Корреспонденция счетов по учету расчетов чеками

	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
	Депонированы организацией на специальном счете при выдаче чековых книжек
	Собственные денежные средства	55-2
	Кредиты банка	55-2
	Оплачены банком предъявленные чеки	60,76	55-2
	Депонированные организацией средства на специальном счете направлены
	На расчетный счет организации		55-2
	На пoгашение кредита банка		55-2

 

Вложения денежных средств организации в банковские вклады отражаются на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3"Депозитные счета". Перечисление денежных средств организацией отражается на основании договора и выписки с расчетных и других счетов в кредитных организациях по дебету счета 55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3"Депозитные счета" и кредиту счетов 51 "Расчетные счета",52 "Валютные счета".

При возврате вкладов кредитной организацией производятся записи по дебету счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и кредиту счета 55 "Специальные счета в банках",субсчет 55-3"Депозитные счета".

Аналитический учет осуществляется по каждому вкладу, в соответствии с договором с кредитной организацией, с указанием сроков вклада и их возврата.

Отдельные субсчета к счету 55 "Специальные счета в банках" используются для учета средств целевого финансирования: бюджетных средств, на финансирование капитальных вложений и другие цели.

Представительствами и филиалами, выделенными на отдельный баланс, которым открываются текущие счета в кредитных организациях, используются отдельные субсчета к этому счету для оплаты труда, хозяйственных и других расходов.