських операцій за травень 2006р.

№	Найменування господарчих операцій	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Надійшли грошові кошти до каси для видачі заробітної платні та соціальних виплат
	Видано з каси: - заробітна платня - соціальні виплати	18000 2000
	Повернено з каси на розрахунковий рахунок не отриману у трьохденний термін зарплату
	Отримано з розрахункові рахунку до каси для видачі авансу на відрядження та експедитору під звіт
	Видано з каси: - аванс на відрядження - експедитору під звіт
	Залишок невикористаних сум повернено до каси
	Сума, що перевищує ліміт каси, повернена з каси на розрахунковий рахунок
	Надійшли до каси гроші: - від робітників по відшкодуванню матеріальних збитків - від акціонерів – внесок до статутного капіталу - в оплату дитячих садків
	Видано з каси: - на оплату послуг мобільного зв`язку - на оплату транспортних послуг по збуту продукції - на оплату електроенергії
	Сума, що перевищує ліміт каси, повернена з каси на розрахунковий рахунок
	Разом

 

 

Примітка: залишок грошових коштів на початок 1 робочого дня склав 8000 грн.

 

Завдання 2. За вересень місяць 2006 року є наступні дані по касових операціях (таблиця 5.2).

 

Таблиця 5.2 – Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Найменування господарської операції	Сума, тис. грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Грошовий чек № 26 від 1.09.2006 р. Оприбутковані з поточного рахунку в касу гроші на видачу Сидорову В.Д. на відрядження	2,45
	Грошовий чек № 27 від 2.09.2006 р. Отримані до каси гроші з поточного рахунку для видачі підзвіт експедитору на витрати, пов’язані з доставкою продукції на підприємство	1,23
	Грошовий чек № 28 від 7.09.2006 р. Надійшли з поточного рахунку до каси гроші для видачі робітнику економічного відділу на придбання канцелярських товарів	0,67
	Прибутковий касовий ордер № 60 від 10.09.2006р. Отримані грошові кошти від матеріально відповідальної особи Леонідова П.Р. як погашення боргу перед підприємством за нестачу матеріальних цінностей	1,09
	Прибутковий касовий ордер № 65 від 15.09.2006р. Повернено до каси частину невикористаної підзвітної суми на службове відрядження керівником підприємства Буйновим М.К.	0,38
	Прибутковий касовий ордер № 66 від 15.06.2006р. Надійшли до каси грошові кошти від Зотової Л.В. як сплата частини кредиту на житло	3,75
	Прибутковий касовий ордер № 69 від 20.09.2006р. Надійшли до каси гроші від Дончука В.Л. у рахунок погашення боргу за кредитом на придбання побутової техніки	1,66
	Видатковий касовий ордер № 109 від 2.09.2006 р. Видано Сидорову В.Д. під звіт на службове відрядження.	2,45
	Видатковий касовий ордер № 111 від 5.09.2006р. Видано експедитору Петрову Р.О. під звіт для сплати доставки продукції на підприємство	1,23
	Видатковий касовий ордер № 103 від 6.09.2006 р. Видано робітникові економічного відділу Касилової Л.П. для придбання канцелярських товарів	0,67
	Грошовий чек № 29 від 25.09.2006 р. Отримані до каси грошові кошти на видачу заробітної плати працівникам підприємства	67,1
	Розрахунково-платіжна відомість № 18 Видана заробітна плата працівникам підприємства	?
	Розрахунково-платіжна відомість № 18 Не видана в строк заробітна плата (депонент) 28.09.2006 р. повернута на поточний рахунок	4,96
ВСЬОГО за журналом

 

 

Початкове сальдо на 1.09.2006 року на рахунку 301 «Каса в національній валюті» складає 2890 грн.

Відобразити наведені операції у журналі-ордері № 1, відомості № 1 та Головній книзі.

 

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 6 (3 години)

 

Тема. Облік необоротних активів.

 

Ключові поняття теми:

 

Питання для обговорення:

 

1. Визначення основних засобів згідно П(С)БО № 7 «Основні засоби». Завдання обліку основних засобів.

2. Класифікація основних засобів.

3. Оцінка основних засобів.

4. Аналітичний облік основних засобів.

5. Облік наявності та руху основних засобів та їх документальне оформлення.

6. Поняття амортизації (зносу) основних засобів. Методи нарахування амортизації згідно П(С)БО. Облік амортизації (зносу) основних засобів.

7. Облік ремонтів та удосконалення (модернізації) основних засобів.

8. Облік переоцінки основних засобів.

9. Інвентаризація основних засобів, порядок її проведення та відображення на рахунка бухгалтерського обліку.

10. Загальні поняття, сутність та класифікація оренди. Методологічні засади відображення орендних операцій в бухгалтерському обліку згідно П(С)БО № 14 „Оренда”. Облік орендних відносин.

11. Відображення інформації про основні засоби в фінансовій звітності.

12. Визначення, класифікація та оцінка інших необоротних матеріальних активів.

13. Документальне оформлення господарських операцій з руху інших необоротних матеріальних активів.

14. Аналітичний облік інших необоротних матеріальних активів.

15. Облік надходження і вибуття інших необоротних матеріальних активів. Облік амортизації (зносу) інших необоротних матеріальних активів.

16. Відображення інформації про інші необоротні матеріальні активи в фінансовій звітності.

17. Методологічні основи формування в бухгалтерському обліку інформації про нематеріальні активи.

18. Поняття нематеріальних активів на їх визначення згідно П(С)БО № «Нематеріальні активи».

19. Класифікація, види нематеріальних активів та їх характеристика.

20. Оцінка нематеріальних активів.

21. Особливості нарахування амортизації (зносу) нематеріальних активів.

22. Переоцінка нематеріальних активів.

23. Документування господарських операцій з обліку нематеріальних активів.

24. Синтетичний облік нематеріальних активів.

25. Відображення інформації про нематеріальні активи в фінансовій звітності

 

Завдання. Розв’язати наступні задачі.