| Этап
| Характеристика
|
|
|
|
| 1. Анализ денежных активов в составе оборотного капитала предприятия в предшествующем периоде.
| 1.1. Оценка степени участия денежных активов в оборотном капитале и его динамики в предшествующем периоде.
 ,
где  - коэффициент участия денежных активов в оборотном капитале;
 - средний остаток совокупных денежных активов предприятия в рассматриваемом периоде;
 - средняя сумма оборотного капитала предприятия в рассматриваемом периоде.
|
1.2. Определение среднего периода оборота денежных активов ( ) и количества оборотов денежных активов в рассматриваемом периоде ( )
 , или  ,
где - средний период оборота денежных активов, в днях;
- средний остаток совокупных денежных активов предприятия в рассматриваемом периоде;
 - сумма однодневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде;
 - однодневный объем расходования денежных средств в рассматриваемом периоде.
Первая из приведенных формул среднего периода оборота денежных активов используется для определения их роли в общей продолжительности операционного цикла предприятия, а вторая — характеризует их остаток в днях по отношению к денежному обороту (объему расходования денежных средств).
|
|
| Аналогичным образом дифференцируется и расчет показателя количества оборотов среднего остатка денежных активов в рассматриваемом периоде:
 , или  ,
где - количество оборотов среднего остатка денежных активов в рассматриваемом периоде;
 - общая сумма оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде;
 - общий объем расходования денежных средств в рассматриваемом периоде;
- средний остаток совокупных денежных активов предприятия в рассматриваемом периоде.
|