Корреспонденция счетов по учету расчетов аккредитивами

	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
	Зачислены в аккредитивы
	Собственные средства организации	55-1
	Кредиты банка	55-1
	Списываются использованные суммы аккредитивов	60,76	55-1
	Неиспользованные средства в аккредитивах направлены.
	На расчетный счет организации		55-1
	На погашение кредита банка		55-1

 

На счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-,2"Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся на чековых книжках. Порядок осуществления Iрасчетов чеками регулируется ГК РФ, а также Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Чек — это ценная бумага, которая представляет собой ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, является чекодателем. Юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек, является чекодержателем. Банк в котором находятся денежные средства, является плательщиком. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя, при этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения срока, установленного для его предъявления к оплате. Для получения платежа по чеку необходимо предъявить его в банк, обслуживающий чекодержателя.

Выдача чековых книжек банком осуществляется за счет собственных средств организации или за счет краткосрочных кредитов банков. Суммы по чекам выданным, но не

предъявленным к оплате, остаются на счете 55,субсчет 55-2"Чековые книжки", что должно соответствовать остатку по выписке банка данного счета.

Синтетический учет операций по субсчету 55-2"Чековые книжки" ведется на основании выписок банка в ведомостях (машинограммах) в разрезе корреспондирующих счетов.

Аналитический учет по этому субсчету ведется по каждой полученной чековой книжке с целью контроля за движением денежных средств в чековых книжках, выданных работникам организации для расчетов с организациями-кредиторами.